Informe de auditoría sobre las cuentas financieras finales del proyecto realizado por la Oficina de Auditoría
1. Situación básica
(1) Situación básica de la construcción del proyecto
La Comisión Provincial de Planificación se basa en el espíritu de la Comisión Nacional de Planificación y el Ministerio del Documento de Inversión y Planificación de Recursos Hídricos No. 1453, el plan de inversión para el proyecto de renovación de ahorro de agua y apoyo a la continuación del embalse de Shengzhong se emitió con el Documento Gutou No. 1356. A partir de entonces, los informes de los estudios de viabilidad se compilaron y presentaron año tras año. y los superiores emitían planes anuales de inversión año tras año. De 2007 a 2007, el gobierno aprobó un presupuesto de inversión de 104,5 millones de yuanes, incluidos 67 millones de yuanes en inversiones en bonos del tesoro y 37,5 millones de yuanes en fondos de apoyo locales.
El primer tramo del canal principal forma parte de la segunda fase del proyecto del embalse de Shengzhong y es un proyecto de nueva construcción. El proyecto está ubicado en el condado de Xichong e involucra 9 aldeas y 28 comunidades en 3 ciudades: Minglong, Shuangluo y Shuangjiang, con una longitud total de 9671,78 m. Se compone principalmente de proyectos individuales como canales abiertos, alcantarillas, túneles, acueductos y pequeños edificios de canales. Entre ellos: 10 secciones de canales abiertos tienen 2507,13 metros de largo, 9 túneles tienen 6532,81 metros de largo, 14 secciones de canales cubiertos tienen 403,84 metros. de largo, y 2 acueductos de 228 metros de largo, 1 compuerta de esclusa, 1 puerta de control, 60 elementos menores. Para esforzarse por lograr la pronta aprobación de la segunda fase del proyecto, el gobierno municipal inició este proyecto con 104,5 millones de yuanes en instalaciones de apoyo y fondos de renovación para el ahorro de agua para el área de riego existente emitido por Guantou No. 1356. "hacer" estrategia.
El proyecto se divide en diez tramos licitatorios, y la unidad constructiva se determinó mediante licitación pública en mayo. Después de la evaluación por parte del comité de expertos en evaluación de ofertas, la primera sección de la oferta fue ganada por Southern First Construction Company, la segunda y quinta sección de la oferta fueron ganadas por la Oficina Provincial de Conservación del Agua y la Ingeniería de Energía Eléctrica, la tercera sección de la oferta fue ganada por Chongqing La Quinta Oficina de Ingeniería de Construcción de Minas de Carbón y la cuarta sección de la licitación fueron ganadas por Yingshan. La Compañía de Ingeniería de Energía Eléctrica y Conservación del Agua del Condado ganó la licitación. La sexta sección de la licitación fue ganada por la Compañía de Instalación y Construcción Hidroeléctrica de la ciudad de Huaying. por la Municipal Water Conservancy and Electric Power Engineering Company. Las secciones octava y décima de la licitación fueron ganadas por Langzhong Yizhou Hydropower Construction Co., Ltd. La novena sección de la licitación fue ganada por China. La Décima Oficina de Energía Hidroeléctrica ganó la licitación. El monto total de la oferta ganadora para las 10 secciones de licitación fue de 39.411.606,00 yuanes. Después de ganar la oferta, ambas partes firmaron el contrato de construcción a tiempo y llevaron a cabo la construcción. Durante el proceso de construcción, debido a diversas razones, como obstrucciones masivas, la construcción de las secciones tercera y novena de la oferta se suspendió durante más de medio año. Después de la comparación y selección, el proyecto inacabado de la tercera sección de la oferta (túnel Mapingshan) fue suspendido. completado por Yingshan County Water Conservancy and Electric Power Engineering Company, y la novena sección de la oferta fue completada por Langzhong Yizhou Hydropower Construction Co., Ltd.
El estudio, el diseño y la supervisión de este proyecto no cumplieron con los procedimientos de licitación que la Parte A determinó directamente que el Instituto Provincial de Estudio y Diseño de Conservación del Agua y Energía Hidroeléctrica y el Instituto de Diseño y Estudio de Conservación del Agua y Construcción Hidroeléctrica. realizar el trabajo de diseño; Excellent Construction Project Supervisor Co., Ltd. Realizar el trabajo de supervisión.
El proyecto se inició el 6 de junio de 2010, se completó el 31 de marzo de 2010 y se entregó para su uso el 1 de abril de 2010. Sin embargo, a la fecha de la auditoría, el proyecto aún no se ha completado ni aceptado. Actualmente, la Dirección de Promoción y Gestión Municipal se encuentra preparando la aceptación final del proyecto, cuya finalización está prevista en el primer trimestre de 2014.
