Puntos de conocimiento del control interno
1. El contenido del control interno no incluye el nivel de control de costos y gastos.
El contenido del control interno se puede dividir en tres niveles: control de riesgos, control de gestión y control de operaciones.
2. El sistema de control interno y la contabilidad de gestión tienen el mismo origen
El control interno y la contabilidad de gestión tienen los mismos objetivos
La contabilidad de gestión y la construcción del control interno son mutuamente Reforzando el Soporte
El control interno y la contabilidad de gestión son similares (no idénticos) en contenido y métodos.
3. El objetivo del gobierno corporativo es aumentar el valor para los accionistas y maximizar el valor para las partes interesadas.
El objetivo del gobierno corporativo es aumentar el valor para los accionistas y maximizar el valor para las partes interesadas.
4. Los objetivos del control interno incluyen principalmente los siguientes aspectos: (1) Asegurar la realización efectiva de los objetivos corporativos
(2) Obedecer las políticas, procedimientos, normas y leyes corporativas;
(3) Utilizar de forma económica y eficaz los recursos empresariales;
(4) Garantizar la calidad de la información;
(5) Proteger eficazmente los recursos empresariales.
5. Las empresas deben seguir cinco principios al establecer e implementar controles internos, a saber, el principio de exhaustividad, el principio de importancia, el principio de controles y equilibrios, el principio de adaptabilidad y el principio de rentabilidad. eficacia.
6. En teoría del control, el "control de retroalimentación" es un método de control en el que las señales se transmiten en un circuito cerrado a lo largo del canal directo (o camino directo) y el canal de retroalimentación, formando así un circuito cerrado. Por lo tanto, el control de retroalimentación es un control de circuito cerrado.
7. Al manejar el negocio de adquisición de materiales, la empresa estipula que el comprador de material tiene derecho a manejar el negocio de adquisición de materiales de menos de 10.000 yuanes según la situación real y decidir si compra o no. la cantidad de más de 10.000 yuanes el negocio de adquisición de materiales debe ser aprobado por el supervisor antes de realizar la compra. El primero es un caso de autorización general y el segundo es un caso de autorización especial.
8. El control del registro documental es el control básico relacionado con el control interno y garantiza la eficacia de otros controles.
9. Los componentes del control interno incluyen cinco elementos: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
10. Cierta empresa es una gran empresa de venta de repuestos para automóviles. La empresa estipula que después del final de cada día de trabajo, los empleados que no participan en la recolección deben contar el efectivo en la caja registradora. un control de separación de funciones incompatible.
11. Los directores independientes no desempeñan cargos dentro de la empresa.
12. El concepto de control se refleja en las políticas, procedimientos y medidas adoptadas por la dirección, más que en la forma.
13. El estilo de gestión corporativa es la encarnación del espíritu y el valor corporativo. El espíritu corporativo incluye la comprensión y el reconocimiento de las características, el estatus y el espíritu de la empresa por parte de los empleados; una creencia común que integra las excelentes tradiciones de la empresa, el espíritu de la época y la personalidad corporativa y los ideales y esperanzas de los empleados para el desarrollo futuro de la empresa; compañía.
Los valores corporativos son el reconocimiento y la elección de la comprensión por parte de todos los empleados del significado de sus acciones y de los objetivos de comportamiento que admiran.
14. La calidad inherente al estilo empresarial de una empresa se refleja principalmente en: reputación corporativa, gestión corporativa, ética corporativa, competencia, cultura corporativa, etc.
15. El ambiente de control en control interno no incluye la auditoría interna.
El entorno de control es el primero de los cinco elementos principales del control interno. Los contenidos principales incluyen: la integridad y los valores morales, el grado de participación de la capa de gobierno, la filosofía y el estilo operativo de la dirección. la estructura organizativa y la distribución de poderes y responsabilidades, las competencias generales, las políticas de recursos humanos, etc.
16. Si los responsables del departamento de ventas son capaces de ignorar el sistema de control interno del departamento de contabilidad, entonces el entorno de control puede considerarse insuficiente.
17. En la evaluación de riesgos, para controlar eficazmente los riesgos, las tareas que las empresas deben completar incluyen: establecimiento de objetivos corporativos, identificación de riesgos, análisis y evaluación de riesgos y estrategias de respuesta a los riesgos.
18. Los objetivos generales de una empresa suelen depender de la filosofía de la empresa y de los valores que persigue, que se corresponden con los objetivos específicos de cada departamento en el nivel inferior de la empresa. Los objetivos generales incluyen principalmente objetivos comerciales, objetivos de informes financieros y objetivos de cumplimiento.
19. Los defectos de control interno se dividen en defectos de diseño y defectos operativos según sus causas.
20. El método de evaluación interna no incluye el resumen de los resultados de la evaluación.
Los métodos para la evaluación del control interno empresarial incluyen, entre otros: método de entrevista individual, método de cuestionario, método de discusión de temas, método de prueba y reejecución, método de análisis comparativo, método de evaluación comparativa, etc. -método de inspección del sitio.
