Pago y Liquidación: Conceptos básicos e introducción①
Para simplificar, comencemos con un escenario simple de compra dentro del mismo canal y empresa. Los bienes también se consideran productos virtuales, como las tarjetas de membresía. Para realizar este proceso, es necesario completar algunas operaciones previas:
Lao Xiong Company se ha conectado con la interfaz de pago rápido de ICBC. A través de esta interfaz se pueden implementar operaciones como vinculación de tarjetas (firma de contrato), pago, reembolso y verificación de facturas. Para saber cómo conectarse, consulte el pago con tarjeta bancaria del sistema de pago de documentos.
Lao Xiong Company ha abierto una cuenta de reserva con ICBC según lo exige ICBC. Todas las transacciones de fondos de Lao Xiong Company a través de la interfaz ICBC, como cobros, reembolsos, etc., se realizan en esta cuenta.
Xiao Ming vinculó su tarjeta en la solicitud de Lao Xiong Company. Para simplificar el proceso, Xiao Ming también vinculó la tarjeta ICBC, omitiendo primero el paso de la liquidación transbancaria. Para conocer el proceso específico de vinculación de tarjetas, consulte la vinculación de tarjetas, firma y verificación de identidad del sistema de pago.
El usuario Xiao Ming compró 100 yuanes en productos virtuales en su teléfono móvil, PC o Internet, como tarjetas de membresía que utilizarán muchas empresas. Hablemos primero de los bienes virtuales, porque la situación de los bienes físicos es un poco más complicada y la cadena de suministro y la logística también son un tema importante. Debemos considerar esta cuestión al comprar bienes físicos, pero los productos virtuales pueden ignorarse por el momento. Luego, Xiao Ming realiza operaciones de pedido y pago en el sitio web.
Después de que el sistema de pago de Lao Xiong Company reciba la solicitud de operación de pago de Xiao Ming, el sistema primero verificará si hay algún problema con el pedido y luego llamará a la interfaz de pago ICBC Express para deducir 100 yuanes del ICBC del usuario. tarjeta.
La tarjeta ICBC del usuario se deduce en tiempo real, lo que significa que una vez completada esta operación, Xiao Ming verificará su saldo y flujo de ICBC. Habrá una transacción de 100 yuanes y el saldo de la cuenta. También se reducirá en 100 yuanes.
Pero el dinero no fue directamente a la cuenta de Lao Xiong. ICBC compensará y liquidará las transacciones del día anterior temprano en la mañana del día siguiente. Al calcular los ingresos, también se deducen las tarifas del canal para obtener el monto final que debe transferirse a la cuenta de liquidación. En este ejemplo, asumimos que la tarifa de gestión se cobra según el monto del pago, con una proporción de 0,1.
En esta transacción, ICBC recibió una remuneración de 0,10 yuanes y los ingresos de la empresa fueron de 99,9 yuanes. Hay algo que destacar aquí. Algunos bancos transfieren todo el saldo del día anterior a la cuenta de liquidación después de deducir la tarifa de tramitación; algunos bancos transfieren primero todos los ingresos a la cuenta de liquidación en su totalidad y luego deducen la tarifa de tramitación.
Después de que el usuario realiza el pago, el sistema primero necesita registrar el proceso de la transacción, incluyendo:
Asunto de la transacción: el usuario que inició el pago de la transacción, generalmente registra la identificación, el nombre y otros información.
Cuenta de transacción: la cuenta utilizada por el usuario al realizar la compra. Esta es la tarjeta de usuario del ICBC. La cuenta real se establece en ICBC, pero en el sistema de comercio electrónico, se establece un agente para la cuenta para facilitar la liquidación. El ID de esta cuenta en el sistema es 10001 (los datos en sí no tienen otro significado).
Contraparte: es decir, el departamento comercial que vende productos virtuales, generalmente se registrará información como el DNI y el nombre del departamento.
Ingresos de liquidación: Importe que puede recibir la contraparte. Este es el monto del pago: tarifa del canal, 99,9 yuanes.
Cuenta de contraparte: la cuenta de pago de productos virtuales. Para facilitar la liquidación, las empresas generalmente crean cuentas de liquidación independientes para cada negocio. El ID de esta cuenta en el sistema es 20001 (los datos en sí no tienen otro significado).
Canal de transacciones: el pago rápido de ICBC también necesita registrar el ID y el nombre del canal;
Cuenta de liquidación del canal: también es una cuenta de agente que registra el flujo de transacciones en el canal. fin.
Hora de envío del canal: la hora en que se solicita el pago al canal;
Hora de pago del canal: el canal generalmente indicará la hora de ejecución de la transacción en el mensaje devuelto. De lo contrario, utilice la interfaz de pago del canal para devolver la hora.
