Nueva política de impuesto de timbre a partir del 1 de julio
¡El "Qing Yi" 2022 está disponible! Cómprelo ahora y disfrute de 10 fantásticos obsequios, incluido el libro electrónico "Qing Yi". ¡El impuesto de timbre cambiará a partir del 1 de julio de 2022! El Ejército Popular de Liberación de China y el Ejército Popular de Liberación de China "Se implementó oficialmente la Ley Nacional del Impuesto de Timbre (en lo sucesivo, la Ley del Impuesto de Timbre). En comparación con el Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre, la nueva Ley del impuesto de timbre ha sufrido diez cambios importantes. ¡Ven y echa un vistazo a los diez cambios y su impacto!
¡El impuesto de timbre, 10 cambios importantes!
¡La aplicación comenzará el 1 de julio! ¡La "Ley del Impuesto de Timbre de la República Popular China" se implementará oficialmente el 1 de julio de 2022! " Principalmente hay 10 cambios importantes:
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Se ha reducido el alcance de los impuestos y se ha eliminado la provisión de un impuesto de timbre de 5 yuanes sobre cada derecho y licencia.
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Se redujo la tasa impositiva 1 La tasa impositiva para el impuesto de timbre sobre contratos contractuales, contratos de proyectos de construcción y contratos de transporte se ha reducido del 50 000 % original al 30 000 %. 2. Tasas impositivas reducidas para algunos contratos de transferencia de derechos de propiedad: la tasa del impuesto de timbre para documentos de transferencia de derechos de marcas, derechos de autor, derechos de patentes y derechos de uso de tecnología patentada se reduce de los 50.000 originales a 30.000. 3. El tipo del impuesto de timbre sobre los libros comerciales se ha reducido del 50.000% original sobre el "total del capital desembolsado y las reservas de capital" al 2,5%, y las disposiciones de Finanzas e Impuestos [2018] N° 50 se han modificado directamente. incorporados a la legislación.
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Dejar claro que el impuesto al valor agregado no se utiliza como base para calcular y pagar el impuesto de timbre
Nota: Si el contribuyente firma un contrato con un precio con impuestos incluidos y no incluye el impuesto al valor agregado por separado, el impuesto de timbre se calculará y pagará en su totalidad.
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Se cancela el requisito de mantisa y el impuesto se paga directamente de acuerdo con el impuesto calculado real. El artículo 3 original del "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre" estipula que si. el impuesto a pagar es inferior a una moneda de diez centavos, el impuesto de timbre está exento. Si el monto del impuesto a pagar es superior a un jiao, el monto del impuesto cuya última parte sea inferior a cinco puntos no se contará. Si el monto del impuesto es superior a cinco puntos, se calculará y pagará como un jiao. La nueva Ley del Impuesto de Timbre ha abolido esta disposición. En otras palabras, a partir del 1 de julio de 2022, los contribuyentes ya no tendrán que redondear al calcular el impuesto de timbre. A partir de ahora, el monto que calculen será el monto y ya no tendrán que preocuparse por la diferencia entre el pago pagadero y el real. .
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Se agregaron nuevas disposiciones sobre los agentes de retención del impuesto de timbre. El "Reglamento provisional del impuesto de timbre" original no establecía cómo las personas en el extranjero pagan el impuesto de timbre ni si se puede implementar la retención en el origen. . Esta legislación agrega disposiciones a este respecto:
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Aclarar la fecha límite del impuesto y la ubicación del impuesto. El "Reglamento provisional del impuesto de timbre" original no especificaba claramente la fecha límite del impuesto y la ubicación del impuesto. La recién aprobada Ley del Impuesto de Timbre aclara cuándo y dónde se pagan los impuestos.
7
Se ha cancelado la práctica de impuestos ligeros y sanciones elevadas, y el "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre" original se ha implementado de manera uniforme de acuerdo con la Ley de recaudación y administración. Existe una tradición de impuestos ligeros y sanciones fuertes: ahora la nueva "Ley del Impuesto de Timbre" 》Cancelación de esta disposición:
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El impuesto de timbre sobre transacciones de valores se ha incluido en La regulación legal incluye el impuesto de timbre sobre transacciones de valores, lo que puede eliminar la preocupación de imponer un impuesto a las transacciones de valores.
