¿Cómo informa el cajero la recepción de una factura?
1. Método de auditoría de los comprobantes de gastos originales
Dado que el comprobante de gastos original es un comprobante escrito que refleja y registra la ocurrencia de negocios económicos, y también es una responsabilidad económica clara, sirve como base para el pago y la preparación por parte del personal contable. La base para los documentos contables. Para mantener la disciplina financiera y garantizar la calidad contable, los contadores deben realizar revisiones estrictas. Entonces, ¿qué aspectos habría que revisar?
(A) Revisar "Elementos"
Sobre la base de confirmar que los comprobantes de gastos originales son facturas, recibos, billetes de viaje que reflejan la vigencia de negocios económicos y de elaboración propia. los comprobantes permitidos por el departamento de finanzas y tributación, de acuerdo con lo establecido en las normas básicas de trabajo contable, verifican la integridad de sus elementos básicos. Es decir, el nombre del comprobante de auditoría; la fecha y número del comprobante; el nombre de la unidad receptora del comprobante; la cantidad, el precio unitario y el importe de la unidad que completa el comprobante; y sello del responsable.
(2) Revisar el "título"
Principalmente verifique si el "título" del bono coincide con el nombre de la unidad y si hay adiciones, eliminaciones o alteraciones. Si no coincide, es necesario averiguar por qué se reembolsa en esta unidad para evitar que se reembolsen otras unidades o facturas de compras personales.
(3) Verifique el "número", la "fecha de la factura" y la "fecha de reembolso"
Primero verifique si el número y la fecha del certificado emitido por la misma unidad son inconsistentes. Si hay muchos certificados emitidos por la misma empresa, se pueden encontrar clasificando los extractos. Por ejemplo, la fecha del número de factura. 14667 emitida por una determinada empresa fue en septiembre de 1997, mientras que la factura número 14682 fue en julio de 1997. Después de la auditoría, este asunto constituyó una infracción disciplinaria grave.
En segundo lugar, verifique si la fecha de emisión del bono y la fecha de reembolso son anormales. En términos generales, las dos fechas anteriores no estarán muy separadas por mucho tiempo. Si es más largo, debes verificar el motivo.
(4) Revisar el "contenido rellenado"
El contenido irregular, incompleto, incorrecto y gravemente alterado de las facturas son las principales características de los comprobantes de gastos originales falsos. La escritura a mano en el bono no es clara, el emisor solo completa "apellido" y la unidad de medida utiliza arbitrariamente "cubo", "bolsa" y "automóvil" en lugar de la unidad de medida legal nacional, lo que viola el "no regla de cambio de nombre"; o el nombre del producto no es específico; o siéntase libre de completar el nombre de otros proyectos. En relación con el trabajo real, debemos evitar especialmente las facturas falsas por gastos de transporte y gastos de mano de obra.
En el trabajo real, el personal relevante de algunas unidades a menudo obtiene facturas a nombre de "honorarios de consultoría", "honorarios de servicios", etc. a través de asociaciones de ciencia y tecnología, asociaciones técnicas y otras unidades, y luego falsamente Informar los honorarios para obtener efectivo en la emisión de bonificaciones departamentales, comisiones, rebajas, gastos de entretenimiento, etc. Los contadores deben prestar atención a esta situación al revisar los comprobantes de gastos originales.
(5) Revisar "Números"
Verifique concretamente los siguientes aspectos: si la cantidad multiplicada por el precio unitario es igual al importe si la suma de los importes detallados es igual; al total si la cantidad numérica y la cantidad literal son iguales; Igualdad si los números arábigos han sido alterados;
(6) Ya sea para revisar la "factura yin y yang"
La copia es un vínculo esencial en el negocio de liquidación de facturas de varias partes. Los vales de gastos sin escritura en papel carbón en el reverso (comúnmente conocidos como "boletos yin-yang") pueden tener una "cabeza grande y una cola pequeña", y se debe preguntar el motivo al titular.