(2) Cambios de propietarios y manejo de los asuntos pendientes
De 2007 a 2007, el propietario de este proyecto fue la Subdivisión Provincial de Construcción de Apoyo al Embalse de Shengzhong. Como propietario, la oficina llevó a cabo la preparación preliminar del proyecto, la licitación y la firma del contrato de diseño y supervisión de 10 secciones de la oferta, y organizó la implementación específica del proyecto. El proyecto recibió una inversión de 67,5 millones de yuanes de bonos nacionales y se implementó gradualmente durante 10 años. Los fondos locales de contrapartida de 9 millones de yuanes invertidos por el gobierno municipal se asignaron año tras año después de que la administración se hizo cargo del proyecto en 2008. Ampliación del plazo de construcción. Durante el período de construcción, la unidad constructora presentó demandas contra el propietario por diferencias de precios de materiales y sobreexcavación y relleno excesivos causados por cambios en las condiciones geológicas, las cuales no fueron resueltas. En diciembre de 2007, el acta de la 70ª reunión ejecutiva del gobierno municipal requería que la Subdivisión de Construcción de Apoyo al Embalse de Shengzhong transfiriera el proyecto a la Administración Provincial de Construcción de Ingeniería de Conservación del Agua de Shengzhong para implementar la integración de la construcción y la gestión.
Después de que la Oficina de Promoción Municipal se hiciera cargo del proyecto en enero de 2008, en vista del gran déficit de financiación y la dificultad para abordar las cuestiones restantes, la reunión de la oficina decidió negociar con la unidad de construcción por separado las cuestiones restantes que el propietario original no había Se trató de manera oportuna y se llegó a un acuerdo. El acuerdo sobre el manejo de los problemas restantes se presentó a nuestra oficina y se envió el "Informe de la Oficina de Gestión del Embalse Municipal de Shengzhong sobre cuestiones relacionadas con la primera sección del proyecto del canal principal". presentado a nuestra oficina, y se solicitó que el costo de manejar los problemas restantes se determinara en 4523781,19 yuanes (ver Apéndice 2). El equipo de auditoría tomó una determinación de auditoría al respecto durante la auditoría de liquidación de costos del proyecto.
(3) Disponibilidad de fondos de construcción
Este proyecto recibió fondos de construcción de 79090330,79 yuanes, incluidos: 67000000,00 yuanes de fondos de deuda nacional, 9000000,00 yuanes de fondos de apoyo fiscal municipal y el segundo Fase de asignación fiscal municipal Los fondos para el trabajo preliminar son 2,6 millones de yuanes, y la Sección de Impuestos Agrícolas de la Oficina Municipal de Impuestos Locales asignó 490.330,79 yuanes para la segunda fase del trabajo preliminar. En septiembre de 2001, de conformidad con los requisitos de la Oficina de Finanzas Municipal, la Oficina de Promoción Municipal asignó 2.600.000 yuanes en fondos de obras preliminares para la segunda fase de las finanzas municipales, y 490.330,79 yuanes en fondos de obras preliminares para la segunda fase del Impuesto Agrícola. Sección de la Oficina Municipal de Impuestos Locales, por un total de 3.090.330,79 yuanes Transferencia a la "Cuenta Especial de Fondos de Obras Preliminares de la Segunda Fase" para contabilidad. Al mismo tiempo, 1.000.273,87 RMB de los honorarios iniciales para la segunda fase del proyecto Shengzhong se transferirán a la "cuenta especial de la segunda fase" para una contabilidad separada. Como resultado, el proyecto recibió fondos de construcción por valor de 76.000.000,00 RMB, incluidos: 67.000.000,00 RMB de fondos de deuda nacional y 9.000.000,00 RMB de fondos de apoyo fiscal municipal.
2. Verificación de la inversión
(1) Auditoría del proyecto de construcción e instalación
En 2012, la unidad de construcción completó el acuerdo de finalización del proyecto y lo presentó a nuestra oficina. para la auditoría de costos del proyecto. Algunas unidades de construcción del proyecto de construcción e instalación presentaron RMB 56.299.832,95 para su revisión, y la auditoría reconoció RMB 55.361.811,20 (incluidos RMB 45.23781,19 para manejar los problemas restantes), y la auditoría redujo la cantidad en RMB 938.021,75. Después de la auditoría de costos del proyecto, la Oficina de Gestión de Promoción Municipal gestionó la liquidación del precio del proyecto con la unidad de construcción con base en los resultados de costos determinados por la agencia de auditoría (los resultados de la presentación y auditoría de cada sección de la oferta son los siguientes).
