Me gustaría saber sobre la gestión de fondos monetarios.
Los fondos monetarios son monedas en forma de moneda que se pueden utilizar en cualquier momento. Específicamente, incluye efectivo en caja, depósitos bancarios y otros fondos monetarios (incluidos principalmente depósitos externos, depósitos de cartas de crédito, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios, fondos monetarios en tránsito, etc.).
2. Gestión de efectivo
1. Alcance de la liquidación en efectivo
(1) Salarios y asignaciones de los empleados
(2) Remuneración laboral personal
(3) Premios de Prensa establecidos por el Estado en ciencia, tecnología, cultura, arte, deportes, etc., otorgados a personas físicas.
(4) Gastos diversos de asistencia social del seguro laboral y otros gastos personales estipulados por el estado.
(5) Efectivo para la compra de productos agrícolas y secundarios y otros materiales a particulares.
(6) Gastos de viaje que deben llevar los viajeros de negocios
(7) Otros gastos determinados por el Banco Popular de China que deben pagarse en efectivo.
(8) Gastos esporádicos por debajo del punto de inicio de la liquidación (1000 yuanes)
2. Gestión del efectivo disponible
(1) El efectivo disponible está sujeto para limitar la gestión. La unidad determinará el efectivo disponible necesario para gastos esporádicos diarios durante tres a cinco días (en principio, el máximo no excederá los 10.000 yuanes). Cualquier monto que exceda el límite de efectivo disponible para el día debe enviarse al banco de inmediato para garantizar la seguridad de los fondos.
(2) Retirar efectivo del banco y depositarlo en el banco, que será manejado por su unidad afiliada. El envío de guardias de seguridad de tiempo completo para escoltar a los pasajeros estará sujeto a las regulaciones del departamento de seguridad pública local.
(3) Si utiliza efectivo por valor de más de 5000 yuanes, solicite reservas financieras con un día hábil de anticipación.
3. Gestión de fondos de anticipos
El sistema de fondos de anticipos es un sistema de gestión de efectivo que adopta un sistema de prepago para departamentos o personas que tienen gastos esporádicos diarios frecuentes o no pueden retirar efectivo. El departamento financiero a tiempo debido a razones especiales.
(1) Los departamentos que utilizan fondos de reserva solicitan fondos de reserva según las necesidades comerciales.
(2) El Departamento de Finanzas verificará con el solicitante el monto del fondo de reserva (hasta 10,000 yuanes) y el alcance del gasto en función de los gastos diarios del departamento solicitante y del individuo durante una semana. y reportarlo al responsable (el vicepresidente del grupo, el director general de la empresa local) Gerente, responsable) aprueba.
(3) El fondo de reserva será utilizado estrictamente por el departamento solicitante (supervisado por el responsable y el jefe del departamento) y los individuos.
(4) Si el fondo de reserva se informa primero y luego se reembolsa, el Departamento de Finanzas ya no pagará el anticipo dentro del rango de gastos aprobado del fondo de reserva.
(5) El usuario del fondo de reserva debe preparar un "formulario de solicitud de pago" y enviarlo junto con el comprobante de gastos original (pegado según sea necesario) al departamento financiero para su revisión y revisar el reembolso. procedimientos y reponer el fondo de reserva.
(6) El departamento financiero debe limpiar los fondos de reserva con regularidad y recuperar los fondos de reserva especiales de manera oportuna al final del negocio para garantizar la seguridad de los fondos.
(7) El fondo de reserva se recuperará al final del semestre y será reevaluado el próximo semestre.
Tres. Gestión de cuentas bancarias
1. Tipos de cuentas bancarias
Las cuentas de depósito bancario se dividen en cuentas de depósito básicas, cuentas de depósito generales, cuentas de depósito temporales y cuentas de depósito especiales.