(7) Revisión de “Límites”
Por necesidades de gestión de tickets, algunas facturas estipulan que el importe máximo es de “1.000 dígitos”, pero el emisor aumenta artificialmente el importe en la factura. Haga clic en la columna "10,000". Para este tipo de comprobante de gastos, es una violación de la disciplina o una violación de las regulaciones.
(8) Revise el "contenido económico"
Compruebe si la factura específica de la industria coincide con el contenido económico completado. Cambiar el alcance del uso de las facturas en forma privada, usar o tomar prestadas facturas en diferentes industrias son características importantes de los comprobantes de gastos originales falsos.
(9) Auditoría de "idiotas"
En el trabajo real, algunas unidades utilizan "idiotas" como comprobantes de gastos en diversos grados. Estas "papeletas blancas" son vales originales informales emitidos por unidades o individuos. No tienen un formato fijo ni un contenido prescrito. Por ejemplo, la unidad extranjera no tiene sello oficial, etc. Cuando los contadores se topan con "fallas blancas", deben preguntar los motivos, revisar los procedimientos y tratar de rechazarlas.
(10) Auditoría del "sello"
El objetivo principal es comprobar si el sello cumple con la normativa. El sello aquí mencionado se refiere al "sello oficial" con efecto legal y finalidad específica, es decir, un sello que puede acreditar la identidad y naturaleza de la unidad, incluido el sello comercial oficial, el sello financiero especial, el sello especial para facturas y el sello especial. para liquidación. Las características generales de los sellos de facturas falsas son: el sello en sí no es claro, o el sello no es intencionalmente lo suficientemente fuerte como para hacerlo poco claro; el sello especial no utiliza un sello que cumpla con los requisitos, sino que sella otros sellos al azar; Además, algunos ni siquiera tienen sello alguno.
(11) Revisar la "caligrafía"
Para facturas de gastos con montos grandes y negocios de gastos anormales, que son similares a las facturas completadas por el propio personal de reembolso, deben ser cuidadosamente revisado. En el trabajo diario, he oído hablar de situaciones en las que las unidades de ventas proporcionan facturas en blanco y la persona que maneja la unidad cubre los gastos ella misma.
(12) Revisar el “Volumen de Negocios”
Según el tamaño de la unidad, patrones de actividad económica, contabilidad y otras características, revisar la autenticidad de las facturas de gastos.
Por ejemplo, si una determinada empresa posee un automóvil, el conductor generalmente reembolsa alrededor de 1.500 yuanes por gasolina cada mes. Pero un mes, el conductor reembolsó más de 3.500 yuanes por gasolina según la factura. Los contadores se mostraron escépticos. Después de investigaciones internas y externas, se descubrió que el conductor se confabuló con el personal pertinente de la gasolinera para cobrar 2.000 yuanes de más en las tarifas de gasolina y recuperó las pérdidas a través del liderazgo.
(13) Revisar el “procedimiento”
Es decir, centrándose en los procedimientos que se deben seguir para el reembolso de los comprobantes de gastos originales. Por ejemplo: procedimientos de aceptación de almacenamiento de bienes comprados, etc. Mediante la revisión de los procedimientos anteriores se determina la autenticidad y legalidad de los comprobantes de gastos originales para evitar la ocurrencia de falsedades y fraudes.
(14) Revisar los "Estándares de Gastos"
Revisar estrictamente los gastos de reparación, honorarios de conferencias, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, facturas telefónicas, etc. de acuerdo con las regulaciones financieras pertinentes vigentes. y sistemas financieros. Si el gasto es razonable y cumple con los estándares de gasto.
(15) Si se debe revisar el "reembolso de cuenta"
Preste atención a este elemento al revisar los comprobantes de gastos originales para evitar reembolsos repetidos.
(16) Revisar la "Carta de Aprobación"
Revisar principalmente si la firma de aprobación del líder es correcta. El comprobante externo original de pago deberá estar firmado o sellado por el responsable, y deberá ser aprobado y sellado por el responsable correspondiente según los procedimientos de aprobación y autoridad especificados por la unidad. El comprobante original de elaboración propia también deberá ser revisado y firmado por el líder de la unidad manipuladora o la persona designada por el líder de la unidad.