¿Qué impuestos deben declarar los pequeños contribuyentes?
Los impuestos que deben declarar los pequeños contribuyentes incluyen principalmente:
1 Impuesto al valor agregado
La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = impuesto-. ventas inclusivas/( 1 1/5) × tasa de recaudación.
Según el Documento de Finanzas e Impuestos n.° 19 de 2023 3, los pequeños contribuyentes del IVA con ventas mensuales inferiores a 100.000 yuanes (incluido el monto original) están exentos del IVA. Para los pequeños contribuyentes del IVA, los ingresos por ventas sujetos a una tasa de gravamen de 3 se aplican a una tasa de gravamen reducida de 1; para los artículos con IVA pagado por adelantado sujetos a una tasa de recaudación previa de 3, el IVA se paga por adelantado a una tasa de recaudación previa reducida; tasa de 1.
Tiempo de declaración: mensual o trimestral
II. Impuesto sobre Sociedades
La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = renta imponible (se supone igual que beneficio). ) × tipo impositivo.
Según el Documento de Finanzas e Impuestos No. 12 de 2023 2, las empresas pequeñas y de bajo beneficio calculan la renta imponible a una tasa reducida del 25% y pagan el impuesto sobre la renta corporativa a una tasa del 20%, lo que significa que la tasa real de carga del impuesto sobre la renta de las empresas para las pequeñas y microempresas sea 5 .
Tiempo de declaración: trimestral
3. Impuesto sobre la renta personal
El punto de partida para las personas físicas es de 5.000 yuanes. Se requieren declaraciones de impuestos que superen los 5.000 yuanes. Se basa en el cálculo de los ingresos.
También según el Documento de Finanzas e Impuestos No. 12 de 2023 2, desde el 1 de enero de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2027, la renta imponible anual de los hogares industriales y comerciales individuales no supera los 2 millones de yuanes. el impuesto sobre la renta personal se reduce a la mitad. Los hogares industriales y comerciales individuales pueden disfrutar de esta política preferencial además de otras políticas preferenciales actuales en materia de impuesto sobre la renta personal.
Tiempo de declaración: mensual
IV. Impuestos y tasas adicionales
Incluyendo impuesto de construcción urbana (las tasas impositivas son 7, 5, 1 respectivamente), recargo por educación ( 3 ) y Educación Local Adicional (2). Los pequeños contribuyentes también deben pagar otros impuestos, como el impuesto de timbre, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, etc. El impuesto de timbre se aplica según los diferentes tipos y montos de contrato, mientras que el impuesto sobre vehículos y embarcaciones se aplica según el tipo y el tonelaje de los vehículos y barcos.
Según el Documento de Finanzas e Impuestos No. 12 de 2023 2, del 1 de enero de 2023 al 31 de diciembre de 2027, el impuesto al valor agregado que grava a los pequeños contribuyentes, las pequeñas empresas de baja rentabilidad y los individuos los hogares industriales y comerciales se reducirán a la mitad Impuesto sobre recursos (excluido el impuesto sobre recursos hídricos), impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre bienes raíces, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), impuesto sobre ocupación de tierras cultivadas y recargo por educación, y recargo por educación local. El impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el recargo por educación local son recargos del impuesto al valor agregado, y la tasa impositiva real después de reducir a la mitad es 6.
Tiempo de declaración: mensual o trimestral
Resumen
Las normas y políticas específicas de recaudación de impuestos para los pequeños contribuyentes pueden variar dependiendo de la región, industria, etc. Los factores varían, por lo que en las operaciones reales es necesario combinar políticas locales y regulaciones relevantes para la declaración y el pago de impuestos.