9
Especifica el monto imponible del mismo certificado imponible en poder de varias partes. Si el mismo certificado imponible está firmado por más de dos partes, el impuesto a pagar se calculará por separado. sobre el monto involucrado. La estipulación original era que "cada parte asumirá el monto total del impuesto de timbre".
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Aclarar el alcance de la reducción y exención del impuesto de timbre. El Consejo de Estado garantiza la vivienda. necesidades de residentes y empresas en situaciones como la reestructuración y reorganización, el apoyo al desarrollo de pequeñas y microempresas, se puede proporcionar una reducción o exención del impuesto de timbre e informar al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para su registro.
Los siguientes ocho tipos de certificados están exentos del impuesto de timbre: 1. Copias o transcripciones de certificados sujetos a impuestos; 2. Embajadas, consulados y oficinas de representación extranjeras de organizaciones internacionales en China que deben estar exentos de impuestos de acuerdo con con la ley están obligados a obtener el impuesto de timbre emitidos por el edificio de la biblioteca; 3. Certificados imponibles emitidos por el Ejército Popular de Liberación de China y la Fuerza de Policía Armada del Pueblo Chino; 4. Agricultores, granjas familiares, cooperativas profesionales de agricultores; organizaciones económicas colectivas rurales, comités de aldea compran materiales de producción agrícola o contratos de venta y contratos de seguro agrícola redactados para la venta de productos agrícolas. 5. Contratos de préstamo sin intereses o subsidiados, y contratos de préstamo redactados por organizaciones financieras internacionales para conceder préstamos preferenciales a China; 6. Donaciones de propiedades por parte de propietarios a gobiernos, escuelas e instituciones de bienestar social, Documentos de transferencia de derechos de propiedad escritos por organizaciones caritativas; 7. Contratos de venta escritos por instituciones médicas y de salud sin fines de lucro para la compra de medicamentos o materiales sanitarios; Pedidos electrónicos realizados por particulares y operadores de comercio electrónico.
Adjunto: Tabla de tipos y partidas del impuesto de timbre
¡El impuesto de timbre ha cambiado!
¡A partir de hoy, así es como presentas tu declaración de impuestos a partir de junio! A partir del 1 de enero de 2021, el impuesto de timbre y otras nueve categorías de impuestos se declaran de manera simplificada, en lugar de utilizar formularios de declaración de impuestos separados, se declaran varios tipos de impuestos simultáneamente en un formulario de declaración de impuestos.
¿Cómo calcular y pagar el impuesto de timbre?
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Base de cálculo del impuesto
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Fórmula de cálculo
Cálculo basado en la tasa impositiva proporcional: impuesto a pagar = monto del cálculo del impuesto × tasa impositiva aplicable
Cálculo basado en la tasa impositiva fija: impuesto a pagar = tasa impositiva del comprobante Al calcular, el impuesto aplicable las tarifas son diferentes según el tipo y hay muchas políticas preferenciales que se pueden disfrutar. ¡Usemos un caso para demostrárselo!
Caso: Un pequeño contribuyente abrió en abril de 2020. Reciba una. licencia de negocio industrial y comercial, celebrar un documento para transferir el derecho a utilizar tecnología patentada con otras empresas, que contiene un monto de 1 millón de yuanes celebrar dos contratos de compra y venta de productos, que contienen un monto de 2 millones de yuanes; contrato de préstamo, que contiene un importe de 2 millones de yuanes. El valor en libros es de NT$ 500.000. Además, en los libros de cuentas operativas de la empresa, la cuenta de "capital pagado" contiene fondos por valor de 5 millones de yuanes, y hay otros 10 libros de cuentas operativas. En septiembre de 2020, los fondos contenidos en el "capital desembolsado" de la empresa aumentaron a 6 millones de yuanes.