21. Los estados financieros revelan transacciones o eventos relacionados. Revelar la situación financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo dentro de un "rango aceptable" que se refleje de manera razonable y realista en los estados financieros.
22. En la identificación de riesgos, la operación del negocio puede tener riesgos debido a factores internos o externos. Los factores internos incluyen: interrupción del funcionamiento del sistema de información, cambios en las responsabilidades de gestión, métodos de calidad y capacitación de los empleados contratados y factores externos: cambios en las necesidades o expectativas de los clientes;
23. El método de la lista de riesgos es el método más básico y comúnmente utilizado para analizar las causas de los eventos de riesgo.
24. Las materias primas de una determinada empresa deben recogerse en el almacén de productos semiacabados después del procesamiento y luego ingresar al taller de productos terminados. El almacén de productos semiacabados es un eslabón muy crítico en el. Todo el proceso de producción. Una vez que ocurre un accidente importante, la empresa puede enfrentar riesgos de responsabilidad del producto derivados de la falta de entrega dentro del plazo especificado en el contrato. Este análisis de riesgos es un análisis dinámico.
El análisis dinámico analiza la relación entre varios enlaces para encontrar aquellos enlaces clave.
25. Después de identificar los riesgos a nivel empresarial general y empresarial, la empresa debe realizar un análisis de riesgos. Las empresas deben utilizar una combinación de métodos cualitativos y cuantitativos para analizar y clasificar los riesgos identificados según la probabilidad de que ocurran y el grado de impacto, y determinar el foco de atención y los riesgos a priorizar para el control.
26. La comparación de puntos de referencia de la industria es un análisis cualitativo, no un método de análisis cuantitativo.
27. A la empresa A le preocupaba que la caldera explotara, por lo que dejó de usarla para regar y pasó a utilizar un horno eléctrico para hervir agua. Este tipo de método de control de riesgos adoptado por la empresa A pertenece a la aversión al riesgo.
La aversión al riesgo es el acto de abandonar una actividad para evitar las pérdidas por riesgo que pueden resultar de realizarla. Es un método negativo para afrontar los riesgos.
28. Para reducir los daños causados por el incendio, la empresa A instaló alarmas contra incendios y sistemas de rociadores automáticos en el edificio. Este tipo de método de control de riesgos adoptado por la Empresa A pertenece a la supresión de riesgos.
La supresión de riesgos se refiere a diversas medidas tomadas para evitar la expansión de las pérdidas cuando y después de que ocurren accidentes de riesgo.
29. La transferencia de riesgo de respuesta financiera se refiere a una situación en la que algunas unidades o individuos transfieren conscientemente pérdidas de riesgo o consecuencias financieras relacionadas con pérdidas de riesgo a otra unidad o individuo para evitar asumir pérdidas de riesgo, entre otros. cuya transferencia directa es la subcontratación.
Transmisión indirecta: arrendamiento, garantía, seguro.
30. Las actividades de control de la información financiera se clasifican según los objetivos de las actividades de control.
Las actividades de control a nivel empresarial se clasifican según el nivel de control;
Las actividades de control preventivo se clasifican según el papel de las actividades de control;
Control automatizado; se clasifica según el método de control Clasificación.
31 Las medidas de control para las actividades de control generalmente incluyen: control de separación incompatible de funciones, control de autorizaciones y aprobaciones, control del sistema contable, control de protección de la propiedad, control presupuestario, control de análisis operativo y control de evaluación del desempeño, etc.
32. El artículo 28 de las "Normas básicas para el control interno empresarial" aclara que las empresas deben combinar los resultados de la evaluación de riesgos y utilizar los métodos correspondientes mediante una combinación de control manual y control automático, control preventivo y control de descubrimiento. medidas para controlar los riesgos dentro de niveles aceptables.
33. El control de aprobación de autorizaciones es una actividad de control entre los elementos de control interno.
Las medidas de control para las actividades de control generalmente incluyen: control de separación incompatible de funciones, control de autorizaciones y aprobaciones, control del sistema contable, control de protección de la propiedad, control presupuestario, control de análisis operativo y control de evaluación del desempeño, etc.
34. La empresa A es una gran empresa que no cotiza en bolsa para implementar las "Normas básicas de control interno empresarial" por adelantado, está considerando establecer un comité de auditoría al menos un director independiente. El comité debe ser un profesional contable.
Establecer un comité de auditoría dependiente de la junta directiva
Al ejercer sus facultades, el comité de auditoría tiene derecho a contratar contadores jurídicos independientes y otros consultores para que le proporcionen servicios de consultoría.