(1) La cuenta de depósito básica es la cuenta donde los depositantes manejan la liquidación de transferencias diarias y los recibos y pagos en efectivo. Los depositantes sólo pueden abrir una cuenta de depósito básica en un banco. Los salarios, bonificaciones y otros retiros de efectivo de los depositantes sólo se pueden procesar a través de esta cuenta.
(2) Una cuenta de depósito general es una cuenta abierta por un depositante en una unidad contable afiliada no independiente que no está ubicada en el mismo lugar que el depositante de la cuenta de depósito básica. Los depositantes pueden gestionar la liquidación de transferencias y los depósitos en efectivo a través de esta cuenta, pero no pueden gestionar los retiros de efectivo.
(3) Las cuentas de depósito temporal son cuentas abiertas por depositantes en instituciones temporales en otros lugares para actividades comerciales temporales y para liquidación de transferencias y cobro y pago de efectivo de acuerdo con las regulaciones nacionales de administración de efectivo.
(4) La cuenta de depósito especial es una cuenta que los depositantes deben abrir para propósitos específicos. Manejar fondos especiales que requieren una gestión de cuentas especial, como la construcción y renovación de infraestructura.
2. Apertura y cancelación de cuenta
(1) Para abrir y cancelar una cuenta bancaria, el departamento financiero del empleador deberá presentar una solicitud de apertura y cancelación de cuenta, presentarla a al presidente para su aprobación e informar al departamento de finanzas del grupo.
(2) Los departamentos pertinentes deben cooperar activamente en el manejo de los documentos, materiales y sellos pertinentes necesarios para abrir y cancelar cuentas bancarias.
(3) El Departamento de Finanzas conservará adecuadamente los comprobantes pertinentes y otros documentos emitidos por el banco.
3. La cuenta del depositante solo puede manejar las actividades comerciales propias del depositante y la cuenta no se puede alquilar ni transferir.
Cuarto, gestión de cheques
El cheque lo emite el librador. El banco encargado del negocio de depósito de cheques pagará incondicionalmente una determinada cantidad al beneficiario o tenedor cuando se presente el cheque. Cantidad de billetes. Los cheques de caja solo se pueden usar para retirar efectivo y los cheques de transferencia solo se pueden usar para transferir dinero.
1. Los pagos fuera del alcance de la liquidación en efectivo se realizarán mediante cheque.
2. Al solicitar un cheque, el agente pagador deberá indicarlo en la columna "Método de Pago" del "Formulario de Solicitud de Pago".
3. Al emitir un cheque, debe completarse de manera estandarizada y completa de acuerdo con las regulaciones pertinentes de la Ley de Ley y el Banco Popular de China. Sin embargo, el monto del cheque y el nombre del beneficiario pueden ser complementados por el gerente autorizado del cajero, pero el monto del cheque debe estar sellado para limitar el monto máximo.
4. Está absolutamente prohibido emitir cheques sin fondos o cheques sin fondos. Si el librador emite un cheque en blanco, un cheque con una firma que no coincide con la firma reservada por el banco, o un cheque con una contraseña de pago incorrecta en la región donde se utiliza la contraseña de pago, el banco impondrá una multa de 5 % del valor nominal, pero no menos de 1.000 yuanes cuando se devuelve el cheque. La persona tiene derecho a exigir al librador una compensación del 2% del importe del cheque. Los bancos deberían dejar de emitir cheques a personas que los emiten repetidamente.
5. Al recibir el cheque, el administrador de la solicitud de cheque debe firmar tanto el talón del cheque como el registro de cheques.
6. Dentro de una semana después de recibir el cheque, la persona que lo maneja debe presentar facturas y recibos válidos al departamento financiero para su reembolso; si el cheque no se utiliza dentro de una semana, debe devolverse a; al departamento financiero a tiempo; de lo contrario, el billete no será válido. El banco impondrá sanciones y el gerente pagará la compensación.
