Cinco procesos y métodos principales de auditoría interna
Cinco procesos y métodos principales de auditoría interna
Los cinco procesos principales de auditoría interna incluyen la preparación previa a la auditoría, la implementación de la auditoría, el informe de auditoría, la auditoría de seguimiento y la aplicación de resultados. El método de auditoría no es sólo un método de recopilación de evidencia, sino un sistema completo. Tanto los auditores como las personas auditadas tienen sus propios estados mentales. Los auditores deben captar rápidamente la mentalidad de las personas auditadas, ajustar su propia mentalidad de manera oportuna y utilizar métodos de auditoría apropiadamente para realizar un buen trabajo en la auditoría. . A continuación se muestra el conocimiento que les he brindado sobre los cinco procesos y métodos principales de auditoría interna. Bienvenido a leer.
1. Preparativos previos al juicio
(1) Marco de contenido general
(2) Tareas principales
1. Preparar la auditoría anual planificar Factores a los que se debe prestar atención.
Los temas centrales del trabajo económico de la organización de la unidad durante el año; la implementación de las principales políticas y medidas de la organización de la unidad y los problemas pendientes y los problemas difíciles existentes en la operación y gestión; que generalmente preocupan o reflejan fuertemente a las masas en el pasado. Cuestiones que son más prominentes y tienen mayor impacto encontradas en la organización de la secuencia de auditoría de proyectos de auditoría específicos; asignación razonable de recursos de auditoría (número de personal, tiempo de auditoría y fondos de auditoría); ); disposiciones necesarias para las auditorías de seguimiento.
2 Contenidos del plan de auditoría del proyecto.
Objetivos de la auditoría; alcance de la auditoría; materialidad; evaluación de riesgos de la auditoría; composición del equipo de auditoría; utilización de los expertos y resultados del trabajo de auditoría, etc.
3 Contenidos de la investigación previa a la auditoría.
Actividades operativas; diseño y operación del control interno; información contable financiera; contratos importantes, acuerdos y actas de reuniones; últimas conclusiones de auditoría, recomendaciones e implementación de auditoría de seguimiento, etc.
4 Contenido del plan de auditoría.
Propósito específico de la auditoría; métodos y procedimientos de auditoría específicos; ejecutor programado y fecha de ejecución, etc.
5 Contenido del aviso de auditoría.
Nombre de la unidad auditada y proyecto de auditoría; propósito de la auditoría; tiempo de la auditoría; información específica y asistencia necesaria que debe proporcionar la unidad auditada; firma y fecha de emisión de la auditoría; agencia y responsable. (Los anexos incluyen: carta compromiso de la unidad auditada, listado de información proporcionada por la unidad auditada y recibo de entrega de los documentos de auditoría.
2. Trabajo de implementación de la auditoría
( 1) Marco de contenido general
(2) Trabajo principal
1 Pruebas de control
Las pruebas de control incluyen pruebas de solidez del control interno y pruebas de eficacia
.La prueba de solidez consiste en evaluar si la unidad auditada ha establecido un sistema de control interno para diversas actividades comerciales, si los distintos sistemas de control interno cumplen con los principios básicos del control interno (integral, controles y contrapesos, rentabilidad y simetría de derechos, responsabilidades e intereses); y si los vínculos de control están completos; si existen puntos críticos de control;
La prueba de eficacia consiste en evaluar si el diseño del sistema de control interno es correcto; razonable y si existen controles redundantes e innecesarios; si los puntos de control clave están funcionando; si se logran los objetivos de control;
Los métodos de prueba de control incluyen: interrogar al personal relevante y verificar los documentos y registros generados por los controles internos. ; observar las actividades operativas de la unidad auditada; volver a ejecutar los controles internos relevantes (pruebas funcionales): verificar el procesamiento de una empresa de principio a fin para confirmar. si los procedimientos de control se implementan seriamente. Generalmente, el método de verificación secuencial se utiliza desde el inicio del bono hasta el registro.
Pruebas funcionales: descubra si la implementación del sistema juega un papel de control. También realice análisis funcionales para prestar atención a si existen sistemas redundantes (gestión antieconómica, ineficiente y caótica).
2. Las pruebas sustantivas
incluyen pruebas de efectividad de la actividad empresarial y. pruebas de legalidad de ingresos y gastos financieros. Los tipos de pruebas incluyen procedimientos analíticos, pruebas de transacciones, pruebas de saldo y pruebas de presentación.