El Comité de Auditoría podrá proponer en cualquier momento la convocatoria de una reunión del Comité de Auditoría cuando sea necesario.
35. Para mejorar y mejorar el control interno, la dirección de la empresa A está reexaminando la racionalidad de las responsabilidades laborales existentes de la empresa. Por ejemplo: Zhang, director del departamento administrativo, es también presidente del sindicato, lo que no constituye una situación de ocupar cargos incompatibles al mismo tiempo.
El director del departamento administrativo y el presidente del sindicato. El presidente del sindicato no es responsable de los negocios internos de la empresa, por lo que estos dos cargos no son cargos incompatibles.
36. Deben separarse las funciones de llevar las cuentas detalladas y las de llevar los libros mayores. Estas dos funciones son funciones incompatibles.
37. Las actividades de control se refieren a las políticas y procedimientos para garantizar que se implementen las instrucciones de la dirección.
38. Las cosas controladas por el sistema contable incluyen: numeración consecutiva de comprobantes, establecimiento de instituciones contables de acuerdo con la ley, establecimiento de libros contables de registro de cuentas razonables para contabilidad por partida doble.
Pertenecen al control de protección de la propiedad: el inventario periódico y la verificación de cuentas.
39. El sistema de presentación de información de la empresa se divide en cuatro tipos: informes de rutina, informes en tiempo real, informes especiales e informes completos. El personal relevante también informa la información obtenida al oponente a tiempo a la persona en. cargo, para que puedan obtener información suficiente para tomar decisiones.
40. Los estatutos de la empresa A estipulan que todos los viernes, entre las 9:00 y las 17:00, los altos directivos de la empresa reciben visitas de los empleados y escuchan las quejas y sugerencias de los empleados visitantes. comunicación de información.
La comunicación interna se refiere al contacto y comunicación entre departamentos horizontales dentro de la empresa entre superiores y subordinados.
41. La empresa A recibió un aviso en la tarde del 1 de marzo de que recibiría un lote de mercancías de Beijing. Pero cuando el camión llegó la tarde del 1 de marzo, nadie le informó que recogiera y descargara la mercancía, y la mercancía fue enviada intacta al día siguiente. Esta anomia de control interno está relacionada con los elementos de información y comunicación del control interno, y es una falta de elementos de información y comunicación.
42 Las empresas pueden y deben centrarse en las siguientes situaciones en el trabajo antifraude:
(1) Malversación de activos corporativos sin autorización o uso de otros métodos ilegales para buscar beneficios indebidos;<. /p>
(2) Registros falsos, declaraciones engañosas u omisiones importantes en informes contables financieros y divulgación de información, etc.;
(3) Los directores monitorean a los gerentes y otros altos directivos, Abuso de poder;
(4) Las instituciones y el personal pertinentes se confabulan para cometer fraude
43 Las empresas pueden designar el departamento de auditoría como institución permanente para el trabajo empresarial antifraude.
44. Respecto a la afirmación de que la lucha contra la corrupción empresarial es competencia de la organización permanente del trabajo:
Realizar una evaluación independiente del trabajo empresarial contra el fraude, revisar y evaluar el establecimiento y implementación de mecanismos corporativos de control antifraude, y ayudar a la Gerencia a realizar evaluaciones anuales del riesgo de fraude para cada departamento.
Acepte informes de fraude y regístrelos, investigue casos de fraude corporativo, emita opiniones sobre manejo e informe asuntos a la gerencia, el comité de auditoría y la junta directiva. Para todos los empleados que cometen fraude, independientemente de si alcanza el nivel de delito penal, el departamento de auditoría debe recomendar a la dirección de la empresa que se impongan sanciones internas apropiadas de acuerdo con las regulaciones pertinentes (en lugar de tomar una decisión de sanción directamente).
45. La sanción inmediata no constituye un elemento supervisor en el control interno.
La supervisión continua, la evaluación independiente y la notificación de defectos constituyen los tres elementos de la supervisión.
46. Las empresas deben realizar un seguimiento de la rectificación de las deficiencias de control interno y responsabilizar a las unidades o personas pertinentes por las deficiencias importantes descubiertas durante la supervisión interna.
47. La empresa A emitió un documento que estipula que cada departamento o persona responsable debe realizar una autoinspección y evaluación de la ejecución del negocio de acuerdo con los planes y estándares establecidos. Esta disposición refleja la evaluación independiente en la supervisión del control interno. elementos.
Evaluación independiente significa que los departamentos de gestión y el personal de todos los niveles de cada empresa inspeccionan regular o irregularmente la implementación de sus propios sistemas de control interno, analizan y evalúan la efectividad del período y la eficiencia y eficacia del implementación, y Alcanzar mejor los objetivos de control interno.
48. Las posiciones incompatibles en el negocio de fondos deben incluir al menos: (1) Aprobación y ejecución de pagos de fondos;
(2) Registros de custodia de fondos y controles de inventario;
(3) Registros contables y supervisión de auditoría de fondos.
