¿Cuáles son los principios básicos de la auditoría interna?
Artículo 1 Con el fin de estandarizar el trabajo de auditoría interna, aclarar las responsabilidades de las instituciones y el personal de auditoría interna y mejorar la calidad del trabajo de auditoría interna, de conformidad con la "Ley de Auditoría del Pueblo". República de China" y Reglamentos de "Auditoría Interna de la República Popular China" y leyes y reglamentos pertinentes para formular este Código.
Artículo 2 La auditoría interna, como se menciona en estas normas, es una actividad de supervisión y evaluación independiente y objetiva dentro de una organización, que promueve la eficacia de la organización mediante la inspección y evaluación de la autenticidad, legalidad y eficacia de las actividades comerciales y los controles internos. logro de metas.
Artículo 3 Esta Norma se aplica a las instituciones de auditoría interna y al personal de todo tipo de organizaciones y a todas las actividades de auditoría.
Capítulo 2 Política General
Artículo 4 Normas Generales se refiere al establecimiento de las instituciones de auditoría interna y sus facultades, así como a las calificaciones básicas y requisitos profesionales que debe poseer el personal de auditoría interna.
Artículo 5 El establecimiento de una institución de auditoría interna deberá considerar la naturaleza, la escala, la estructura de gobierno interno y las leyes y reglamentos pertinentes de la organización, y estará equipada con un cierto número de personal de auditoría interna.
Artículo 6 La institución de auditoría interna deberá establecer un estricto sistema de control de calidad interno y comprender y participar activamente en la construcción del sistema de control interno de la organización.
Artículo 7 Los auditores internos deberán tener conocimientos y habilidades profesionales, estar familiarizados con las actividades comerciales y los controles internos de la organización, y mantener dichas habilidades profesionales a través de la educación continua.
Artículo 8 Los auditores internos respetarán la ética profesional y realizarán los trabajos de auditoría con la debida prudencia profesional.
Artículo 9 Las instituciones y el personal de auditoría interna mantendrán independencia y objetividad y no participarán en ninguna operación real y actividades de gestión de la unidad auditada.
Artículo 10 Los auditores internos deben tener habilidades interpersonales básicas y ser capaces de comunicarse eficazmente con otros de manera adecuada.
Capítulo 3 Directrices Operativas
Artículo 11 Las Normas Operativas son los códigos de conducta que las instituciones y el personal de auditoría interna deben seguir durante las etapas de planificación, preparación e implementación de la auditoría.
Artículo 12 Los auditores internos deben considerar plenamente la importancia y los riesgos de auditoría durante el proceso de auditoría.
Artículo 13 Los auditores internos deberán considerar los riesgos y las necesidades de gestión de la organización, formular un plan de auditoría, organizar razonablemente el trabajo de auditoría y presentarlo al supervisor para su aprobación antes de su implementación.
Artículo 14 Antes de realizar una auditoría, los auditores internos entregarán un aviso de auditoría a la unidad auditada y harán los preparativos necesarios para la auditoría.
Artículo 15 Los auditores internos deberán realizar investigaciones en profundidad y comprender la situación de la unidad auditada, y probar la autenticidad, legalidad y eficacia de sus actividades comerciales y controles internos.
Artículo 16 Los auditores internos podrán utilizar métodos de auditoría como procedimientos de discusión, inspección, muestreo y análisis para obtener evidencia de auditoría suficiente, relevante y confiable para respaldar las conclusiones y recomendaciones de la auditoría.
Artículo 17 Los auditores internos deberán utilizar activamente ordenadores para ayudar en el proceso de auditoría. Las auditorías realizadas bajo sistemas de información computarizada no deben cambiar los objetivos y el alcance del plan de auditoría.
Artículo 18 Los auditores internos registrarán la evidencia de auditoría recopilada y evaluada, las conclusiones de la auditoría y las sugerencias de auditoría formadas en los papeles de trabajo de auditoría.
Capítulo 4 Normas de presentación de informes
Artículo 19 Las normas de presentación de informes son cuando los auditores internos reflejan los resultados de la auditoría y emiten informes de auditoría, y cuando el líder de auditoría interna aprueba y presenta el informe de auditoría Código de conducta a seguir.
Artículo 20 Los auditores internos emitirán un informe de auditoría una vez finalizada la auditoría. La preparación de informes de auditoría interna debe basarse en los resultados de la auditoría y debe ser objetiva, precisa, clara, completa y constructiva.
Artículo 21 El informe de auditoría interna expresará el objeto, alcance, conclusiones y recomendaciones de la auditoría, pudiendo incluir las opiniones del responsable de la unidad auditada sobre las conclusiones y recomendaciones de la auditoría.
Artículo 22 El informe de auditoría interna deberá indicar que el asunto se manejó de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna de China. Si el asunto no se maneja de acuerdo con las normas, el informe de auditoría deberá proporcionar explicaciones y explicaciones.
Artículo 23 La institución de auditoría interna establecerá un sistema de revisión de informes de auditoría interna.
La persona a cargo de la auditoría interna debe revisar si la evidencia de auditoría es suficiente, relevante y confiable, si el informe de auditoría es claro, si las conclusiones de la auditoría son razonables y si las recomendaciones de la auditoría son factibles.
Artículo 24 La institución de auditoría interna emitirá una opinión de auditoría o una decisión de auditoría a la unidad auditada después de que el líder a cargo apruebe el informe de auditoría interna.
Artículo 25 El informe de auditoría de la institución de control interno es una garantía relativa de la autenticidad, legalidad y eficacia de las actividades empresariales y del control interno de la unidad auditada.
Artículo 26 Los auditores internos realizarán auditorías de seguimiento para garantizar que las conclusiones y recomendaciones de la auditoría presentadas en el informe de auditoría se implementen efectivamente.
Capítulo 5 Normas de gestión interna
Artículo 27 Las normas de gestión interna exigen que la persona a cargo de la institución de auditoría interna gestione el trabajo de auditoría interna, haga pleno uso de los recursos de auditoría y realice la auditoría interna. responsabilidades y lograr la especificación de los objetivos de auditoría.
Artículo 28 El responsable de la institución de auditoría interna deberá determinar los objetivos anuales de auditoría, formular planes anuales de trabajo de auditoría y preparar planes de recursos humanos y presupuestos financieros.
Artículo 29 La persona a cargo de la institución de auditoría interna deberá, de conformidad con el "Reglamento de Auditoría Interna de la República Popular China" y las Normas de Auditoría Interna de China, y en combinación con la situación real de la institución, desarrollar un manual de auditoría que oriente el trabajo de los auditores internos y sirva de base para la supervisión e inspección.
Artículo 30 El responsable de la institución de auditoría interna establecerá un sistema de incentivos internos para supervisar y evaluar el trabajo de los auditores internos y evaluar su desempeño.
Artículo 31 La persona a cargo de la agencia de auditoría interna debe mantener contacto con la agencia de auditoría nacional y aceptar la supervisión y orientación de la agencia de auditoría nacional de acuerdo con la ley; debemos mantener la coordinación con la auditoría privada; organizaciones y evaluar la eficiencia de su trabajo.
Capítulo 6 Disposiciones complementarias
Artículo 32 Estas normas son interpretadas por el Instituto de Auditores Internos de China y emitidas por la Oficina de Auditoría.
Artículo 33 El presente Código entrará en vigor en la fecha del año, mes y año.