Los métodos de prueba son: consulta, observación, inspección, supervisión, confirmación, análisis y cálculo.
Consideraciones sobre el juicio del principio de materialidad en pruebas sustantivas:
(1) Número absoluto. Considere un monto específico en dólares como nivel de materialidad, independientemente del tamaño de la operación o el volumen del negocio.
(2) Compare el monto del error como porcentaje del monto de la cuenta relevante para determinar si el error es importante.
(3) Compare la cantidad de incorrección como porcentaje de la ganancia para determinar si la incorrección es importante.
(4) Compare el monto del error como porcentaje de los activos para determinar si el error es importante.
(5) La naturaleza de la incorrección (ilegalidad, fraude) no tiene en cuenta el importe.
3 Auditar papeles de trabajo y registros de auditoría.
Los papeles de trabajo de auditoría son registros específicos del negocio de auditoría, que incluyen: el nombre de la unidad auditada; el nombre del asunto de auditoría; la descripción y el registro de resultados del asunto de auditoría durante el proceso de auditoría; conclusión de la auditoría; el nombre del ejecutor y la fecha de ejecución; nombre del revisor, fecha de la revisión y número de opiniones de la revisión; Los papeles de trabajo de auditoría deben revisarse en múltiples niveles.
El registro de auditoría es un registro del proceso del comportamiento del auditor. Su contenido incluye: el nombre del asunto de la auditoría; los pasos y métodos de la auditoría implementados; el nombre y la cantidad de la información consultada durante la auditoría; juicio profesional del auditor y resultados de verificación; otros Situaciones que deben registrarse.
4 Informe intermedio de auditoría.
El informe de auditoría intermedia hace referencia a los problemas importantes descubiertos durante el proceso de auditoría. Comunicación oportuna a los altos directivos y unidades auditadas para que puedan tomar acciones rápidas para corregir errores y reducir pérdidas. El informe de mitad de período puede ser escrito u oral y puede presentarse de manera formal o informal. Es muy flexible.
3. Trabajo del informe de auditoría
(1) Marco general de contenidos
(2) Trabajo principal
1 Informe de auditoría.
Los elementos básicos de un informe de auditoría incluyen: título, destinatario, texto, archivos adjuntos, firma y fecha del informe. El contenido del texto principal incluye: base para el establecimiento del proyecto de auditoría, propósito de la auditoría, alcance de la auditoría, enfoque de la auditoría, estándares de auditoría, base de la auditoría, conclusión de la auditoría, decisión de la auditoría, sugerencias de la auditoría, etc. El archivo adjunto incluye una descripción detallada del proceso de auditoría y los problemas encontrados durante la auditoría, así como comentarios de la unidad auditada. Puntos clave del informe de auditoría: revelar los hallazgos y explicar qué salió mal; describir los hallazgos. Explique por qué algo salió mal; haga sugerencias para mejorar. Explicar qué medidas correctivas deben tomarse; reflejar las opiniones y planes de acción de la unidad auditada.
Los tipos básicos de informes de auditoría: primero, una opinión de auditoría satisfactoria (afirmativa, positiva); segundo, una opinión de auditoría generalmente satisfactoria con excepciones, tercera, una opinión de auditoría insatisfactoria (negativa, negativa);
Ruta de revisión del informe de auditoría:
¿Borrador del informe de auditoría? ¿Revisión del líder del equipo de auditoría? ¿Revisión del gerente de auditoría? ¿Revisión del liderazgo? para despacho.
2 Auditar la comunicación.
La comunicación de auditoría incluye: solicitar comentarios, sugerencias de auditoría, rectificación de auditoría, decisiones de auditoría, etc. La comunicación de auditoría se centra en el tema más que en la persona y lleva a cabo una comunicación detallada y profunda sobre los problemas.
IV.Trabajo de auditoría de seguimiento
(1) Marco general de contenidos
(2) Trabajo principal
1 Tres partes en las Responsabilidades de la auditoría de seguimiento.
Responsabilidades del auditor: respetar plenamente la unidad auditada y no imponer medidas correctivas específicas a la unidad auditada; adoptar métodos apropiados para determinar si la unidad auditada ha tomado las acciones apropiadas sobre los hallazgos de la auditoría; informar a la alta dirección; Los gerentes informan de sus juicios y evaluaciones en las auditorías de seguimiento; cuando realizan auditorías de seguimiento, intentan evitar cualquier impacto en el negocio normal de la unidad auditada.
