Medidas Provisionales de la Aduana de la República Popular China para la Contabilización de la Evasión Fiscal sobre Mercancías y Artículos Sospechosos de Contrabando

Capítulo 1 Disposiciones generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer el trabajo contable de la Aduana sobre bienes y artículos sospechosos de evasión fiscal de contrabando y garantizar la equidad, cientificidad y autoridad del trabajo contable, de conformidad con la Ley de Aduanas de la República Popular China y Estas Medidas se formulan a través del Avance de las Regulaciones Arancelarias de Exportación de la República Popular China y otras leyes y regulaciones administrativas relevantes. Artículo 2 Estas Medidas se aplicarán a la contabilidad y verificación de la evasión fiscal de bienes y artículos sospechosos de contrabando cuando se traten casos de contrabando. Artículo 3 Contrabando de drogas, armas, municiones, materiales nucleares, moneda falsificada, reliquias culturales prohibidas por el Estado, animales preciosos y sus productos, plantas raras y sus productos, materiales obscenos prohibidos por el Estado, desechos sólidos y desechos peligrosos prohibidos por el estatal y otras no especificadas. Estas medidas no se aplican a bienes y artículos que sean declarados culpables y sentenciados por evasión fiscal, se consideren contrabando y estén sujetos a normas de sanciones administrativas. Artículo 4 La Aduana de la República Popular China es la autoridad legal responsable de contabilizar los bienes y artículos sospechosos de contrabando que evaden impuestos, y su departamento de contabilidad fiscal autorizado (en adelante, el departamento de contabilidad) es la autoridad responsable de la contabilidad. Artículo 5 La conclusión de la inspección emitida por la aduana será revisada y confirmada por la agencia aduanera de investigación de contrabando, la fiscalía popular y el tribunal popular, y podrá utilizarse como base para la tramitación del caso y como prueba para la condena y sentencia. Capítulo 2 Procedimientos de auditoría Artículo 6 Si es necesario inspeccionar la evasión fiscal debido al manejo de casos de contrabando, la agencia aduanera de investigación de delitos de contrabando y el departamento de inspección aduanera (en adelante, la "unidad de despacho") presentarán un "Informe de inspección de Mercancías y Artículos Sospechosos de Evasión Fiscal" al Formulario del departamento de contabilidad de aduanas local" (en adelante denominado el "Formulario de Informe").

El "albarán de verificación" debe incluir el siguiente contenido:

(1) El nombre del caso de contrabando;

(2) El método de contrabando ;

(3) Impuestos pagados sobre bienes y artículos sospechosos de ser contrabandeados;

(4) Nombre, marca, especificación, modelo, origen, cantidad, fecha de importación y exportación de los bienes. y artículos sospechosos de contrabando;

(5) Hora y lugar de incautación;

(6) Otras circunstancias que deben explicarse. Artículo 7 Al presentar el formulario de aprobación, la unidad presentadora deberá adjuntar los siguientes documentos o información de acuerdo con los requisitos del departamento de auditoría y la naturaleza del caso:

(1) Formularios de declaración aduanera, contratos, comerciales documentos para bienes y artículos sospechosos de contrabando Facturas, conocimientos de embarque (cartas de porte), pólizas de seguro, manuales de procesamiento de registro comercial, facturas nacionales de impuesto al valor agregado y otros documentos comerciales;

(2) Instrucciones y otra información técnica sobre bienes y artículos sospechosos de contrabando;

(3) Registros y fotografías del uso y daño de los bienes y artículos sospechosos de contrabando;

(4) Precios, especificaciones, mercado condiciones y otros materiales relevantes de los bienes y artículos sospechosos de ser contrabandeados;

(5) Otros documentos o materiales requeridos para la auditoría.

Si los documentos y la información anteriores no pueden proporcionarse por algún motivo, la unidad de despacho deberá proporcionar una explicación por escrito al departamento de contabilidad. Artículo 8 Cuando el departamento de contabilidad de aduanas reciba la carta de porte verificada y los documentos e información adjuntos de la unidad de verificación y envío, los revisará cuidadosamente. Si no están claros o faltan, podrá solicitar que la unidad de verificación y envío los complemente. Artículo 9 Si el departamento de inspección aduanera necesita enviar unidades de inspección para llevar a cabo las siguientes tareas durante el proceso de inspección, las unidades de despacho cooperarán: (1) Inspeccionar y tomar muestras de bienes y artículos sospechosos de contrabando;

(2 ) Proporcionar libros de contabilidad, documentos y otra información relacionada con el trabajo de auditoría;

(3) Enviar las muestras retenidas al laboratorio de aduanas u otros departamentos profesionales autorizados por la ley o el estado, y emitir el nombre, composición, informe de conclusión de la tasación de uso, calidad, grado, novedad, valor, etc.;

(4) Encomendar a agencias calificadas de verificación de precios nacionales y otras unidades para realizar ventas al por mayor de bienes y artículos sospechosos de contrabando en el mercado interno Proporcionar datos de evaluación de precio y precio en fábrica;

(5) Otras tareas que deben presentarse a la unidad de verificación. Artículo 10 Si el "Formulario de verificación" y los documentos y materiales adjuntos presentados por la unidad de verificación cumplen con los requisitos de verificación, excepto en las circunstancias especificadas en el artículo 9, el departamento de verificación aduanera realizará la verificación dentro de los 7 días hábiles a partir de la fecha de aceptación de Conclusión de la verificación, y emitir un "Bono de Verificación Aduanera por Evasión Fiscal de Bienes y Artículos Sospechosos de Contrabando" (en adelante, el "Bono") a la unidad de verificación, sellado con un sello especial de verificación tributaria aduanera, y adjuntar una "Lista de Bienes y artículos sospechosos de contrabando". Artículo 11 El "Certificado" incluirá el siguiente contenido:

(1) Asuntos de auditoría;

(2) Conclusiones de la auditoría;

(3) Detalles de la auditoría Base y método;

(4) Firma del auditor.

La lista de información de auditoría deberá incluir el nombre, origen, especificaciones, cantidad, número de tarifa, precio gravable, tasa impositiva, tipo de cambio, etc. de los bienes y artículos involucrados. Artículo 12 Si la agencia de investigación de delitos de contrabando, el departamento de investigación aduanera, la fiscalía popular o el tribunal popular tienen objeciones al certificado emitido por la aduana, o si los hechos de evasión fiscal han cambiado y creen que es necesaria una verificación o reinspección adicional , la unidad de verificación original renovará el formulario de verificación y lo presentará al departamento de inspección aduanera que emitió el certificado y explicará los motivos por escrito. Luego de recibir la "Orden de Entrega" que requiere verificación complementaria, el departamento de contabilidad aduanera realizará una verificación complementaria o reverificación de conformidad con lo dispuesto en el artículo 10 de estas Medidas. Artículo 13 Si un sospechoso de contrabando, el acusado o su defensor tiene objeciones al certificado emitido por la aduana, deberá solicitar una nueva verificación a la agencia encargada del caso con el consentimiento de la agencia de investigación de contrabando de aduanas, la fiscalía popular o la fiscalía. tribunal popular, la unidad de verificación y envío original realizará una nueva verificación de acuerdo con los procedimientos especificados en el artículo 12 de estas Medidas.