Artículo 9 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Subjetividad legal:
El estándar para el impuesto sobre la renta personal es que si el ingreso real alcanza los 5.000 yuanes y el rango de ingresos personales está entre 1 y 5.000 yuanes, incluidos 5.000 yuanes, es aplicable a personas físicas Si la tasa del impuesto sobre la renta es del 0% y excede los 5.000 RMB, el ingreso imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB de los ingresos mensuales provenientes de la remuneración laboral, la remuneración del autor y las regalías se gravarán en función del monto; de cada renta. Objetividad jurídica:
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es una norma jurídica que ajusta la relación social entre las autoridades tributarias y las personas físicas (residentes y no residentes) en el proceso de recaudación y gestión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Término general. Las personas físicas que tengan domicilio en China, o que no tengan domicilio y hayan vivido en China durante un año, y que obtengan ingresos dentro y fuera de China, así como aquellas que no tengan domicilio y no vivan en China, o que tengan sin domicilio y haber vivido en China durante menos de un año. Las personas que obtienen ingresos dentro de China son todos contribuyentes del impuesto sobre la renta personal. A partir del 1 de septiembre de 2011, el monto de la exención de impuestos personales en China continental se ajustó a 3.500 yuanes. El 22 de julio de 2012, el gobierno central hizo preparativos técnicos para la reforma de la “recaudación del impuesto sobre la renta personal en base familiar”. (1) El impuesto sobre la renta personal de los contribuyentes se basa en el impuesto sobre la renta, que se divide en las dos situaciones siguientes: 1. Personas físicas que tienen residencia en China (refiriéndose a las personas que residen habitualmente en China debido al registro del hogar, intereses familiares y económicos). ), las personas que no tienen domicilio en China pero que han residido en China durante más de un año deberán pagar el impuesto sobre la renta personal sobre todos sus ingresos obtenidos dentro de China y en el extranjero. 2. Las personas que no tienen domicilio y no viven en China, y las personas que no tienen domicilio en China pero han vivido en China durante menos de un año, deberán pagar el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos derivados de China. (2) Partidas impositivas, tasas impositivas y métodos de cálculo de impuestos Las partidas tributarias del impuesto sobre la renta personal incluyen ingresos por sueldos y salarios, ingresos por producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, ingresos por operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones. e ingresos por remuneraciones laborales, ingresos por remuneraciones de autor, ingresos por regalías, ingresos por intereses, dividendos, dividendos, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transferencias de propiedades, ingresos incidentales y otros ingresos que el departamento financiero del Estado determine que están sujetos a impuestos. Consejo, etc. 1. Método de cálculo del impuesto para sueldos y rentas salariales Los sueldos y rentas salariales incluyen sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos obtenidos por las personas debido a su empleo y empleo. En circunstancias normales, la renta imponible es el monto de los sueldos y salarios obtenidos por el contribuyente en el mes en curso menos los montos de los siguientes conceptos de acuerdo con la tasa impositiva progresiva en exceso de siete niveles en la "Tabla de Tasas del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (1). )" Calcule el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar: (1) La deducción básica es de 3.500 yuanes; (2) Las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro médico básico y las primas del seguro de desempleo pagadas por individuos de acuerdo con las regulaciones; (3) El monto pagado por unidades e individuos de acuerdo con las regulaciones Fondo de previsión de vivienda (4) Subsidios oficiales para vehículos y comunicaciones dentro de estándares especificados; Tabla de tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) (aplicable a sueldos y rentas de salarios) Nota: La renta imponible mensual completa a que se refiere esta tabla se refiere a la renta imponible mensual de acuerdo con lo establecido en el artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas". de la República Popular China" Los ingresos son el saldo después de deducir los gastos de 3.500 yuanes y los gastos adicionales. La fórmula para calcular el monto del impuesto a pagar: Ingreso imponible = Ingreso por sueldos y salarios - 3.500 yuanes - Otros elementos de deducción prescritos Contribuyentes que no tienen residencia en China pero obtienen sueldos y salarios en China y contribuyentes que tienen residencia en China pero están en China Al calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero a los contribuyentes que obtienen sueldos y salarios en el extranjero, además de deducir 3.500 yuanes por mes y otras partidas prescritas, el Estado también puede deducir 3.500 yuanes por mes y otras partidas prescritas al calcular el ingreso personal. Los impuestos pagaderos sobre sus sueldos y salarios, el nivel de vida y los cambios en el tipo de cambio y otros factores determinan los gastos de deducción adicionales. El estándar actual para las deducciones adicionales es de 1.300 yuanes por mes. La fórmula para calcular la renta imponible es: renta imponible = sueldos y salarios - 3.500 yuanes - deducciones adicionales (1.300 yuanes) - deducciones adicionales para otras deducciones prescritas El alcance aplicable de la exención. la tarifa incluye: extranjeros que trabajan en empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras en China; expertos extranjeros que solicitan trabajar en empresas, instituciones, grupos sociales y agencias estatales en China y aquellos que tienen domicilio en China; y recibir sueldos y salarios de los miembros de la tripulación de transporte marítimo; el resto del personal que determine el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos.
