La factura electrónica fiscal se implementará oficialmente a partir del 21 de enero

Introducción ¡La oficina de impuestos ha dejado en claro que las facturas especiales electrónicas están por llegar! Las facturas especiales electrónicas se implementarán oficialmente a partir del 21 de enero de 2021 y serán aplicables en todo el país, y los requisitos de emisión de facturas también cambiarán en consecuencia. también para la plena implementación El "Reglamento para la Optimización del Entorno Empresarial" profundiza la reforma de "descentralización, regulación y servicio" en el ámbito tributario, y aumenta la promoción del uso de la factura electrónica. Implementación oficial de facturas electrónicas tributarias.

1 A partir del 21 de diciembre de 2020, entre los nuevos contribuyentes en 11 regiones, incluidas Tianjin, Hebei, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Anhui, Guangdong, Chongqing, Sichuan, Ningbo y Shenzhen, se implementarán boletos especiales de forma electrónica. y el número de destinatarios de entradas es a nivel nacional. Entre ellas, tres regiones, incluidas Ningbo, Shijiazhuang y Hangzhou, han puesto a prueba a los contribuyentes para que emitan facturas electrónicas especiales del impuesto al valor agregado (en lo sucesivo denominadas "facturas especiales electrónicas") para ampliar el alcance de los beneficiarios en todo el país.

A partir del 21 de enero de 2021, en Beijing, Shanxi, Mongolia Interior, Liaoning, Jilin, Heilongjiang, Fujian, Jiangxi, Shandong, Henan, Hubei, Hunan, Guangxi, Hainan, Guizhou, Yunnan y Tíbet. Los nuevos contribuyentes en 25 regiones, incluidas Shaanxi, Gansu, Qinghai, Ningxia, Xinjiang, Dalian, Xiamen y Qingdao, implementarán facturas electrónicas especiales, y el alcance de los destinatarios de las facturas es a nivel nacional.

El ámbito específico de los nuevos contribuyentes que implementarán la factura especial electrónica será determinado por las oficinas tributarias de las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada dependiente de la Administración del Estado de Impuestos.

2. Las facturas especiales electrónicas están supervisadas por las oficinas tributarias provinciales y utilizan firmas electrónicas en lugar de sellos de factura especiales. Son facturas especiales con IVA, y su validez legal, finalidades básicas, normas básicas de uso, etc. Los mismos que los de las facturas especiales en papel con IVA (en adelante, "billetes en papel") son los mismos. Consulte el archivo adjunto para ver una muestra del boleto especial electrónico.

3. El código de factura de la factura especial electrónica es de 12 dígitos y las reglas de codificación son: el primer dígito es 0, los 2 a 5 dígitos representan provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central. y ciudades bajo planificación estatal separada, y los dígitos 6-7 representan el año, del 8 al 10 representan el lote y del 11 al 12 representan el 13. El número de factura es de 8 dígitos y se elabora anualmente y por lotes.

4. A partir de la fecha de implementación de las facturas especiales electrónicas en varias regiones, esta región necesita emitir facturas con IVA en papel ordinarias, facturas con IVA ordinarias electrónicas, facturas especiales en papel, facturas especiales electrónicas y facturas especiales en papel para vehículos de motor. Facturas Los nuevos contribuyentes que utilicen facturas de ventas unificadas y facturas unificadas en papel para las ventas de automóviles de segunda mano recibirán facturas de impuestos unificados. Las autoridades tributarias emiten llaves británicas libres de impuestos a los nuevos contribuyentes y confían en la plataforma de servicio público de factura electrónica del IVA para proporcionar a los contribuyentes servicios gratuitos de emisión de facturas electrónicas especiales.

5. Las autoridades fiscales determinarán el número de facturas especiales con IVA de los contribuyentes en función del número total de facturas especiales electrónicas y facturas especiales en papel. El límite máximo de facturación de facturas especiales con IVA (sistema de control del IVA) para facturas especiales electrónicas y facturas especiales en papel debe ser el mismo.

6. Cuando los contribuyentes emiten facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, pueden emitir facturas especiales electrónicas o facturas especiales en papel. Si el beneficiario solicita un billete especial en papel, el emisor emitirá un billete especial en papel.

7. Después de que un contribuyente emite una factura especial electrónica, si se suspenden devoluciones de ventas, errores de facturación, servicios sujetos a impuestos, descuentos en ventas y otras circunstancias, es necesario emitir una factura especial electrónica con letra roja. , se aplicarán las siguientes regulaciones:

(1) Si el comprador ha utilizado la factura especial electrónica para declarar deducciones, el comprador deberá completar y cargar la "Carta Roja Emisión de Información de Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado Formulario" (en adelante (denominado "Formulario de información"). Al completar el "Formulario de información", no complete la información del boleto electrónico de letra azul correspondiente.

Si el comprador no utiliza la factura electrónica para declarar deducciones, el vendedor deberá completar y cargar el "Formulario de Información" en el sistema de gestión de facturas. Al completar el "Formulario de Información", la información correspondiente. debe ser completado. Información del boleto electrónico en letras azules.

(2) La autoridad tributaria recibe el "Formulario de Información" cargado por el contribuyente a través de Internet. Luego de que el sistema verifica y pasa automáticamente la verificación, genera un "Formulario de Información" con la "Factura de Letra Roja". Número de Formulario de Información” y envía la información Sincronizada al sistema del contribuyente.

(3) El vendedor emite una factura especial electrónica con letra roja basada en el "Formulario de información" que ha sido verificado por el sistema de la autoridad tributaria y la emite como resultado negativo en el sistema de gestión de facturas. El billete electrónico con letras rojas debe corresponder uno a uno con el "Formulario de Información".

(4) Si el comprador ha utilizado la factura especial electrónica para declarar deducciones, transferirá temporalmente el monto del impuesto al valor agregado que figura en el "Formulario de información" del monto del impuesto soportado del período actual hasta obtiene el importe del IVA emitido por el vendedor. Una vez emitido el billete especial electrónico con letra roja, se utilizará como comprobante contable junto con el "Formulario de información".

8. Si el beneficiario obtiene una factura especial electrónica para declarar la deducción del IVA soportado o solicitar la devolución del impuesto de exportación o la devolución del impuesto de agencia, debe iniciar sesión en la Plataforma de Servicios Integrales de Factura IVA para confirmar la factura. Propósito de la factura. La dirección de inicio de sesión la proporciona cada provincia. La oficina de impuestos la determina y anuncia.

9. Las unidades y los individuos pueden verificar la información de la factura electrónica especial a través de la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas con IVA; pueden descargar el lector de archivos en formato de factura electrónica con IVA a través de la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas con IVA para verificar la factura electrónica especial. y verificar la validez de la firma electrónica.

10. Los contribuyentes que utilicen facturas electrónicas (incluidas facturas electrónicas especiales y facturas electrónicas generales) para el reembolso y la presentación deberán seguir el "Aviso de la Oficina de Archivos Nacionales del Ministerio de Hacienda sobre la Regulación del Reembolso y Registro y Se implementará el archivo de comprobantes contables electrónicos" (Contabilidad [Contabilidad] 2020〕No. 6).

11. En vigor desde el 21 de diciembre de 2020.

En la actualidad, la Administración Estatal de Impuestos ha decidido implementar la electrónica de las facturas especiales del impuesto al valor agregado entre los contribuyentes recién registrados en todo el país basándose en los proyectos piloto anteriores en Ningbo, Shijiazhuang y Hangzhou. ¡Debes prestar atención!