49. Se puede implementar un sistema de licencia obligatoria para puestos contables clave en las empresas, y la rotación laboral puede realizarse en un período no superior a cinco años.
50. Los instrumentos jurídicos que resulten invalidados por errores de cumplimentación o expedición u otras causas deberán ser conservados por la empresa.
51. Declaración sobre la evaluación del control interno: La evaluación del control interno es una actividad centrada en los objetivos de control y es un proceso cíclico; el control interno no es trabajo de un departamento, sino de toda la empresa; La junta directiva tiene la responsabilidad final de la evaluación de los controles internos.
La junta directiva puede contratar una firma de contabilidad para auditar la efectividad de sus controles internos, pero esto no puede reducir ni eliminar sus responsabilidades.
52. El objetivo de la evaluación del control interno de la empresa es incentivar a la empresa a fortalecer efectivamente la construcción del sistema de control interno e implementarlo concienzudamente a través de la evaluación de la solidez, racionalidad y eficacia de los sistemas internos de la empresa. sistema de control, asegurando así que el sistema de control interno se pueda mejorar de forma continua y efectiva.
53. La capacidad de obtener información financiera e información no financiera es un punto clave de la evaluación de la información y la comunicación.
Pertenece al ambiente interno en la evaluación del control interno El foco de la evaluación es: el contenido de la cultura organizacional y la comprensión y reconocimiento de los miembros de la organización, la solidez y eficacia del gobierno corporativo. estructura, procedimientos de contratación de empleados y sistema de formación.
54. Cada objetivo de control debe lograrse mediante una serie de factores de control correspondientes, y la función de estos factores de control es llevar a cabo un control específico basado en las características de los vínculos comerciales donde los errores monetarios son propensos. que ocurran en el modelo. Estos vínculos comerciales donde pueden ocurrir errores se denominan puntos de control.
55. La empresa debe utilizar el 31 de diciembre como fecha base para el informe anual de evaluación del control interno, o el 30 de junio como fecha base. El informe de licencia de control interno debe presentarse dentro de los cuatro meses posteriores a la fecha base. . afuera.
56. Las deficiencias de control interno se dividen en deficiencias mayores, deficiencias importantes y deficiencias generales según su grado de impacto; las deficiencias mayores también se denominan lagunas autoinfligidas si existen una o más deficiencias de control interno; , se debe tomar una acción. Conclusión de que los controles internos son ineficaces. Las deficiencias significativas son una y una combinación de deficiencias generales.
57. El uso de una determinada cantidad de fondos requiere la firma y autorización del director general antes de que pueda ser utilizado, sin embargo, basándose en que la empresa tiene una necesidad urgente de utilizar los fondos, si es así. Se utiliza primero, se puede juzgar que se siguen los procedimientos de aprobación del gerente general. Existen deficiencias operativas en los controles de aprobación de la autorización de financiamiento.
58. La organización responsable de identificar los defectos importantes y corregirlos es el gerente.
59. Como empresa que cotiza en bolsa, la Empresa A ha establecido y mejorado su sistema de control interno de acuerdo con las "Normas Básicas de Control Interno" y las "Directrices de Aplicación" promulgadas conjuntamente por el Ministerio de Hacienda y otras entidades pertinentes. departamentos. Entre las actividades de control de la gestión diaria de la empresa, que pertenecen a las actividades de control de aprobación de autorizaciones, el reembolso de los gastos relevantes requiere la firma del jefe del departamento y del jefe del departamento financiero.
60. Responsabilidades que debe desempeñar la auditoría interna: revisar y evaluar si el uso de los recursos humanos, financieros y materiales es económico y eficaz; realizar investigaciones especiales para identificar puntos débiles y fallas en la operación y gestión; evaluar las operaciones y proyectos de la empresa para garantizar que sus resultados sean consistentes con los objetivos estratégicos establecidos de la empresa y para determinar si las operaciones y proyectos avanzan según lo planeado.
Responsabilidades del Comité de Auditoría: Evaluar periódicamente la adecuación y eficacia del sistema de control interno de la empresa, evaluar la posibilidad de fraude de los empleados, evaluar la posibilidad de fraude de la gestión, evaluar el código de conducta de la empresa y tramitar las denuncias. y quejas.
61. Declaración sobre las competencias de la auditoría interna: En el ejercicio de sus funciones, la auditoría interna puede intervenir directamente en todos los documentos y registros pertenecientes a la empresa sin restricciones
; puede aceptar directamente quejas o información proporcionada por los empleados de la empresa;
En el proceso de desempeño de sus funciones, auditoría interna tiene derecho a tomar sus propias decisiones y plantear objeciones a la obstrucción y obstrucción del trabajo de auditoría por parte de la unidad auditada. Realizar recomendaciones para mejorar la gestión operativa e informar al consejo directivo y a la alta dirección de la empresa.