(2) Verificación de la finalización de la inversión
Al 30 de septiembre de 2013, los estados financieros de finalización de la Oficina de Gestión de Promoción Municipal reflejaron una inversión total del proyecto de 80388430,93 yuanes después de la verificación de la auditoría. , se determinó que la inversión realmente se completó por 80388430,93 yuanes, que incluye: inversión en construcción e instalación de 58238280,21 yuanes, inversión amortizada de 22150150,72 yuanes (que incluye: honorarios de estudio y diseño de 4640280,00 yuanes, honorarios de certificación notarial del contrato y monitoreo de la calidad del proyecto de 3238380,00 yuanes). , tarifa de compensación por reubicación de tierras y demolición de 12397903.39.00 yuanes (el trabajo de compensación por demolición y migración de tierras del proyecto es implementado específicamente por la Oficina de Gestión del Embalse Shengzhong del condado de Xichong. Nuestra oficina auditó sus ingresos y gastos en 2010 y emitió el Nan Shen Qi Bao [ 2010] Informe de auditoría No. 23), honorarios por estudios de viabilidad de 95.000,00 yuanes, honorarios por evaluación de impacto ambiental de 308.918,00 yuanes, costos financieros de -277.613,67 yuanes y otros gastos de inversión diferidos de 1.747.283,00 yuanes).
3. Opiniones de evaluación de auditoría
Los resultados de la auditoría muestran que hay muchos problemas en la construcción y gestión del proyecto. En primer lugar, hubo ciertas fallas en el trabajo preliminar y el diseño y el estudio geológico fueron inexactos, lo que resultó en más cambios de diseño. En segundo lugar, el período de construcción fue largo, lo que provocó un aumento significativo en el precio de los materiales de construcción y los costos de mano de obra y supervisión; los honorarios y los honorarios de diseño excedieron con creces el presupuesto; en tercer lugar, el control de las inversiones fue deficiente. La construcción del proyecto se licitó de acuerdo con los procedimientos prescritos. La oferta ganadora total para las 10 secciones de licitación fue de 39411606,00 yuanes. La inversión en construcción e instalación del proyecto fue de 58238280,21 yuanes y la inversión real fue de 80388430,93 yuanes. precio del contrato en 18826674,21 yuanes y 40976824,93 yuanes respectivamente, haciendo que la licitación del proyecto fuera en vano, perdiendo la seriedad que debería tener la licitación.
IV.Principales problemas descubiertos en las opiniones de auditoría y manejo y castigo
(1) La sobrecuenta de RMB 938.021,75 en fondos del proyecto se ha corregido de acuerdo con la conclusión de la auditoría.
La unidad de construcción presentó un acuerdo de proyecto de 56.299.832,95 yuanes. El equipo de auditoría revisó la información de cambio de visa en el sitio, los planos de construcción, los planos de construcción y otros materiales, y los verificó en el sitio del proyecto. La auditoría determinó que el acuerdo fue de 55.361.811,20 yuanes. La unidad de construcción El acuerdo se informó falsamente en 938.021,75 yuanes. Violó las disposiciones del artículo 13 de las "Medidas de auditoría para proyectos de inversión y construcción del gobierno municipal" (Nanfu Banfa [2007] No. 1) emitidas por el Gobierno Popular Municipal. Según el artículo 9 del "Reglamento sobre sanciones por actos fiscales ilegales" y el artículo 8 del "Reglamento de auditoría de proyectos de inversión gubernamental" (Shentoufa [2010] No. 173) emitido por la Oficina Nacional de Auditoría, después de la confirmación de la auditoría, el La Oficina de Promoción Municipal tiene este resultado de la auditoría de liquidación del proyecto se utiliza para la liquidación del precio del proyecto con la unidad de construcción del proyecto.
(2) El monto del impuesto pagado por el proyecto bajo el pagaré fue de 122.687,58 yuanes, que fue retenido y cobrado.
1． La Quinta Oficina de Ingeniería de Construcción de Minas de Carbón de Chongqing es responsable del proyecto de la tercera sección de la oferta, y el monto de liquidación del proyecto es de 4.051.124,22 yuanes. En el momento de la auditoría, el pago del proyecto era de 3.408.684,36 yuanes con una hoja blanca, y la gestión de promoción municipal. La oficina debe retener impuestos no retenidos por valor de 113.509,19 yuanes.
2． La Oficina Provincial de Ingeniería de Energía Eléctrica y Conservación del Agua es responsable de las secciones segunda y quinta de la licitación del proyecto. El monto del acuerdo del proyecto es de 8.607.419,39 yuanes. En el momento de la auditoría, el pago del proyecto de 275.627,45 yuanes se recibió con un pagaré. La Oficina de Gestión de Promoción Municipal debe retener el impuesto no retenido de 9.178,39 yuanes.