Los compatriotas de Hong Kong, Macao, Taiwán y los chinos de ultramar también recurren a este método para calcular los impuestos. 2. Método de cálculo del impuesto para la producción y los ingresos comerciales de los hogares industriales y comerciales individuales. Para la producción y los ingresos comerciales de los hogares industriales y comerciales individuales, el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del ingreso total en cada año fiscal será el renta imponible. El monto del impuesto sobre la renta personal a pagar se calcula en función de la renta imponible y la tasa impositiva progresiva en exceso de cinco niveles que figura en la "Tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal (2)". Tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal (2) (aplicable a la producción y los ingresos operativos de hogares industriales y comerciales individuales y a los ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones) Nota: La renta imponible anual en esta tabla se refiere a la renta imponible anual ingresos de conformidad con la “República Popular China*” ** De acuerdo con lo establecido en el artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China, el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada impuesto año. Cuando a los propietarios industriales y comerciales individuales, a las empresas unipersonales y a los inversores personas físicas en sociedades se les aplica el impuesto sobre la renta personal sobre su producción e ingresos comerciales de conformidad con la ley, la norma de deducción para los propietarios industriales y comerciales individuales, a las empresas unipersonales y a los inversores personas físicas en sociedades se determina uniformemente en 42.000 yuanes al año (3.500 yuanes al mes). 3. El método de cálculo del impuesto para los ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones. Para los ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones, se calcula el ingreso total de cada año fiscal, después de deducir los gastos necesarios (3.500). yuanes/mes). El saldo es la renta imponible. Calcule el monto del impuesto sobre la renta a pagar de acuerdo con la "Tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal (2)" que figura arriba. 4. Se calcularán y pagarán los métodos de cálculo del impuesto para los ingresos por remuneración de servicios, los ingresos por remuneración de autor, los ingresos por regalías y los ingresos por arrendamiento de inmuebles. individualmente de acuerdo con los ingresos obtenidos por el contribuyente en cada momento. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será la renta imponible. El impuesto sobre la renta a pagar se calcula a una tasa impositiva del 20%. 5. Método de cálculo del impuesto para los ingresos por transferencia de propiedad. Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos de la propiedad transferida después de deducir el valor original de la propiedad y los gastos razonables es el ingreso sujeto a impuestos. Calcular impuestos. El impuesto sobre la renta a pagar se calcula a una tasa impositiva del 20%. 6. Método de cálculo del impuesto para intereses, dividendos, ingresos adicionales, ingresos incidentales y otros ingresos. Para intereses, dividendos, ingresos adicionales, ingresos incidentales y otros ingresos, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible. (3) Principales exenciones fiscales y elementos de reducción de impuestos 1. Los siguientes ingresos personales están exentos del impuesto sobre la renta personal: (1) Gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, y unidades por encima del nivel militar del Ejército Popular de Liberación de China. , así como los certificados científicos y emitidos por organismos extranjeros y organismos internacionales en educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc.; (2) Intereses sobre bonos nacionales y bonos financieros emitidos por el Estado; 3) Subsidios y subsidios emitidos de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas; (4) Fondos de pensiones y pensiones de bienestar y fondos de ayuda; (6) Tarifas de reclutamiento y desmovilización del personal militar; (7) Subsidios de liquidación, indemnización por despido; , salarios de jubilación, salarios de jubilación y subsidios de subsistencia para jubilados pagados a cuadros y empleados de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas (8) Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados de varios países en mi país que deberían estar exentos de impuestos de acuerdo con las leyes pertinentes de nuestro país; (9) Ingresos exentos de impuestos en convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino; (10) Ingresos libres de impuestos aprobados por el departamento de finanzas del Consejo de Estado. 2. En cualquiera de las siguientes circunstancias, el impuesto sobre la renta personal podrá reducirse previa aprobación: (1) Ingresos de personas discapacitadas, huérfanas y dependientes de mártires; (2) Grandes pérdidas causadas por desastres naturales severos; (3) Otras aprobadas por el Consejo; departamento de finanzas del Consejo de Estado Reducción de impuestos.