Cálculo de prueba del monto del impuesto de timbre que la empresa debe pagar en 2020: (1) El monto del impuesto a pagar al recibir derechos y licencias para la apertura de negocios: Impuesto a pagar = 1×5×50= yuanes) (2) La empresa establece derechos de propiedad Impuesto a pagar en el documento de transferencia: Impuesto a pagar = 1.000.000 × ‰ × 50 = 250 (yuan) (3) Impuesto a pagar cuando la empresa concluye un contrato de compra y venta: Impuesto a pagar = 2.000.000 × ‰ × 50 = 300 (yuanes) (4) Empresa El monto del impuesto a pagar al celebrar un contrato de préstamo: Impuesto a pagar = 500000× ‰ ×50= yuanes) (5) Los fondos contenidos en el "capital desembolsado" en libro de cuentas operativas de la empresa: Impuesto a pagar = 5000000× ‰ ×50×50 = 625 (yuan) ) (6) Impuesto a pagar en otras cuentas comerciales de la empresa: Impuesto a pagar = 10×0 = 0 (yuan) (7) Sello tasa pagadera por la empresa en abril: 250 300 625 0 = 1190 (yuan) (8) Fondos en septiembre El monto del impuesto atrasado a pagar en el libro de cuentas es: (6000000-5000000)׉×50×50 = 125 (yuan )
Análisis: De acuerdo con el reglamento de (Finanzas e Impuestos [2018] No. 50), a partir del 1 de mayo de 2018, a partir de ahora, el impuesto de timbre se reducirá a la mitad para los libros de cuentas de capital con calcomanía. la tasa de 5/10.000, y el impuesto de timbre estará exento para otros libros de cuentas con una etiqueta de 5 yuanes por pieza. De acuerdo con las disposiciones de (Finanzas e Impuestos [2019] No. 13), los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central determinarán en función de las condiciones reales de la región y las necesidades de macrocontrol. A los pequeños contribuyentes del IVA se les puede aplicar un impuesto de timbre reducido dentro de un rango impositivo del 50% (sin incluir el impuesto de timbre sobre transacciones de valores).
Quienes ya hayan disfrutado de otras políticas preferenciales en materia de impuesto de timbre de conformidad con la ley, podrán disfrutar adicionalmente de las políticas preferenciales estipuladas en este aviso. Por lo tanto, la cuenta de capital puede disfrutar de un gravamen del 50% seguido de una reducción del mismo del 50%.
Nota: El momento en que se produce la obligación del impuesto de timbre suele ser el día en que el contribuyente celebra y recibe el certificado imponible o completa la transacción de valores. No se timbra cuando el negocio realmente ocurre.
¿Cómo se debe registrar el impuesto de timbre?
1. Al devengar el pago de este mes (si hay reducción o exención, los asientos contables se realizarán directamente sobre el importe real). después de la reducción) de la siguiente manera: Débito: Impuestos y crédito adicional: impuestos por pagar - impuesto de timbre por pagar
2 Cuando realmente se paga, los asientos contables son los siguientes: Débito: impuestos por pagar - impuesto de timbre por pagar Préstamo: banco. depósito
Nota: Algunas empresas pagan pequeñas cantidades de impuestos y también pueden registrar el monto cuando lo pagan directamente. Préstamo: Impuestos y préstamos adicionales: Depósitos bancarios
¿Debe declararse el impuesto de timbre mensual o mensualmente?
¡Seis temas candentes!
1. se declara mensualmente (mensualmente)) ¿Cuál es la diferencia entre declaración y declaración uno por uno?
Respuesta: (1) Si declara periódicamente (mensualmente), primero debe realizar la identificación fiscal; si declara uno por uno, no es necesario realizar la identificación fiscal; (2) Si declara regularmente (mensualmente), debe hacer una declaración cero si no ha incurrido en obligación tributaria; si presenta una declaración uno por uno, no necesita declarar si lo ha hecho; obligación tributaria no incurrida. (3) Si presenta su declaración por período (mensualmente), puede elegir un mes para el período impositivo; si presenta su declaración a plazos, solo puede elegir un día determinado para el período impositivo, es decir, la fecha en que se emite el certificado imponible; emitido (recibido). Los contribuyentes pueden declarar algunas partidas del impuesto de timbre mensualmente y algunas partidas del impuesto de timbre periódicamente al mismo tiempo.