Responsabilidades de la unidad auditada: Cooperar y ayudar a los auditores en el trabajo de auditoría de seguimiento; dar respuestas oportunas e integrales al informe de auditoría y tomar medidas correctivas efectivas y continuas para las deficiencias mencionadas en el informe: informar al auditor. El personal y la alta dirección informan sobre el progreso de las acciones correctivas y plantean opiniones diferentes sobre los métodos correctivos. seleccionan el método correctivo más apropiado;
Responsabilidades de la alta dirección: monitorear el proceso de auditoría de seguimiento, alentar a la unidad auditada a responder al informe de auditoría; revisar las medidas correctivas de la unidad auditada. Considerar su adecuación y eficacia; evitar interferir en el trabajo de auditoría posterior de los auditores internos.
2 Desarrollar políticas de auditoría de seguimiento.
La formulación de políticas de auditoría de seguimiento debe: demostrar que cada declaración de la política está respaldada por la máxima autoridad de la empresa y estar expresada por escrito; la política debe enviarse a todos los supervisores de la gestión; a auditar La unidad deberá proporcionar una respuesta por escrito a las conclusiones y sugerencias del auditor dentro de un plazo determinado. Se enumerarán las responsabilidades del auditor, la unidad auditada y la alta dirección en auditorías posteriores;
3 Papeles de trabajo de auditoría de seguimiento.
Los documentos de trabajo de auditoría de seguimiento incluyen: la respuesta escrita de la unidad auditada al informe de auditoría; una carta de respuesta relacionada con la discusión de la unidad auditada sobre las medidas correctivas y las deficiencias mencionadas en la respuesta: carta de mensajería del informe y discusión. Copias de cartas sobre asuntos de informes de auditoría; reuniones de seguimiento de auditoría, notas telefónicas e información escrita sobre revisión y cálculo de documentos otras cartas y notas enviadas a la unidad auditada;
4 Informe de auditoría de seguimiento.
Los informes de auditoría de seguimiento generalmente incluyen: propósito de la auditoría; hallazgos de la auditoría y sugerencias en informes de auditoría anteriores; resultados de la revisión de la auditoría de seguimiento; evaluación.
5 Auditoría de difusión.
La auditoría de difusión es una auditoría que se realiza para determinar si otros departamentos distintos de la unidad auditada también tienen los mismos problemas, y para comprobar si también han realizado auditorías de seguimiento simultáneas.
5. Trabajo de aplicación de resultados
(1) Marco general de contenidos
(2) Trabajo principal
Establecer un anuncio de auditoría completo y Sistema de notificación. Buscar activamente el apoyo de la alta dirección y de cada unidad auditada. Debe reforzarse el anuncio y la notificación de los resultados de las auditorías. Hay que revisar los proyectos, corregir las auditorías y reportar los resultados. Hay que corregir la responsabilidad. Establecer mecanismos y sistemas de corrección de errores, auditar un proyecto, mejorar un sistema y educar a un grupo de cuadros. Las recomendaciones de políticas de auditoría pueden ser reconocidas, adoptadas y aplicadas por la dirección adecuada, y se pueden formar sistemas y políticas para lograr el propósito de prevenir el fraude, promover ganancias y agregar valor.
Manifestaciones específicas de la aplicación de los resultados de la auditoría: la aprobación de opiniones y sugerencias de auditoría por parte de los altos directivos dentro de la organización; la adopción de sugerencias de auditoría por parte de los departamentos funcionales y la transferencia de personas responsables relevantes;
Utilización de los resultados de la auditoría = instrucciones de alto nivel + adopción departamental + transferencia para procesamiento + establecimiento y mejora de políticas y sistemas = prevenir el fraude, promover ganancias y agregar valor.
6. Aplicación de los principales métodos de auditoría
Los métodos de auditoría tradicionales a menudo se consideran métodos de recopilación de evidencia de auditoría, que incluyen inspección, supervisión, indagación, indagación, confirmación, cálculo y revisión analítica. y otros métodos. De hecho, este método de auditoría es un sistema, que incluye el método de revisión de datos escritos, el método de verificación física objetiva, el método de investigación de auditoría, el método de análisis y juicio, el método de comunicación de auditoría, el método de redacción de auditoría y el método de diseño del sistema, etc.
(1) Método de revisión de información escrita
1. Método de verificación. Verificar los comprobantes contables y comprobantes originales (contenido, cantidad, fecha, monto, etc.), verificar los comprobantes y libros de cuentas (fecha, cuenta contable, monto, dirección, etc.), verificar el libro auxiliar y el libro mayor (comienzo saldo, monto del período actual, saldo final)), conciliar cuentas y estados de cuenta, conciliar estados de cuenta y estados de cuenta.
