¿Cuáles son los procedimientos para la entrega de caja?
En el trabajo real, las empresas se encontrarán con la situación de cambiar de cajero. El artículo 25 de las "Normas Básicas de Trabajo Contable" estipula: "Cuando el personal contable ajuste su trabajo o abandone su puesto por cualquier motivo, deberá entregar todo su trabajo contable a sus sucesores. Quienes no hayan completado los trámites de traspaso no podrán transferir sus trabajos o dejar sus trabajos."
1. El contenido específico de la transferencia de caja
Debido a las diferencias en el tamaño de la empresa y el número de contadores, la división de el trabajo y el negocio del cajero en diferentes unidades también serán diferentes, por lo que el contenido específico del traspaso del trabajo del cajero también variará. Pero en términos generales, la entrega de trabajo del cajero debe incluir los siguientes contenidos:
(1) Efectivo, incluido efectivo, moneda extranjera, joyas de oro y plata y otros objetos de valor;
(2) Valores, incluidos letras del Tesoro, bonos y acciones;
(3) Cheques, incluidos cheques en blanco y cheques inválidos.
(4) Facturas, incluidas facturas en blanco y facturas usadas (incluidas facturas no válidas);
(5) Recibos, incluidos recibos en blanco y recibos usados (incluidos recibos no válidos)
(6) Sellos financieros, incluidos sellos financieros especiales, sellos especiales de facturas, sellos reservados bancarios, recibos de efectivo, pagos en efectivo, recibos bancarios, pagos bancarios, etc. ;
(7) Comprobantes contables, incluidos comprobantes originales y comprobantes contables;
(8) Otros materiales y elementos contables, incluidos extractos bancarios, comprobantes, contratos, acuerdos, etc. conservado por el cajero en empresas que implementan la informatización contable, también incluye software de contabilidad, contraseñas y discos de datos de software de contabilidad, unidades flash USB, etc.
2. Preparación antes de la entrega
Para garantizar el buen desarrollo de la entrega, el cajero debe realizar el siguiente trabajo antes de la entrega:
(1 ) Los diarios de caja y bancos no registrados deben estar registrados y sellados con el sello del responsable después del último saldo.
(2) Verifique el diario de efectivo y depósitos con el libro mayor de efectivo y depósitos bancarios; el saldo contable del libro de cuentas de efectivo sea consistente con la cantidad real de efectivo disponible; diario según el extracto bancario. Si son inconsistentes, se debe preparar una conciliación bancaria.
(3) Complete la fecha de entrega en el formulario de activación de la cuenta de cajero y séllelo.
(4) Organizar todos los materiales que se deben entregar y anotar los materiales escritos para los asuntos pendientes.
(5) Elaborar una lista de transferencias, enumerando los comprobantes contables, libros contables, efectivo, valores, cheques y comprobantes de cobro, facturas y comprobantes de cobro, documentos, sellos y demás materiales contables que deben transferirse y partidas. .
La "Lista de transferencias" incluye el formulario de transferencia y las instrucciones de transferencia (consulte la Tabla 5-4). Entre ellos, las formas de transferencia incluyen principalmente efectivo en caja, depósitos bancarios (ver Tabla 5-3), valores y objetos de valor, información contable y artículos.
Plan combinado
Adjunto: (1) Extracto bancario.
(2) Tarjeta reservada del banco.
Líderes de unidad, transferentes, supervisores, destinatarios:
Algunas empresas pueden abrir cuentas en varios bancos y los depósitos bancarios también se pueden dividir en depósitos a plazo y depósitos a la vista. Por lo tanto, el "Formulario de transferencia de depósito bancario" debe completarse según el banco de apertura de la cuenta, la moneda, el plazo, el número de cuenta y el número real de cuentas abiertas.
Tabla 5-4 Instrucciones de entrega del trabajo del cajero
Instrucciones de entrega del trabajo del cajero
Cajero Wang Bin, debido a la transferencia de trabajo, el Departamento de Finanzas decidió entregar el trabajo de cajero al bosque de Hua. Actualmente se están procesando las siguientes transferencias:
1, fecha de transferencia:
65438+febrero de 2009.