2. ¿Cómo debo elegir declarar mensualmente o por tiempo?
Respuesta: Los contribuyentes pueden decidir si declarar mensualmente o por tiempo. -base de tiempo basada en la situación real. Si un empresario tiene un gran negocio y está abrumado por los pedidos, por supuesto optaría por declarar mensualmente. O si tiene actividades imponibles todos los meses o incluso firma certificados imponibles para el mismo concepto tributario más de dos veces en un solo mes, también se recomienda elegir la declaración mensual. Si su empresa es pequeña y no ha firmado algunos certificados imponibles en un año, puede declarar uno por uno.
3. Quiero elegir declaración mensual, pero no sé si ahora se reconoce.
Respuesta: Esto es sencillo. Podrás comprobar de forma rápida y sencilla el estado de reconocimiento fiscal existente a través de la oficina tributaria electrónica. Existe otro método. En la interfaz de recaudación de la fuente del impuesto de timbre, primero debe seleccionar "período de pago de impuestos". Si solo puede optar por declarar uno por uno, no hay reconocimiento del tipo de impuesto. Como recordatorio, si opta por declarar mensualmente, cuando se comunique con la autoridad tributaria competente (administrador tributario), recuerde indicar claramente cuántas partidas tributarias deben declararse mensualmente y hacerlo todo a la vez.
4. ¿Se deben completar el número del certificado imponible y la fecha de emisión (recibo) del certificado imponible en el "Formulario detallado de la fuente del impuesto de timbre"?
Respuesta: No es obligatorio. El adjunto del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relativos a la Consolidación de la Declaración de Impuestos y Tasas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 9 de 2021) establece claramente: El número del certificado imponible y la fecha de emisión (recibo) del certificado imponible será completado por cada provincia y distrito, la ciudad establece si este elemento es requerido en función de las necesidades de gestión de la fuente tributaria. En la actualidad, nuestra ciudad ha establecido uniformemente los campos como no obligatorios y los contribuyentes pueden optar por completarlos o no según la situación real.
5. La declaración del impuesto de timbre se ha procesado de forma regular (mensualmente). ¿Por qué solo se pueden agregar los elementos del impuesto del contrato de compra y venta a la fuente del impuesto y no se pueden agregar otros elementos del impuesto?
Respuesta: Identificación detallada de la declaración del impuesto de timbre de forma regular (mensual) a las partidas tributarias, por lo que al recolectar fuentes tributarias de forma periódica (mensual), las partidas tributarias que no han sido identificadas no se pueden agregar en la declaración periódica (mensual), pero solo se puede agregar en la declaración periódica (mensual). Si desea aumentar de forma regular (mensual), debe realizar una declaración periódica (mensual) para la partida impositiva.
6. Si elige declarar mensualmente, ¿necesita recaudar fuentes de impuestos para la declaración cero?
Respuesta: Sí. Después de la declaración combinada de finanzas, banca e impuestos, la recaudación en la fuente impositiva es un requisito previo para la declaración, y la declaración no se puede hacer sin la recaudación en la fuente impositiva. La recaudación de fuentes de impuestos para la declaración cero es muy simple. Después de ingresar a la interfaz de recaudación de fuentes de impuestos (lista detallada de fuentes de impuestos de sello), solo se necesitan unos pocos clics del mouse para completarla.
Seleccione "Declaración Mensual" para el período impositivo → Seleccione cualquier día de un mes determinado a partir del período impositivo → Guardar → Después de confirmar que se ha recopilado la información de la fuente tributaria financiera y bancaria para el período actual, marque la casilla de impuesto de timbre en la interfaz de declaración de impuestos. Simplemente declarelos juntos.