Al realizar auditorías internas, la unidad auditada deberá presentarlas al departamento de auditoría de acuerdo con los plazos y requisitos especificados por el departamento de auditoría, proporcionar documentos originales o copias relacionadas con el contenido de la auditoría e informar a la auditoría. departamento si es necesario. Con aprobación, el departamento de auditoría puede sellar temporalmente libros de contabilidad, archivos de comprobantes y otros documentos y materiales originales.
62. Declaración sobre comités especiales: El consejo de administración de una sociedad cotizada podrá, de acuerdo con los correspondientes acuerdos de la junta general de accionistas, establecer comités especiales tales como los de estrategia, auditoría, nombramientos, remuneraciones y evaluación;
Comités especiales Todos los miembros del comité de auditoría deberán ser directores;
Al menos un director independiente del comité de auditoría deberá ser un profesional contable.
En el Comité de Auditoría, Comité de Nombramientos, Comité de Retribuciones y Evaluación, los directores independientes deberán constituir mayoría y fungir como convocantes.
63. Los objetivos de los servicios de confirmación y los servicios de consultoría son consistentes y ambos brindan servicios de valor agregado a la organización.
64. La selección de los objetos de auditoría es el primer y más crítico paso en el trabajo de auditoría interna.
65. La selección de los objetos de auditoría debe respetar los tres principios de materialidad, orientación al riesgo y competencia.
66. El departamento de auditoría interna de la empresa A estipula que los departamentos acumulados de la empresa se dividen en cuatro niveles según los activos totales. Aquellos con activos totales de más de 20 millones de yuanes están en el primer nivel y aquellos con activos totales. Los activos de 10 a 20 millones de yuanes son los del segundo nivel, de 5 a 10 millones de yuanes, y los del tercer nivel, los que tienen menos de 5 millones de yuanes, que son los objetos de auditoría del cuarto nivel y se auditan una vez al año. Los objetos de auditoría de segundo nivel se auditan cada dos años. Los objetos de auditoría de tercer nivel se inspeccionan aleatoriamente cada año, y menos del 10% de los objetos de auditoría de nivel se verifican aleatoriamente cada año. Los objetos de auditoría antes de la confirmación son clasificar los objetos de auditoría de acuerdo con el valor de los objetos de auditoría.
Usar valor para dividir objetos de auditoría es el enfoque más común. Los posibles objetos de auditoría se cuantifican en función del valor y luego se dividen en diferentes niveles en función del valor (activos totales y ventas).
67. Declaración sobre la formulación del plan de auditoría anual: El análisis de riesgos de control interno debe completarse antes de formular el plan trienal y formular el plan anual, y se debe prestar atención a la base práctica para su formulación. el plan de auditoría; el plan de auditoría de tres años debe ser auditado. La sede se revisa una vez al año de forma continua. La revisión anual debe ser aprobada por el Comité de Auditoría y Finanzas de la Junta Directiva y firmada por el presidente; El plan de auditoría anual generalmente debe tener dos partes: una explicación escrita y una tabla numérica, un plan de auditoría y un plan de auditoría.
El plan de auditoría trimestral será ajustado por la sede de auditoría en base al plan anual antes del inicio de cada trimestre y firmado y aprobado por el presidente.
68. Declaración sobre la inspección y revisión de los informes de auditoría: La institución de auditoría interna debe establecer un sistema de revisión de tres niveles para los informes de auditoría. La división del trabajo para la revisión de tres niveles puede ser determinada por el. la institución de auditoría interna de la organización preside las revisiones clave externas; la persona a cargo de la institución de auditoría interna preside las revisiones generales externas; los moderadores de las revisiones en todos los niveles pueden autorizar a otros a ejercer sus derechos; cuando sea necesario, pero la responsabilidad sigue siendo del moderador.
69. En el informe de auditoría, debemos evitar el uso de jerga de la industria y lenguaje llamativo, extraño y difícil de entender, porque distraerá la atención de los lectores del informe. no está escrito para el auditor, pero es un informe escrito con fines de presentación de informes. El lector probablemente no sea un auditor profesional capacitado. El lector del informe no está interesado en nuestra tecnología de auditoría. programa.
70. La auditoría de seguimiento no es un proyecto de auditoría independiente. La auditoría de seguimiento es una continuación de la auditoría previa. Si el responsable de la agencia de auditoría interna no puede ser reemplazado. determinará si la dirección de la unidad auditada es responsable de los problemas encontrados en la auditoría. Se han tomado medidas correctivas efectivas y se pueden incluir auditorías de seguimiento como parte de la próxima auditoría.