Tarifa de canal: tarifa de gestión del canal. Suponiendo que ICBC cobra según el monto del pago, la relación es 0,65438 a 0 del monto del pago.
Tarifa de canal: aquí está el importe del pago * la tarifa de gestión, que es 0,1 yuanes.
Fecha de inicio de la transacción: 2016 12 13:00:10, que es el momento en que el negocio de productos virtuales llama a la interfaz del sistema de pago para realizar el pago después de que el usuario envía el pedido.
Fecha de ejecución de la transacción: 2016 12 13:00:11, que es la hora de llamada de la interfaz del sistema de pago.
Fecha límite de pago: el pago debe completarse antes de esta fecha.
Información del pedido: en este ejemplo, es una tarjeta de membresía. Generalmente, es necesario registrar el ID del pedido, el nombre, el contenido y otra información de la parte comercial.
Monto del pedido: el monto del pedido original enviado es de 100 yuanes.
Monto del pago: el monto realmente pagado por el usuario. Debido a que no se utiliza ningún cupón ni tarjeta de descuento, el monto del pago aquí es igual al monto del pedido, que es 100 yuanes.
No usaste los cupones ni los compartiste con socios. Estos dos párrafos no se registrarán por el momento.
El flujo de transacciones se generará en tiempo real cuando se complete el pago. Esta información de flujo es la base para la contabilidad posterior, por lo que se debe registrar toda la información en sitio que pueda recopilarse en el flujo. Aquí viene de:
El sujeto de la transacción es Xiao Ming, quien pagó el dinero.
La contraparte es la parte empresarial que recibe el pago.
El canal de transacciones es ICBC Express.
Productos comerciales, en concreto tarjetas de socio.
Describe la transacción desde todos los ángulos. Notarás que aquí hay mucha información redundante. De hecho, toda la información involucrada en la transacción que pueda modificarse, como el nombre de usuario, el nombre del producto, el precio del producto, etc., debe tomarse una instantánea aquí para su posterior seguimiento y revisión.
No hace falta decir que esta cuenta pertenece a Lao Xiong Company, no a ICBC, ni pertenece a la familia de Xiao Ming. Aunque aquí habrá información sobre ICBC y Xiao Ming, el propósito de la contabilidad es comprender y mejorar las condiciones operativas de Lao Xiong Company.
Lao Xiong Company no es una sucursal ni una filial de una gran empresa. Es una unidad contable independiente con capital y negocios independientes. Desde una perspectiva contable, es una entidad contable independiente.
Conceptualmente, todas las actividades relacionadas con el dinero, como comprar membresías, recargar usuarios, pagar tarifas, etc. , necesita explicación. Estas actividades se denominan objetos contables.
Cada empresa tiene distintos objetos contables, y en ocasiones una misma actividad recibe distintos nombres. Si se contabilizaran estas actividades directamente, sería imposible comparar el desempeño de cada empresa.
Por ejemplo, Sina dijo que mis ingresos por publicidad en Weibo fueron de 3 millones y NetEase dijo que mi familia ganó 3 millones con la venta de cerdos. ¿Quién gana más dinero? La contabilidad debe tener un estándar para que todos puedan llevar registros en diferentes categorías. Estandarizar la gestión de objetos contables, que introduce el concepto de elementos contables.
Los elementos contables son la clasificación básica de los objetos contables y la realización de los objetos contables.
Si el objeto contable es un objeto, el elemento contable es la clase que define el objeto. Diferentes países tienen diferentes regulaciones sobre elementos contables.
El Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC) divide los elementos contables en cinco elementos en la estructura de preparación y presentación de los estados financieros: activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. La Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) divide los elementos contables en activos, pasivos, capital de los propietarios (activos netos), inversiones de los propietarios, fondos asignados a los propietarios, ingresos integrales, ingresos operativos, gastos y ganancias y pérdidas.
Las normas contables de mi país dividen los elementos contables en seis elementos principales: activos, pasivos, capital contable, ingresos, gastos y ganancias.
Entre ellos, los activos, pasivos y capital contable reflejan el estado financiero de la empresa, satisface la siguiente ecuación:
Los seis elementos contables indican el alcance de la contabilidad, pero al fin y al cabo, el granular El grado es todavía demasiado alto.