7. Si el cheque se pierde o hay algún problema con el cambio, el responsable debe reportarlo inmediatamente al responsable del departamento financiero y al líder de la unidad (el presidente encargado de el grupo, el director general y responsable de la empresa local) para que se puedan tomar medidas lo antes posible Medidas (reportar pérdida, informar) para evitar pérdidas. Si se causan pérdidas económicas, el agente deberá rendir cuentas.
Gestión verbal (abreviatura de verbo) de recibos y pagos de fondos
(1) Gestión de cuentas separadas de fondos El cajero solo puede registrar diarios de caja, diarios bancarios y registros de cheques.
(2) Los cobros y pagos de fondos monetarios deben registrarse en tiempo real y deben liquidarse diariamente.
(3) Todo tipo de ingresos deben ser gestionados de forma centralizada por el cajero. Excepto por algunas circunstancias especiales (como cobro y pago en otros lugares, o con el consentimiento y autorización previo del departamento financiero), ningún departamento o individuo podrá emitir recibos o cobrar partidas impagas sin autorización.
(4) Todos los ingresos monetarios y de fondos deben registrarse en cuentas. Ningún departamento o individuo puede registrar ingresos esporádicos como ventas de materiales de desecho y materiales residuales, multas e ingresos por compensaciones, o establecer una pequeña tesorería. .
(5) El efectivo recibido debe depositarse en el banco con prontitud, y el efectivo y los cheques no depositados en el banco el mismo día deben guardarse en una caja fuerte.
(6) Al cobrar y pagar depósitos en efectivo y bancarios, se debe verificar el recibo y el pago del fondo.
(7) Las facturas y recibos deben numerarse secuencialmente y las facturas y recibos en blanco deben registrarse.
(8) Excepto los cobros y pagos en efectivo estipulados por el estado, todos los fondos se transfieren mediante transferencias bancarias.
(9) El cheque debe estar firmado al menos por el cajero y el supervisor contable, y se debe indicar el propósito. Si se pueden establecer límites, se deben emitir controles de límites. Los cheques en blanco no deben estar firmados ni sellados.
(10) Después de recibir el pago, el comprobante de pago debe estar sellado como "Recibido" y "Pagado" de manera oportuna para evitar pagos repetidos.
(11) Al final de cada jornada de trabajo, el cajero debe contar el efectivo y comprobar las cuentas, y el supervisor financiero comprobará de vez en cuando.
(12) Los depósitos bancarios deben conciliarse oportunamente y los extractos bancarios deben prepararse periódicamente. Si se descubren elementos que no concuerden con la verificación, se deben informar de inmediato a la persona a cargo correspondiente, investigarlos y tomar una decisión.
Control Interno de los Fondos Monetarios
Los fondos monetarios son los activos más líquidos y con mayor control de riesgos, y son la base para la supervivencia y el desarrollo de las empresas. La mayor parte de la corrupción, el fraude, la malversación de fondos públicos y otras actividades ilegales están relacionados con fondos monetarios. Por lo tanto, es necesario fortalecer la gestión y el control de los fondos monetarios corporativos, establecer y mejorar el control interno de los fondos monetarios y garantizar que las actividades de gestión empresarial corporativa sean legales y efectivas.
1. Objetivos de control interno y entorno de los fondos monetarios
1. Los objetivos de control interno son el punto de partida fundamental para que la gestión corporativa establezca y mejore el control interno. Hay cuatro objetivos para el control interno de los fondos monetarios: ①La seguridad de los fondos monetarios. Garantizar la seguridad del efectivo en existencia y prevenir el robo, el fraude y la apropiación indebida mediante buenos controles internos ② Integridad de los fondos monetarios;
Esto es para verificar si se ha contabilizado todo el dinero recibido por la empresa y para evitar el establecimiento de "pequeñas tesorerías" y otras actividades ilegales que invadan los ingresos de la empresa; (3) la legalidad de los fondos monetarios; Es decir, verificar si la adquisición y el uso de fondos monetarios cumplen con las regulaciones financieras nacionales y si los procedimientos están completos (4) La efectividad de los fondos monetarios; En otras palabras, la asignación racional de fondos monetarios maximizará sus rendimientos.