En auditorías posteriores, los auditores deben centrarse en si el problema se puede resolver y el impacto en la unidad auditada, en lugar de si las recomendaciones específicas hechas en el informe de auditoría se han implementado estrictamente. Por tanto, las medidas correctoras tomadas por la unidad auditada y sus efectos son el contenido principal de las auditorías posteriores.
Los procedimientos y métodos de las auditorías de seguimiento son básicamente los mismos que los de las auditorías generales, pero están más específicos.
Al igual que las auditorías periódicas, las auditorías de seguimiento pueden causar preocupaciones y conflictos.
71. Después de recibir la solicitud de compra, el departamento de compras determina la mejor fuente de suministro para la solicitud de compra aprobada. Para proyectos de adquisición grandes e importantes, se debe utilizar la licitación para determinar el proveedor. calidad, puntualidad y bajo costo de suministro.
72. El contrato de compra ha sido numerado y firmado por el comprador autorizado. Qi Zhengnian debe enviarlo al proveedor y a la Federación de Mujeres al departamento de aceptación interna, al departamento financiero y al departamento de solicitud de compra de Biandu.
73. La selección y aprobación de proveedores son posiciones incompatibles.
74. Cuando una solicitud de compra debe cancelarse por razones especiales, el departamento de solicitud de compra original debe notificar al departamento de compras que deje de comprar, y el departamento de compras debe sellar un sello de cancelación en la compra original. pedido y devolverlo al departamento de solicitud de compra.
75. En cuanto al contenido de la supervisión e inspección en el control del negocio de adquisiciones: (1) La gestión de las adquisiciones, centrándose en verificar si la implementación de las políticas de adquisiciones cumple con las regulaciones; (2) La gestión de las devoluciones de las adquisiciones; , centrándose en inspeccionar si los procedimientos de devolución de compras están completos y si el dinero devuelto se registra en la cuenta de manera oportuna.
76. El control del flujo físico de inventario incluye principalmente: control de inventario, control de almacenamiento y control de inventario. El control de almacenamiento de inventario incluye principalmente: control del plan de almacenamiento, control de autorización y aprobación, control de contactos de inventario, control de registros de inventario, almacenamiento de inventario por parte de personal dedicado, control de seguridad del inventario y control de inventario del sitio de producción.
77. Inspección del almacenamiento en depósito de inventarios y control de custodia: Los jefes de departamento inspeccionan el almacén y el trabajo de los custodios al menos una vez al mes
Recuerda el subdirector general a cargo; comprobar aleatoriamente el trabajo del almacén y los custodios al menos una vez;
El director general inspeccionará aleatoriamente el trabajo del almacén y los custodios al menos una vez al año.
78. Los principales objetivos del control interno del negocio de ventas son:
(1) Garantizar la seguridad e integridad de los productos;
(2) Garantizar la operación efectiva del negocio de ventas;
(3) Garantizar la recuperación completa y oportuna del pago
(4) Garantizar la autenticidad del negocio de ventas
( 5) Garantizar la racionalidad y corrección de los descuentos en ventas y devoluciones.
79. Descripción de los departamentos y puestos de gestión de crédito:
El departamento y los puestos de gestión de crédito son responsables de formular políticas crediticias corporativas y supervisar la implementación de las políticas crediticias de varios departamentos;
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Las posiciones de gestión de crédito y las posiciones comerciales de ventas deben establecerse por separado;
La política de crédito también estipula claramente que el estado crediticio del cliente debe evaluarse periódicamente o al menos anualmente, y el límite de crédito, el pago período, y los estándares de descuento deben aclararse para diferentes clientes, situaciones de mensajes privados, etc. y tomar contramedidas;
Las empresas con condiciones calificadas pueden establecer departamentos o puestos especiales de gestión de crédito.
80. Las ventas y el cobro son incompatibles. Los cargos deben incluir al menos: (1) Separación de la investigación y evaluación del crédito de los clientes de la aprobación y firma de los contratos de venta. ) La aprobación y firma del contrato de venta están separadas del manejo de envíos;
(3) El pago de las ventas puede confirmarse y recuperarse y los registros contables relacionados están separados;
(4) La aceptación y disposición de ventas de bienes devueltos y asientos contables relacionados Separación;
(5) Negocio de ventas de casi 100 yuanes, emisión de facturas y separación de gestión;
(6) La acumulación y aprobación de provisiones por insolvencia se separará de la cancelación y aprobación;
(7) El personal contable de cuentas por cobrar no puede ser también el personal de verificación de cuentas por cobrar.
81. En el control de autorización y aprobación, el presupuesto de gastos de ventas deberá ser aprobado por la junta directiva.
La política de ventas y la política de crédito deberán ser aprobadas por el gerente general.
La lista de precios de venta y la lista de control de autoridad suficiente deberán ser aprobadas por el gerente general o aprobador autorizado.
La determinación del precio de venta y la firma del contrato de venta estarán sujetas a la autorización y aprobación del gerente general.