2 Método de revisión. Revisar que la información contable sea completa, completa y correcta; revisar que las actividades económicas sean verdaderas, legales y razonables;
3 Algoritmo complejo. Los subtotales, totales, productos, saldos y errores se encuentran mediante recálculo.
4 Método comparativo. Compare lo real con el plan y compare el período actual con el período anterior. Encuentra diferencias a través de la comparación.
5 Método de análisis financiero.
Análisis de ratios, análisis de tendencias, análisis de cuentas y análisis de antigüedad.
(2) Método de verificación física objetiva
1. Método de inventario. Adoptar métodos de inventario apropiados, incluido el inventario sorpresa (efectivo y objetos de valor) y el inventario anticipado (materiales generales); elegir el momento adecuado para el inventario, al inicio del negocio o del trabajo y después de él, mejorar los procedimientos pertinentes y aclarar las responsabilidades pertinentes;
2 Método de ajuste. Confirme la cantidad real de activos físicos en la fecha de cierre mediante conciliación.
3 Método de identificación. Contrate expertos influyentes y de buena reputación para realizar evaluaciones sobre asuntos profesionales.
(3) Métodos de investigación de auditoría
1. Método de observación (método de información extracontable). El método de observación es un método de investigación de auditoría que va más allá de los datos contables y captura información externa a las cuentas. Este método no tiene un formato fijo, por lo que deberás prestar atención a todo y actuar según las circunstancias. Flexibles y versátiles.
2 Método de interrogatorio. El trabajo de auditoría debe crear una atmósfera armoniosa de comprensión y confianza mutuas. Los auditores deben sonreír y hablar con dulzura. La mayoría de los problemas existentes son causados por la gestión, y los defectos de gestión son causados tanto por quienes toman las decisiones como por la dirección. También hay razones para los implementadores específicos. La mejor manera para los auditores es guiar al auditado para que analice y encuentre deficiencias por sí mismo, evite suposiciones subjetivas y conclusiones apresuradas, comprenda completamente la intención, el propósito y las dificultades del auditado, analice objetivamente las causas de los defectos y minimice las emociones opuestas entre ellos. las dos partes, y tienen una resonancia emocional con la persona que está siendo auditada. Al hacer preguntas, debe prestar atención a sus habilidades, ser bueno escuchando y escuchar con paciencia.
3 Método de correspondencia. La selección de objetos de confirmación se centra principalmente en partes relacionadas, contrapartes, bancos y saldos de cuentas, y se fortalece el control del proceso de confirmación.
4 Método de reunión de auditoría. Entre los participantes se encuentran directivos de nivel medio y alto, personal de inspección y supervisión disciplinaria, partes auditadas y representantes del público. Fortalecer la comunicación tridimensional en las reuniones antes, durante y después de la auditoría.
5 Método de encuesta por cuestionario. El cuestionario implica la investigación de acciones prescritas y acciones opcionales, centrándose en la investigación de factores de riesgo en cada departamento y eslabón.
6 Visita in situ. Consulta + observación = visita in situ. Conozca los detalles del negocio. Haz un esquema para la entrevista. Evite grabar y cree un ambiente de confianza mutua.
(4) Análisis de auditoría y métodos de juicio
La auditoría es un trabajo de alta inteligencia que a menudo requiere el uso de recopilación de evidencia, juicio y razonamiento para verificar los hechos hasta cierto punto. , la auditoría y el auditado Es un concurso de sabiduría. El juicio de auditoría es la estimación, conclusión o elección hecha por los auditores sobre cuestiones de auditoría y sus propias acciones con base en el conocimiento y la experiencia profesionales mediante la identificación y comparación. El juicio de auditoría es objetivo, subjetivo, empírico, arriesgado y continuo.
Los principales métodos de juicio de auditoría son:
1 Método de juicio intuitivo. El método de juicio directo consiste en que los auditores utilizan las estructuras de conocimiento existentes para analizar y hacer inferencias sobre asuntos que actualmente necesitan ser juzgados. Se basa en la rica experiencia práctica de los auditores.
2 Método de juicio comparativo. El método de juicio comparativo es un método de juicio en el que los auditores utilizan el principio de analogía para comparar las partidas que deben juzgarse con partidas similares para analizar las diferencias.