2. Transferencia de negocios específicos:
(1) Efectivo en existencias: 65.438 + 15 de febrero, saldo contable 1.768 yuanes, consistente con depósitos reales, saldo contable de efectivo en existencias y Los saldos del libro mayor son consistentes.
(2) Letras del Tesoro en stock: 780.000 yuanes, verificadas y correctas.
(3) El saldo de los depósitos bancarios es de 6,5438+0,82 millones de yuanes, lo que concuerda con el "Extracto bancario" después de la verificación.
3. Comprobantes contables, libros de cuentas y documentos entregados:
(1) 1 libro de cuentas de caja para el presente año.
(2) Dos diarios de depósitos para este año.
(3) 25 cheques en efectivo en blanco (0218545121 al 1218545145).
(4) 30 cheques de transferencia en blanco (0219860022 al 0219860051).
(5) Registro de cobro, aceptación y cobro encomendado.
(6) Registro de cobro, aceptación y pago encomendado.
(7) Consultar registro.
(8) Un registro de facturas.
(9) 1 ~ 165438+65438 Extracto bancario de octubre+01; 165438+Descripción del artículo no liquidado de octubre.
4. Sello de entrega:
(1) Un sello del Departamento de Hacienda.
(2) Sello de recibo de caja del departamento financiero.
(3) Sello de pago en efectivo del departamento financiero.
(4) Recibo de depósito bancario sellado por el departamento financiero.
(5) Sello de pago de depósito bancario del Departamento de Finanzas.
5. División de responsabilidades laborales antes y después de la entrega:
Wang Bin era responsable de las tareas de cajero antes de diciembre de 2009. Después de 65438+febrero de 2009, Hualin será responsable de las tareas de caja. Los asuntos de transferencia anteriores han sido confirmados por ambas partes.
6. Este manual de entrega se realiza por triplicado, teniendo cada parte una copia y conservando una copia.
Transmisor: Wang Bin (firma y sello)
Sucesor: Hua Lin (firma y sello)
Supervisor: Gao Mingjia (firma y sello)
Departamento de Finanzas de Jingming Company (sello)
65438+Febrero de 2009
Antes de la entrega, el personal de entrega debe estar preparado para la entrega, especialmente Haga su propio sello y prepárate para cambiarlo.
3. Procedimientos formales de entrega.
Al momento de realizar la entrega formal, el supervisor debe estar presente y ser responsable de la supervisión. Al momento de la entrega del cajero general, el responsable del departamento de contabilidad corporativa y el supervisor contable serán los responsables de supervisar la entrega. Al realizar la entrega, el personal de entrega debe entregar los artículos uno por uno de acuerdo con la lista de entrega, y el personal de entrega debe verificar el estado de recolección artículo por artículo.
(1) El efectivo, los valores y los objetos de valor se entregarán al personal de entrega uno por uno de acuerdo con los registros pertinentes en los libros de comprobantes contables. El efectivo en caja, los valores y los objetos de valor deben coincidir con los registros del libro contable. Si existe alguna discrepancia, el personal de entrega deberá informarla en un plazo determinado.
(2) Se debe verificar el saldo del diario de depósito con el extracto bancario, si son consistentes, se puede entregar; si son inconsistentes, se debe preparar una hoja de conciliación bancaria. Si aún hay inconsistencia después del ajuste, el personal de entrega debe ser responsable de averiguar el motivo y marcarlo en la lista de entrega.
(3) Partiendo de la premisa de que el saldo de la cuenta de depósito bancario es consistente con el saldo del extracto bancario, se entregarán las facturas, boletos y sellos correspondientes, y el personal de reemplazo reemplazará el sello reservado por el banco. .
(4) Al entregar los libros de cuentas del cajero, el personal de entrega debe verificar si las cuentas son consistentes, es decir, si los libros de cuentas de efectivo, los diarios de depósito y las cuentas subsidiarias de valores son consistentes con las cuentas. de efectivo, depósitos bancarios y libros mayores de valores; implementar sistemas contables electrónicos. Las empresas basadas en computadoras deben imprimir primero las páginas de la cuenta y luego hacer que el personal de entrega entregue los datos electrónicos relevantes en las condiciones operativas reales.