Los momentos especiales que excedan el alcance de las políticas de ventas y crédito de la empresa estarán sujetos a la aprobación del gerente general.
82. Realizar una gestión dinámica del crédito de los clientes y revisarla al menos una vez al año si hay cambios importantes, se deben realizar ajustes oportunos y estructurales, y todas las aprobaciones deben ser aprobadas por todos.
83. Declaración sobre el control de cobro de Xiuzi:
(1) Cobro de cuentas por cobrar por parte de los departamentos pertinentes
(2) Negocio del departamento de ventas El empleado o El personal administrativo verificará el saldo y el monto de las cuentas por cobrar con los clientes cada seis meses. Si se encuentra alguna discrepancia, las razones se identificarán de manera oportuna, se informarán al departamento financiero y se solucionarán.
(3) El departamento financiero enviará una carta de conciliación al departamento de servicio al cliente al menos una vez al año. Para los clientes con montos importantes, el departamento financiero enviará personal para conciliar las cuentas con los clientes cuando lo hagan. lo considere necesario o cuando el departamento de ventas presente una solicitud, y se encontrará cualquier discrepancia, informará a los superiores de manera oportuna y trabajará con los departamentos relevantes para identificar rápidamente los motivos y manejarlos.
84. El negocio de activos fijos es incompatible. Los cargos incluyen al menos: (1) Elaboración y aprobación del presupuesto de inversiones en activos fijos.
(2) Aprobación y ejecución de inversiones en activos fijos. presupuesto
(3) Aceptación financiera y pago de activos fijos
(4) Solicitud y aprobación del seguro de activos Lin
(5) Aprobación y ejecución de activos fijos enajenación de activos
(6) Ejecución y registros contables relacionados de las actividades de adquisición y enajenación de activos fijos.
85. Responsabilidades de gestión del director financiero o responsable financiero: (1) Revisar y aprobar decisiones importantes como la inversión, reparación y desguace de activos fijos en conjunto con el director administrativo de producción; /p>
(2) Revisar Aprobar el plan de depreciación de activos fijos e inspeccionar su implementación;
(3) Organizar y formular el sistema de indicadores de evaluación del efecto de utilización de activos fijos y los métodos de evaluación;
(4) Organizar el inventario de activos fijos;
(5) Organizar la contabilidad de activos fijos y verificar los resultados contables.
86. Los activos intangibles se refieren a paquetes de activos no monetarios a largo plazo que no tienen forma física y son mantenidos por empresas con el fin de producir bienes, prestar servicios, alquilarlos a otros o con fines de gestión. Derechos de patentes, marcas de tecnología no patentadas Copyright, derechos de autor, derechos de uso del suelo, etc.
87. Los controles clave para la investigación y el desarrollo incluyen: control del establecimiento del proyecto, control del proceso de I+D, control de la finalización y aceptación del proyecto, control del desarrollo de los resultados de la investigación y control de la protección de los resultados de la investigación.
88 Los puestos que son incompatibles con el negocio de proyectos de ingeniería generalmente incluyen: sugerencias de proyectos, estudios de viabilidad y toma de decisiones de proyectos; preparación y revisión de cálculos de probabilidad, implementación de proyectos y pago de precios; ; implementación y aceptación del proyecto; cuentas de finalización y auditoría de cuentas de finalización.
89. El control de calidad de los proyectos de ingeniería debe centrarse en investigar el entorno externo y varios factores que interfieren dentro del sistema. El análisis y la gestión de riesgos deben realizarse bien para predecir diversas desviaciones de calidad posibles y tomarlas. medidas preventivas efectivas.
90. Expresión de estimación del proyecto y presupuesto del proyecto:
La estimación del proyecto es elaborada por la empresa con base en el documento de diseño preliminar del proyecto, y el presupuesto del proyecto se elabora con base en el diseño del plano de construcción del proyecto;
El presupuesto del proyecto es un indicador económico importante para evaluar la economía y la racionalidad del método de diseño;
El presupuesto del proyecto es una base importante para determinar la escala del proyecto, la preparación del presupuesto financiero anual y la extracción de fondos. Presupuesto del proyecto. Es una base importante para que las empresas realicen licitaciones, seleccionen unidades y equipos de construcción, controlen el costo de los proyectos de construcción y realicen acuerdos de finalización para preparar los presupuestos de capital. y planes de recaudación de fondos.
Las estimaciones del presupuesto del proyecto son preparadas por diseñadores de ingeniería basándose en cuotas presupuestarias del proyecto y diversos estándares de costos. Los presupuestos del proyecto son preparados por profesionales del departamento de infraestructura y agencias especializadas encargadas.
91. La empresa A pidió prestado 1 millón de yuanes al banco A. La empresa B proporcionó una garantía general para el préstamo. La empresa B proporcionó una garantía de pago y exigió a la empresa que proporcionara una contragarantía. contragarantía. El método no puede ser efectivo.