3 Juicio inductivo. El juicio inductivo es un método de juicio de auditoría que extrae conclusiones generales de eventos especiales individuales. En la auditoría moderna, los auditores seleccionan una cierta cantidad de muestras de la población para realizar pruebas mediante muestreo e infieren las características generales en función de los resultados de las pruebas de las muestras.
4 Juicio deductivo. El juicio deductivo es un método de pensamiento que parte de principios generales para deducir conclusiones individuales de los requisitos de las leyes y regulaciones generales, principios de contabilidad y normas de auditoría, y se infiere para negocios económicos específicos si el negocio específico es legal y justo, lo cual es un juicio del método general al especial.
(5) Métodos de comunicación de auditoría
1 Según el enlace de comunicación, se puede dividir en:
La comunicación previa incluye la emisión de avisos de auditoría y la publicación de avisos de auditoría. y simposios, etc.; la comunicación durante el evento incluye conversaciones individuales, intercambio de información, intercambio de opiniones, etc. la comunicación posterior al evento incluye comunicación de resultados, solicitud de opiniones sobre informes de auditoría, propuestas de gestión, decisiones de auditoría, informes de auditoría, etc. .
2 Según el método de comunicación, se puede dividir en:
La comunicación oral incluye consultas, entrevistas, investigaciones, discusiones, reuniones, solicitud de opiniones, etc.; la comunicación escrita incluye cuestionarios; , avisos de auditoría, informe de coordinación de auditoría interna y externa, propuesta de gestión, informe de auditoría, etc.
3 Los principales tipos de comunicación son:
Comunicación verbal (lenguaje escrito y lenguaje oral), comunicación no verbal (comportamiento corporal, ojos y movimientos), comunicación personal (auditores y comunicación del personal relacionado, el método principal es escuchar), comunicación organizacional (el departamento de auditoría se comunica con los departamentos superior, inferior, izquierdo, derecho, interno, externo y otros).
(6) Métodos de redacción de auditorías
1. Utilice voz activa. Por ejemplo: "La dirección no implementó la decisión de auditoría" se cambia a "La dirección no implementó la decisión de auditoría".
2 Utiliza un lenguaje sencillo. Por ejemplo: El departamento de compras culpa de las ineficiencias operativas a la falta de personal debido a la falta de fondos presupuestados. ?Cambiar eso a?, piensa el departamento de compras. Como no pueden permitirse el lujo de contratar compradores, no pueden completar sus tareas de compra. ?
3 Mantenga las oraciones y los párrafos cortos. Por ejemplo: ?Estas cantidades, es decir, gastos de entretenimiento, gastos de obsequios y otros costos de servicios, están exentos. ?Cambiado a ?Estos montos están exentos e incluyen entretenimiento, tarifas de obsequios y otros costos de servicio. ?
4 Utilice tablas y gráficos siempre que sea posible para mejorar el interés, la legibilidad y la flexibilidad.
(7) Métodos de construcción del sistema (restricciones e incentivos)
1. Sistema de control preventivo.
El sistema preventivo es un control preventivo para cortar de raíz los errores y fraudes. Por ejemplo: aprobación de autorizaciones, segregación de funciones, control dual, revisión de prepagos, licitaciones y licitaciones.
2 Sistema de control de inspección.
El sistema de inspección es un control durante el proceso para comprobar los errores que se han producido y existen. Por ejemplo: inventario físico, observación in situ, preparación de estados de conciliación de depósitos bancarios, verificación de documentos relacionados, control de ejecución presupuestaria y control de costos.
3 Sistema de control correctivo.
Los sistemas correctivos son controles post-evento. Problemas de control revelados por los controles de inspección. Por ejemplo: evaluación y premios y castigos.
4 Sistema de control compensatorio.
Los sistemas compensatorios también son controles ex ante, que son medidas de control adoptadas para abordar deficiencias o defectos en determinados vínculos de control. El objetivo de los controles compensatorios es eliminar pérdidas, errores y fraudes. Por ejemplo: rotación de puestos, inventario irregular, inspección sorpresa, etc.
5 Sistema de control directivo.
Los sistemas preventivos, sistemas de inspección y sistemas correctivos tienen como objetivo prevenir, inspeccionar y corregir resultados adversos. Los controles directivos son controles realizados para lograr resultados favorables y son ejercidos principalmente por la dirección.
7. Análisis de la mentalidad del personal auditado
(1) Mentalidad de cooperación (mentalidad de obediencia)
Recepción cálida, cooperación activa, fuerte apoyo, provisión de información, respuesta completa y verdadera. obedecer las conclusiones de la auditoría.