2. Entorno de control interno de los fondos monetarios. El llamado entorno de control interno de los fondos monetarios es un término general para los factores que tienen un impacto significativo en el establecimiento e implementación del control interno de los fondos monetarios corporativos. La calidad del entorno de control determina directamente si los controles internos de una empresa pueden implementarse o la efectividad de su implementación, y afecta la efectividad de controles específicos. El entorno de control interno de los fondos monetarios incluye principalmente los siguientes factores.
(1) Tomador de decisiones de gestión. Los responsables de la gestión son el factor decisivo en el entorno de control interno de los fondos monetarios. Especialmente cuando se implementa el sistema de responsabilidad personal de los líderes corporativos, el estilo de liderazgo, los métodos de gestión, el nivel de conocimiento, la conciencia jurídica y los conceptos morales de los tomadores de decisiones de gestión afectan directamente la efectividad de la implementación del control interno de los fondos monetarios. Por lo tanto, los tomadores de decisiones gerenciales deben fortalecer sus propias limitaciones y fortalecer la supervisión a través de sistemas como el centralismo democrático y las reuniones conjuntas del partido y el gobierno.
(2) Ética profesional y calidad profesional de los empleados. En cada eslabón del control interno, cada posición tiene limitaciones y restricciones mutuas. La negligencia en cualquier cargo puede dar lugar a determinados fallos de control. Por ejemplo, los cheques en blanco y los sellos deben ser conservados por diferentes personas. Si el contador que guarda el sello no está lo suficientemente atento y el cajón no está cerrado al salir, le dará una oportunidad al cajero que guarda el cheque en blanco. Como resultado, no es raro que los cajeros se fuguen con dinero.
(3) Auditoría interna. La auditoría interna es la actividad de autoevaluación de una empresa. La auditoría interna puede ayudar a la gerencia a monitorear la efectividad de las medidas y procedimientos de control, y puede descubrir rápidamente lagunas y eslabones débiles en el control interno. La solidez de la auditoría interna también afecta la eficacia del control interno de los fondos monetarios.
Hay muchos factores que afectan el entorno de control interno de los fondos monetarios, como las prácticas organizativas, los controles de gestión y los métodos de autorización para las responsabilidades de distribución de alquileres. Para fortalecer el control interno de una empresa, es necesario mejorar su entorno de control.
2. Diseño del control interno de los fondos monetarios
1. Control de integridad de los fondos monetarios. El alcance del control de integridad de los fondos monetarios incluye todo tipo de ingresos y recuperación de deudas. En concreto, significa si los ingresos y pagos de fondos monetarios que se producen durante un período contable específico de la unidad se han incluido en las cuentas pertinentes de conformidad con la normativa. Los fondos monetarios que aún no se han registrado se pueden encontrar verificando el cobro y devolución de ventas y compras de negocios o cuentas por cobrar y por pagar, o los recibos y pagos de cuentas después del período de equilibrio. Los métodos de control generalmente incluyen los siguientes:
(1) Control de facturas y recibos. El control de facturas y recibos es un método de control de integridad que utiliza la continuidad de los números de facturas y recibos para verificar si la cantidad de fondos monetarios recibidos es consistente con la cantidad de facturas y recibos para garantizar que se contabilicen todos los fondos monetarios recibidos. Hay muchos tipos de facturas, como las facturas con IVA y las facturas de envío. Debido a que ambos tipos de facturas están relacionados con impuestos nacionales y las autoridades tributarias nacionales son responsables de la supervisión e inspección, los ingresos monetarios relacionados con estos dos tipos de facturas son generalmente relativamente completos. Sin embargo, la gestión actual de facturas y recibos en la industria de servicios de catering es caótica y el diseño de control es difícil. Por ejemplo, las empresas emiten facturas de "cabeza grande y cola pequeña" y "cabeza pequeña y cola grande" en violación de las regulaciones, y entregan a los clientes facturas de comida en blanco y las facturas se pueden comprar en todas partes. son números consecutivos o de cinco dígitos, o se reemplazan por tiras blancas. Por lo tanto, para facturas y recibos, debemos fortalecer la gestión de impresión, envío, recepción y mantenimiento, y establecer cuentas. Sobre esta base, utilizar el número de serie de dichas facturas para diseñar un puesto responsable de las verificaciones aleatorias regulares o irregulares de los talones y la contabilidad de las cuentas personales, y del descubrimiento oportuno de errores y deficiencias.