(5) Los comprobantes de caja, libros de cuentas y demás materiales contables deben estar intactos. Si hay escasez, el motivo debe identificarse y anotarse en la lista de entrega, y el personal de entrega será responsable.
(6) Cuando se transfiere el plan de trabajo, para facilitar que el sucesor lleve a cabo el trabajo, el cedente debe presentar al sucesor el estado de implementación del plan de trabajo y las cuestiones a las que se puede prestar atención. en una futura implementación.
(7) El cedente entregará la contraseña de la caja fuerte, las llaves, las llaves del escritorio y de la oficina al sucesor uno por uno, y el sucesor reemplazará inmediatamente la contraseña de la caja fuerte y las cerraduras relacionadas después de la transferencia.
(8) Después de la entrega, ambas partes de la entrega y el supervisor deben firmar o sellar la lista de entrega. También debe indicar el nombre de la unidad, la fecha de la entrega, los cargos y nombres de ambas partes en la entrega y la persona a cargo, el número de páginas en la lista de entrega y las preguntas y comentarios que deben explicarse. . La "lista de entrega" generalmente se elabora por triplicado, cada parte conserva una copia y la otra como archivo contable después de la entrega.
4. Responsabilidades del personal de traspaso.
Las responsabilidades del personal de entrega se dividen en el momento en que se completan los procedimientos de entrega. El cedente asumirá la responsabilidad legal de la autenticidad y exhaustividad de la información contable que maneja antes de la transferencia.
Incluso si el heredero no descubre problemas con los datos contables debido a negligencia durante el proceso de entrega, la persona que entregó originalmente seguirá siendo responsable de cualquier problema descubierto posteriormente, y la persona que entregó originalmente no eludirá su responsabilidad porque los datos contables hayan sido entregados. encima.
El testigo sustituto deberá cumplimentar el tiempo de aceptación en el formulario de activación del libro de cuentas del cajero, firmarlo y sellarlo. El personal de reemplazo continuará utilizando los libros contables transferidos y no establecerá nuevas cuentas por su cuenta para mantener la continuidad de los registros contables.
5. Si alguien más se hace cargo del trabajo temporalmente, se deben completar algunos procedimientos de transferencia. Cuando un cajero está temporalmente fuera del trabajo durante una licencia por matrimonio, licencia por maternidad, licencia por enfermedad, licencia personal, vacaciones, estudios en el extranjero, viaje de negocios, etc., no se le permite dejar un sello, entregar llaves o ganar algo de dinero. . Deben manejar los procedimientos de traspaso de asuntos relevantes con la actitud de que "el corazón de un villano es como el corazón de un caballero". Incluso los muy buenos colegas no deberían actuar precipitadamente basándose en la confianza mutua. Reemplazo de cajero, dependiendo del volumen de negocio de la unidad, el tiempo de reemplazo y otras circunstancias específicas, se pueden realizar algunos procedimientos de traspaso. Si se trata de un reemplazo temporal, para no perder el pago en efectivo, la persona reemplazante puede emitir un recibo que sea exactamente igual a la cantidad de dinero sobrante restante. Cuando el cajero regrese para liquidar el comprobante de gastos y el efectivo restante, el recibo no se procesará como préstamo. Si el negocio de reemplazo es grande, lleva mucho tiempo e incluso requiere una persona de reemplazo para manejar los asuntos, es necesario grabar un sello para la persona de reemplazo y reemplazar el sello del personal del banco de manera oportuna. Luego, entregue por escrito el libro de caja, el diario de depósitos, el libro de cheques de caja, el libro de cheques de transferencia y otros libros y documentos de cuentas comerciales diarias al reemplazo, y complete los procedimientos de entrega por escrito después de que regrese el cajero. En particular, el cajero no puede entregar su sello a un sustituto.