Para comprender en detalle el estado financiero de la empresa, se introducen temas contables para dividir los objetos contables en dos niveles. En el lenguaje informático, las cuentas contables son en realidad un sistema de clasificación que se utiliza para mantener las cuentas en diferentes categorías. En la implementación, también es un nombre numérico, comúnmente conocido como tabla de diccionario. Según la definición, las cuentas contables se refieren a nombres estándar con significados claros, conceptos claros, concisos y fáciles de entender. Según la naturaleza del contenido económico, las cuentas contables se pueden dividir en cuentas de activos, cuentas de pasivos, cuentas de capital contable, cuentas de pérdidas y ganancias y cuentas de costos. Algunas empresas financieras también tienen activos y pasivos. Según cada tipo de cuenta contable, se puede subdividir aún más. Para obtener más información, consulte las nuevas normas contables emitidas por el Ministerio de Finanzas en 2016. La relación entre cuentas y elementos contables:
Las cuentas contables también se dividen en cuentas del libro mayor y cuentas detalladas. Desde una perspectiva de TI, se puede considerar que las cuentas del libro mayor son clasificaciones de primer nivel, mientras que las cuentas detalladas son cuentas detalladas de segundo nivel, tercer nivel o incluso de nivel superior bajo esta clasificación de primer nivel. En la contabilidad se registrarán al mismo tiempo el libro mayor general y las cuentas detalladas. En los sistemas de pago de comercio electrónico, generalmente se configuran los siguientes temas:
Cuenta se refiere a la clasificación científica del contenido específico de los elementos contables, incluido el nombre de la cuenta, el propósito de la cuenta y la estructura. La cuenta es la base para configurar la cuenta y el nombre de la cuenta.
Por ejemplo, para la cuenta contable de depósitos bancarios, también se creará una cuenta de depósito bancario correspondiente para realizar un seguimiento de los cambios en los depósitos bancarios de la empresa. En este caso, la cuenta a configurar es la misma que la cuenta.
Piensa en comprar un pase de autobús antes que los ordenadores. La tía de la compañía de autobuses registrará cuidadosamente el número de la tarjeta, el nombre del comprador de la tarjeta, el valor nominal de la tarjeta y otra información y, si tiene suerte, le entregará una factura.
En términos generales, la tía registrará el registro de compra en un libro de cuentas para formar un comprobante contable y registrará aquí el número de factura. En la era actual de la alta tecnología, este certificado sigue siendo indispensable.
Primero permítanme explicar las cuentas detalladas. El contenido del registro es el siguiente:
Aquí se registra en detalle cada información de transacción. Por supuesto, con un sistema informático se pueden registrar más detalles, incluida la hora y el lugar.
Los registros que ve a menudo deberían ser así:
Como se mencionó anteriormente, los depósitos bancarios, los costos de servicios y los ingresos comerciales principales pertenecen a la cuenta del libro mayor, mientras que los recibos del ICBC, las tarjetas de membresía y los gastos de gestión del ICBC pertenecen a la cuenta detallada. Aquí se utiliza el método de contabilidad de débito y crédito de la contabilidad por partida doble. La estructura contable correspondiente es la siguiente:
Las características del método contable por partida doble débito y crédito son:
El débito y el crédito son símbolos contables, basados en la identidad contable, y Se sigue que si hay un débito, debe haber un crédito, y si hay un préstamo, debe haber un principio de saldo.
La estructura básica de la cuenta es: débitos a la izquierda y créditos a la derecha.
Generalmente se describe en forma de cuenta de línea T en la figura anterior.
El significado de aumento y disminución que representan el débito y el crédito no es fijo, está relacionado con la naturaleza de la cuenta.
A modo de introducción a la compensación y liquidación, este es el escenario más sencillo para explicar los conceptos relacionados con la compensación y liquidación, especialmente algunos términos de contabilidad que no son fáciles de entender desde una perspectiva de TI. De hecho, todavía hay muchos problemas en esta situación:
Estrictamente hablando, los ingresos de las tarjetas de membresía no pueden utilizarse inmediatamente como el principal ingreso comercial de la empresa. La tarjeta de membresía es prepaga. Cuando el usuario comienza a usar la tarjeta de membresía, la empresa debe proporcionar servicios para este uso una vez que el usuario deja de usar la tarjeta de membresía, esta tarifa puede considerarse como el principal ingreso comercial real de la empresa.
Durante el período de uso de la tarjeta de membresía, los diversos gastos de la empresa para el manejo de los servicios de membresía deben compartirse con los miembros durante este período. Asigne la tarifa a cada tarjeta de membresía, calcule su costo de uso y finalmente calcule los ingresos.
El dinero adquirido mediante la tarjeta de socio del usuario se reflejará inmediatamente en la cuenta de reserva, pero no se reflejará inmediatamente en la cuenta de liquidación. Generalmente se trata de una liquidación T1, es decir, el banco transferirá los fondos compensados a la cuenta de liquidación de la empresa al día siguiente. ¿Cómo debería explicarse esta situación?
¿Qué se debe considerar si se utilizan vales y cupones en el proceso de pago?
Además, existen escenarios de compensación y liquidación para reembolso, recarga y otros, que se presentarán en detalle en esta serie de artículos. Este artículo solo presenta algunos conceptos relacionados. Puede continuar prestando atención al contenido de seguimiento.