¿Qué es un banco comercial?
"Banco Comercial" es la traducción libre del inglés Commercial Bank. En cuanto a la cuestión de definir este concepto, las formulaciones chinas y occidentales son diferentes. Creemos que la definición de banco comercial debe incluir los siguientes puntos clave: primero, un banco comercial es una institución intermediaria que otorga y acepta crédito; segundo, un banco comercial es una empresa que tiene como objetivo obtener ganancias; tercero, un banco comercial; es el único que puede proporcionar "dinero bancario" (depósito a la vista) a una organización financiera. En resumen, el concepto de bancos comerciales puede entenderse como: los bancos comerciales operan depósitos industriales y comerciales. Empresa cuya actividad principal es prestar dinero y cuyo objetivo es obtener beneficios. Este método de definición en realidad resume la definición de bancos comerciales dada por los académicos chinos y occidentales. Las características de los bancos comerciales son las siguientes:
(1) Los bancos comerciales, al igual que las empresas industriales y comerciales en general, son empresas que buscan obtener ganancias. También tiene su propio capital necesario para las operaciones comerciales, opera de acuerdo con la ley, paga impuestos de acuerdo con las regulaciones y es responsable de sus propias ganancias y pérdidas. Como otras empresas, su objetivo es obtener ganancias.
(2) Los bancos comerciales son empresas especiales que se diferencian de las empresas industriales y comerciales en general. Su particularidad se refleja específicamente en las diferencias en los objetos de negocio. Las empresas industriales y comerciales negocian con mercancías con cierto valor de uso y se dedican a la producción y circulación de mercancías; los bancos comerciales, por otra parte, se ocupan de activos y pasivos financieros y negocian con mercancías especiales... moneda y capital monetario. El contenido comercial incluye recepción y pago de divisas, préstamos y diversos servicios financieros relacionados o asociados con el movimiento de divisas. Desde la perspectiva del proceso de reproducción social, el funcionamiento de los bancos comerciales es una condición para el funcionamiento de las empresas industriales y comerciales. Las diferencias con las empresas industriales y comerciales ordinarias hacen de los bancos comerciales un tipo especial de empresas: las empresas financieras.
(3) Los bancos comerciales son diferentes de los bancos profesionales. El negocio de los bancos comerciales es más completo y tiene funciones más completas. Operan todos los negocios financieros "al por menor" (servicios de tiendas) y "negocios mayoristas" (grandes negocios de crédito) y brindan todos los servicios financieros a los clientes. Los bancos profesionales, por otro lado, sólo se centran en negocios dentro de un rango designado y brindan servicios especializados. Con la relajación de los controles financieros en los países occidentales, el alcance comercial de los bancos profesionales también se ha ido ampliando, pero en comparación con los bancos comerciales, todavía queda un largo camino por recorrer;
El concepto de banco comercial es diferente del de banco central y de banco de inversión. Es una institución financiera con el propósito de obtener ganancias, recaudar fondos con una variedad de pasivos financieros y operar una variedad. de activos financieros, y que tiene la función de crear un mecanismo de crédito.
Definición de normas de auditoría: Un banco comercial se refiere a una institución establecida de conformidad con la "Ley de Sociedades de la República Popular China" y la "Ley de Bancos Comerciales de la República Popular China" para participar en captar depósitos del público, Personas jurídicas corporativas que otorgan préstamos, manejan liquidaciones y otros negocios.
Los bancos comerciales suelen tener las siguientes características principales:
(1) Operar una gran cantidad de proyectos monetarios, lo que requiere el establecimiento de controles internos sólidos y estrictos;
(2) Dedicados a Hay muchos tipos de transacciones, tiempos frecuentes y grandes cantidades, que requieren el establecimiento de un estricto sistema de información contable y el uso extensivo de sistemas de información computarizados y sistemas electrónicos de transferencia de fondos;
(3) Hay muchas sucursales, amplias áreas de distribución y contabilidad. Las funciones de procesamiento y control están descentralizadas, lo que requiere el mantenimiento de procedimientos operativos unificados y sistemas de información contable;
(4) Hay un gran número de negocios fuera de balance que no implican flujos de capital, requiriendo el registro y seguimiento de procedimientos de control.
(5) Operaciones de elevado endeudamiento, numerosos acreedores, estrechamente relacionadas con intereses sociales y públicos, y sujetas; a estrictas limitaciones de las regulaciones bancarias y a una estricta supervisión por parte de los departamentos gubernamentales pertinentes.
Los bancos comerciales tienen los siguientes riesgos principales:
(1) Riesgo de crédito;
(2) Riesgo país y riesgo de transferencia;
> (3) Riesgo de mercado;
(4) Riesgo de tipo de interés;
(5) Riesgo de liquidez;
(6) Riesgo operativo;
(7) Riesgos legales;
(8) Riesgos reputacionales.
Debido a las características y riesgos de los bancos comerciales, los contadores públicos autorizados deben mantener la debida prudencia profesional para reducir los riesgos de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.