(2) Control de extractos bancarios. El control de extractos bancarios es un método de control que verifica la lista de conciliaciones bancarias con el diario de depósitos corporativos para garantizar la existencia e integridad de los depósitos bancarios. Al preparar un estado de conciliación bancaria, puede descubrir partidas pendientes, analizar los motivos y descubrir si hay errores u omisiones.
(3)Control del balance de materiales. El control del balance de materiales es un método de control que utiliza la ley de la inmortalidad del material para comprobar si la cantidad de las principales materias primas en el proceso de producción y venta está equilibrada para garantizar la integridad de los fondos de producción. Este método de control es principalmente adecuado para las industrias de producción y procesamiento. . (4) Control de tráfico. El control del volumen de negocios es un método de control que verifica la integridad de los fondos monetarios en función de un determinado volumen de negocios.
Por ejemplo, un hotel puede comprobar sus ingresos monetarios basándose en el volumen de negocio registrado por las habitaciones y el volumen de negocio registrado por el transporte en coche según los turnos.
(5) Inspección y control de cuentas corrientes. El control de verificación de cuentas corrientes es un método de control que verifica periódicamente el saldo de las cuentas corrientes con la otra parte para detectar rápidamente actividades ilegales como la apropiación indebida de fondos monetarios corporativos y la corrupción, evaluando así si los fondos monetarios se liquidan de manera oportuna o si los fondos monetarios todavía se adeudan fondos. Preste especial atención a las cuentas por cobrar que han sido tratadas como deudas incobrables para comprender si existe alguna situación en la que los fondos recuperados no se registren en las cuentas.
2. Control de seguridad de los fondos monetarios. El alcance del control de la seguridad de los fondos monetarios incluye: efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. Dado que los documentos por cobrar y por pagar son muy líquidos, también se incluyen en el alcance del control del capital monetario. Los métodos de control de seguridad de los fondos monetarios generalmente incluyen lo siguiente:
(1) Puntos de control reales de la cuenta. El control de inventario contable es un método de control común para garantizar la seguridad de los activos corporativos mediante el conteo regular o irregular de fondos monetarios, como la preparación de extractos bancarios, etc. Según el momento del inventario, el inventario real de cuentas se puede dividir en inventario regular e inventario irregular, pero el efecto de control del inventario irregular suele ser mejor que el del inventario regular. La característica principal del balance irregular es que es muy inesperado, lo que traerá una presión invisible y siempre presente a las posiciones relacionadas con los fondos en divisas.
(2) Control de límites de inventario. El control del límite de inventario es un método para reducir el riesgo del control de seguridad de los fondos monetarios mediante el uso del saldo diario de fondos monetarios de una empresa aprobada para enviar fondos monetarios que excedan el límite de inventario al banco o remitirlos a una cuenta bancaria. Con este método, los fondos monetarios también pueden estar altamente concentrados y utilizarse de manera global, especialmente para empresas que carecen de fondos monetarios.
(3) Control del aislamiento físico. El control de segregación física es un método de control que toma medidas apropiadas para garantizar que las personas fuera del almacenamiento físico no tengan acceso a objetos físicos. Por ejemplo, el efectivo sólo puede ser guardado por el cajero y las facturas de aceptación bancaria sólo pueden ser gestionadas por una persona. De lo contrario, la responsabilidad no está clara y es probable que los delincuentes pesquen en aguas turbulentas y ocupen fondos monetarios. Al mismo tiempo, se deben tomar medidas de salvaguardia, como seleccionar cajas fuertes calificadas y lugares seguros para garantizar la seguridad física de los fondos monetarios.