Las contragarantías suelen adoptar las siguientes formas: (1) hipoteca sobre bienes muebles e inmuebles; (2) prenda sobre bienes muebles y derechos;
92. La empresa A pidió prestados 10 millones de yuanes al banco A y la empresa B planeaba proporcionar una garantía general para el préstamo. Entre ellos, los estatutos de la empresa B estipulaban garantías por un monto de más de 5. millones de yuanes deben ser aprobados por la junta de accionistas. Respecto a la aprobación de la garantía de la Empresa B:
Los departamentos pertinentes deben presentar un plan con anticipación y luego presentarlo a la junta de accionistas para su aprobación después de aprobar la resolución social regulatoria;
La junta directiva debe presentarlo a la junta de accionistas para su votación antes de Organizar el departamento financiero y otros departamentos relevantes para evaluar la empresa garantizada y elaborar un informe de evaluación;
Después de que el asunto de la garantía sea aprobado por La junta de accionistas, el presidente y el director general de la empresa B deben escuchar periódicamente la evaluación del departamento financiero sobre el informe salarial del garante sobre la situación financiera de la empresa, comparar la situación financiera del garante con cualquier anomalía y estudiar las contramedidas de manera oportuna.
Una vez aprobado el asunto de la garantía por la junta de accionistas o el consejo de administración, el presidente y el director general autorizado firman un acuerdo de garantía con la parte garantizada y la empresa en nombre de la empresa.
93. Respecto al seguimiento por parte de la empresa garante del proyecto garantizado de la unidad garantizada, los métodos que se pueden adoptar se indican en:
Participar en reuniones y reuniones relacionadas con la unidad garantizada. y el proyecto garantizado;
Auditar el progreso de la construcción y la financiación del proyecto garantizado;
La parte garantizada debe proporcionar periódicamente garantías a la empresa si proporciona sus condiciones de funcionamiento verdaderas y completas. , la empresa tiene derecho a hacerlo en cualquier momento.
Un mes antes del vencimiento de la deuda garantizada, el avalado deberá proporcionar al garante de la empresa el estado de pago de la deuda, estados o planes y estados financieros relacionados.
94. Los estados financieros deben revisarse de acuerdo con los procedimientos prescritos antes de proporcionarlos al mundo exterior. Entre ellos, la persona a cargo del departamento de contabilidad revisa la exactitud del informe financiero y lo firma; el jefe de contabilidad o el responsable del trabajo contable revisa la autenticidad, integridad, legalidad y cumplimiento y la firma y el sello; el responsable de la industria revisará la legalidad general y el cumplimiento del informe financiero y firmará y sellará; él.
95. El responsable de la evaluación del control interno en la vida diaria se refiere al directorio de la empresa u órgano similar de decisión o su órgano autorizado, el proceso de inspección y evaluación de la eficiencia y eficacia de su implementación. con el objetivo de proporcionar una garantía razonable para que la empresa alcance todos sus objetivos económicos.
El 10 de julio de 1996, la evaluación de control de Lu Bu debería al menos seguir los principios de amplitud, importancia e independencia para garantizar que los estándares del trabajo de evaluación sean unificados, objetivos y justos.
97. Entre los elementos de control de información y comunicación, la información importante se entrega oportunamente al consejo de vigilancia, al consejo de administración y a la dirección.
El establecimiento de canales de comunicación es consistente con la estructura organizacional involucrada, por lo tanto, para mantenerlos fluidos, las empresas deben asegurarse de que existan líneas de control organizacional detalladas y diseñar un conjunto de canales que incluyan comunicación formal y. comunicación informal. Permitir que la comunicación de diversas necesidades dentro de la organización se realice de manera precisa, oportuna y efectiva. Por otro lado, se debe prestar atención a eliminar la interferencia de factores personales en la comunicación para que la información importante pueda entregarse a la junta directiva. , junta de supervisores y gerentes de manera oportuna.
98. Una vez evaluadas la importancia y probabilidad de ocurrencia de un riesgo, la gerencia necesita seleccionar la mejor estrategia de respuesta al riesgo basada en los resultados del análisis y evaluación del riesgo y la tolerancia al riesgo para sopesar los riesgos y beneficios. .
99. El control del análisis operativo requiere que las empresas establezcan un análisis y control operativo. Los gerentes deben utilizar de manera integral la información sobre producción, compras y ventas, inversiones, financiamiento, finanzas, etc., a través del análisis factorial, el análisis comparativo y las tendencias. análisis y otros métodos, realizar análisis de operación regulares, descubrir problemas existentes, identificar las causas de manera oportuna y realizar mejoras.
100. Las empresas deben realizar periódicamente autoevaluaciones sobre la eficacia de los controles internos basadas en la supervisión interna y emitir informes de evaluación del control interno.