¿Qué incluye generalmente un plan de auditoría?
El plan de auditoría es un documento guía desarrollado por el auditor para garantizar la cientificidad, eficacia y confiabilidad del trabajo de auditoría antes de realizar el trabajo de auditoría. El plan de auditoría generalmente incluye el siguiente contenido:
Propósito y alcance de la auditoría: aclarar el propósito y el alcance de la auditoría, incluida la unidad auditada, el período de la auditoría, el contenido de la auditoría, etc.
Materialidad de la auditoría: determinar el estándar de materialidad de la auditoría, incluyendo el importe y la naturaleza.
Evaluación de riesgos: Evaluar los riesgos de la unidad auditada, incluidos los riesgos financieros, operativos, de cumplimiento y otros.
Procedimientos de auditoría: Desarrollar procedimientos de auditoría específicos, incluyendo cuentas corrientes, inventario de activos, inspección de documentos, etc.
Calendario de auditoría: Determine el cronograma de la auditoría, incluyendo la hora de inicio y finalización de la auditoría, las horas de trabajo y la asignación de tareas en cada etapa, etc.
Organización del personal: Determinar el personal involucrado en el trabajo de auditoría, incluidos auditores, auditores auxiliares y otro personal.
Herramientas y materiales de auditoría: determine las herramientas y materiales de auditoría necesarios, incluidos ordenadores, impresoras, papel, carpetas, etc.
Estándares de calidad del trabajo de auditoría: Desarrollar estándares de calidad para el trabajo de auditoría, incluida la precisión e integridad del trabajo de auditoría, la calidad de los informes de auditoría, etc.
Otros asuntos necesarios: como comunicación con la unidad auditada, medidas de confidencialidad, etc.
Al formular el plan de auditoría, el auditor debe tener en cuenta la situación real y las características de la unidad auditada, y formular un plan de auditoría científico y razonable de acuerdo con las leyes, reglamentos y normas de auditoría pertinentes. Al mismo tiempo, el plan de auditoría también debe realizar los ajustes y modificaciones necesarios en función de la situación real para garantizar la eficacia y confiabilidad del trabajo de auditoría.