(4) Control de separación de posiciones. El control de separación de puestos es un método de control en el que diferentes personas son responsables de puestos incompatibles para lograr la moderación y supervisión mutuas. Por ejemplo, la separación de fondos monetarios y contabilidad (es decir, el cajero no puede registrar diarios), la separación de fondos monetarios y comprobantes contables (es decir, el cajero no puede preparar comprobantes contables), la separación de cheques en blanco y custodia de sellos, la recuperación de extractos bancarios, y la preparación y preparación de estados de conciliación de saldos de auditoría de separación, etc. En aplicaciones específicas, cada puesto de control debe diseñarse en función de la situación real de la unidad y de acuerdo con el principio de rentabilidad.
3. Control de legalidad de los fondos monetarios. El control de legalidad de los fondos monetarios tiene como objetivo el ingreso y pago de fondos monetarios. El control de la legalidad generalmente adopta el método de fortalecer la supervisión y la inspección. Por ejemplo, para una unidad con un volumen de negocios pequeño y un monto de transacción único pequeño, los comprobantes contables pueden ser revisados por una persona; para una unidad con un volumen de negocios grande y un monto de transacción único grande, los comprobantes contables deben ser revisados por una persona; Se agregarán para la revisión dos personas, es decir, un contador revisor y un jefe de sección. Por poner otro ejemplo, al fortalecer la supervisión de auditoría interna, se pueden descubrir algunos fondos monetarios ilegales mediante la publicación de líneas directas de denuncia y sitios web, y se pueden obtener del público pistas sobre cobros ilegales. Además, se puede implementar un estricto sistema de autorización y aprobación para el pago de fondos monetarios, enfocándose en controlar el pago de grandes cantidades de fondos monetarios. Los riesgos del control de la legalidad son generalmente mayores y suelen involucrar a los propios responsables de la toma de decisiones. Por lo tanto, el Estado utilizará agencias gubernamentales y fuerzas sociales para auditar, supervisar e inspeccionar las empresas.
4. Control efectivo de los fondos monetarios. El control de la eficiencia de los fondos monetarios es un método de control que obedece al objetivo de la gestión financiera de maximizar la riqueza corporativa y utiliza diversos métodos de financiación e inversión para mantener y utilizar los fondos monetarios de manera razonable y eficiente. Las empresas pueden hacer planes a mediano y largo plazo para los ingresos y gastos de fondos monetarios. En condiciones de predecir razonablemente el stock de fondos monetarios en un período determinado, pueden resolver la brecha en los gastos monetarios recuperando la inversión implementando algunas políticas de compra para retrasar el pago de fondos monetarios y políticas de ventas para acelerar el retiro de fondos monetarios. pero al mismo tiempo, deben sopesar las medidas anteriores costo, gasto o costo de oportunidad, elegir una solución óptima. De manera similar, las reservas de capital monetario pueden reducirse mediante políticas de compra que aceleren los pagos de fondos monetarios (que pueden reducir los costos de compra), ciertas políticas de venta a crédito (que pueden aumentar los precios de venta o expandir las ventas), o participar en diversas inversiones, pero al mismo tiempo Al mismo tiempo, se deben considerar los beneficios de las medidas para la toma de decisiones antes mencionados y se deben considerar las condiciones monetarias y financieras futuras a mediano y largo plazo para seleccionar el mejor plan para maximizar sus beneficios económicos.
Para lograr los objetivos anteriores, las empresas deben realizar un análisis exhaustivo de diversas opciones a la hora de tomar decisiones de financiación e inversión, y se requiere que al menos tres personas participen en el análisis y la toma de decisiones.