(2) Mentalidad dual
Positivo en la superficie, demasiado entusiasta, amable, mostrando inocencia, pero tratando de resistir varias auditorías detrás de escena.
(3) Mentalidad de evitación (mentalidad de resistencia, mentalidad de confrontación)
No cooperar activamente, ignorar; no proporcionar información, no cooperar, no responder preguntas y evitar las cosas más importantes; negar de todas las formas posibles; eludir la responsabilidad y luchar hasta el final.
(4) Mentalidad de precaución
Piense que la auditoría es un acto de encontrar fallas y encontrar fallas afectará la reputación de la unidad y las perspectivas de desarrollo personal de los líderes, por lo que. No confían en los auditores, estén en guardia.
(5) Mentalidad de afrontamiento
No coopera activamente con la auditoría ni obstruye la oposición. Sigue los procedimientos prescritos, sé tibio, deja ir las cosas, deja que sean auditadas y ocúpate del asunto.
(6) Aburrimiento
La unidad auditada está ocupada con sus negocios.
Están cansados de lidiar con diversas inspecciones y auditorías y se aburren de las auditorías, por lo que no cooperan activamente.
(7) Mentalidad de interferencia
Transferir y ocultar activos ilegales; retrasar y negarse a implementar decisiones de auditoría; comunicación de favores, intervención de poder, intercambio de intereses;
(8) Mentalidad de rebaño
La unidad auditada adopta una actitud de esperar y ver qué pasa con las opiniones de rectificación de auditoría. ?Seguiremos el ejemplo de cómo otros departamentos han solucionado el mismo tipo de problemas. ?
(9) Mentalidad de suerte
Piensa siempre que es posible que no sean auditados, incluso si se verifican al azar. No significa necesariamente que el problema se detectará; incluso si se detecta, no necesariamente se abordará y se responsabilizará.
8. Análisis de la mentalidad de los auditores
(1) Mentalidad impulsiva
Los auditores conocen bien el proyecto de auditoría. Ansiosamente anticipado, confiado, con ganas de intentarlo y entusiasmado.
(2) Mentalidad de dificultad
Los auditores esperan que el proyecto de auditoría sea difícil, y las unidades auditadas tienen una gran resistencia y presión psicológica, y tienen dudas sobre sus propias capacidades de auditoría.
(3) Mentalidad de procrastinación
En vista de la complejidad de los objetos y el entorno de la auditoría, es difícil para los auditores liberarse. Con pérdida. Los auditores a menudo posponen las cosas debido a sus responsabilidades de auditoría.
(4) Mentalidad de solución rápida
Los auditores son impacientes e impacientes cuando se enfrentan a proyectos de auditoría familiares, se basan únicamente en el juicio y la experiencia subjetivos y no prestan atención a los nuevos y modificados. situaciones.
(5) Mentalidad de confrontación
Durante el proceso de implementación de la auditoría, los auditores generan principalmente emociones de confrontación con el personal de la unidad auditada cuando enfrentan cuestiones sustantivas importantes y cuestiones principales, pero demasiado sexo. no hay suficiente flexibilidad.
(6) Mentalidad crítica
Trate siempre cualquier asunto auditado con ojo crítico. Siempre piensan que es falso e ilegal; siempre piensan que la persona auditada está haciendo trampa y no proporciona toda la información verdadera.
(7) Relaja tu mente
La auditoría y la recopilación de evidencia han finalizado, se ha identificado el problema y se ha completado el trabajo. No se consideran la comunicación de conclusiones de auditoría, la redacción de informes de auditoría ni la presentación de dictámenes de gestión. Todo está bien y estás completamente relajado.
(8) Mentalidad de miedo
El miedo surge debido al impacto de los proyectos de auditoría en la seguridad personal de los auditores, la promoción laboral, las relaciones interpersonales, etc.
(9) Mentalidad de preocupación
Al abordar los problemas identificados, puede analizar cuidadosamente los riesgos existentes en la unidad y organización, tener muchas preocupaciones, tener un fuerte sentido de responsabilidad, preocuparse sobre el mundo en primer lugar, y considerar cuestiones profundamente arraigadas.
Los auditores deben captar rápidamente la mentalidad de las personas que están siendo auditadas, ajustar su mentalidad de manera oportuna y utilizar métodos de auditoría apropiados para completar el trabajo de auditoría. ;