El importe total del impuesto deducido de lo anterior es de 122.687,58 yuanes, lo que viola lo dispuesto en los artículos 20 y 22 de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China". De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 20 de la "Ley de Recaudación y Gestión de Impuestos de la República Popular China", se decidió cobrar el importe total y entregarlo a las finanzas.
(3) El estudio, diseño y supervisión del proyecto no fueron invitados a licitar y se ordenó su corrección.
El estudio, el diseño y la supervisión de este proyecto no cumplieron con los procedimientos de licitación y se determinó directamente que serían realizados por el Instituto Provincial de Diseño y Estudio de Conservación del Agua y Energía Hidroeléctrica, Water Conservancy and Hydropower Construction. Survey and Design Institute y Excellent Construction Engineering Supervision Co., Ltd. Violó lo dispuesto en el artículo 3 de la "Ley de Licitaciones y Licitaciones de la República Popular China". Sin embargo, según lo dispuesto en el artículo 49 de la Ley de Licitaciones y Licitaciones de la República Popular China, se debería haber impuesto una sanción, en vista de la situación real de que el plazo del proyecto era demasiado largo y la parte responsable lo había hecho. cambió, se decidió eximirlo del castigo, pero la ciudad La Autoridad debe aprender la lección y evitar que problemas similares vuelvan a ocurrir en el futuro.
(4) El estándar de pago de la tarifa de supervisión es relativamente alto y se ordenó corregirlo.
Según el contrato de supervisión, al proyecto se le cobraron 53.000 yuanes por persona al año. *** envió a 6 supervisores a participar y pagó una tarifa de supervisión de 30.460.000,00 yuanes, lo que violó el "Aviso sobre emisión relevante". Disposiciones sobre los honorarios de supervisión de la construcción de proyectos ([1992] Zifei Zi No. 479) (actualmente abolido), artículo 3, párrafo 2, de conformidad con la 45ª Ley de Auditoría de la República Popular China y el Estado De acuerdo con las disposiciones del artículo, Se ordena a la Oficina de Promoción y Gestión Municipal resumir cuidadosamente los problemas existentes en la construcción del proyecto, aprender de la experiencia y las lecciones y realizar mejoras prácticas en la construcción futura del proyecto.
V. Cuestiones que necesitan explicación
(1) La auditoría de costos del proyecto de nuestra oficina determinó que la inversión en construcción e instalación fue de 55361811,20 yuanes, y la auditoría financiera determinó que fue de 58238280,21 yuanes. , una diferencia de 2876469,01 yuanes La razón Hay tres razones: Primero, el propietario original del proyecto, la Subdivisión Provincial de Construcción de Apoyo al Embalse de Shengzhong, firmó contratos de construcción con cada unidad de construcción en 2001 y 2002. El contrato estipulaba que el cemento y. Los materiales de acero serían organizados y suministrados de manera uniforme por el propietario, y el acuerdo de precios del proyecto se maneja en 250 RMB/tonelada y RMB/tonelada respectivamente.
Después del terremoto de 2008, el precio de los materiales de construcción aumentó significativamente. El precio de compra real del cemento y el acero era mucho mayor que el precio de liquidación acordado en el contrato. Según las cuentas de la Oficina de Promoción Municipal, había una diferencia en el precio del material. 2.494.969,84 yuanes entre el precio de compra y el precio de liquidación acordado en el contrato. En segundo lugar, en los últimos años, debido a los ajustes del precio de la electricidad, la diferencia en el precio de la electricidad ha sido de 332.808,17 yuanes. En tercer lugar, durante la auditoría de costos del proyecto, el costo del proyecto ecológico fue de 48.691,00; El yuan no estaba incluido. El total de los tres elementos anteriores, 2876469,01 yuanes, se incluyó en el monto final de la inversión durante la auditoría de las cuentas financieras finales.
(2) En los estados financieros finales presentados a nuestra oficina para auditoría, la Oficina Municipal de Promoción y Gestión previó una tarifa de aceptación de finalización del proyecto de 1.644.040,00 yuanes, incluidos los costos de dragado y mantenimiento del canal de 993.640,00 yuanes. la tarifa de recopilación de datos es de 330.000,00 yuanes y el fondo de trabajo de aceptación es de 320.400,00 yuanes. El equipo de auditoría solicitó la aprobación de la Oficina de Finanzas Municipal e incluyó la tarifa en la inversión total. Después de que esto ocurra, la Oficina de Promoción Municipal debe enviar las facturas originales pertinentes a nuestra oficina para su auditoría y realizar los ajustes correspondientes en las cuentas finales. sobre los resultados de la auditoría.