Análisis de casos de gestión financiera empresarial

Análisis de casos de gestión financiera corporativa

Con la globalización económica, cada vez se valora más la gestión financiera de las empresas. A continuación he recopilado y compilado análisis de casos de gestión financiera corporativa para usted. mis amigos pueden consultarlo, espero que les sea útil.

Como el mercado único de Nokia más grande del mundo, China suministra una quinta parte de la producción mundial de teléfonos móviles y También es la filial global de Nokia, la región con más empresas e inversiones, el sistema de gestión financiera estratégica de Nokia también se extiende a China junto con su sistema operativo global.

Estos sistemas de gestión financiera trasplantados a China incluyen su sistema de contabilidad, sistema de gestión de fondos, sistema de control y gestión de operaciones (presupuesto y evaluación del desempeño) y sistema de gestión de riesgos.

La estrategia financiera de Nokia en China en realidad incluye tres aspectos:

Primero, es el establecimiento de sus objetivos estratégicos financieros en China.

Segundo, es la estructura del sistema; y estrategia del sistema de su gestión financiera;

En tercer lugar, está la estrategia de implementación para el establecimiento de su sistema de gestión financiera.

El segundo despliegue estratégico determina que Nokia China adoptará los mismos conceptos y sistemas de gestión financiera que Nokia Global. La implementación de la tercera estrategia realiza perfectamente esta idea y, en última instancia, le ayudará a lograr el éxito financiero de China. objetivos estratégicos. Entonces, ¿qué se puede aprender de su estrategia financiera en China?

El objetivo de la estrategia de Nokia en China es lograr una alta participación en este enorme mercado y bajos costos en un entorno de producción y procesamiento. El núcleo es establecer un sistema de gestión financiera globalmente consistente, y su éxito radica en toda su estrategia y pasos de implementación.

El proceso y los pasos de implementación para extender la estrategia financiera del grupo a China

Nokia ha aplicado técnicas de transferencia de tecnología de gestión para establecer un sistema de gestión financiera avanzado en China. La tecnología es mucho más agradable. los oídos que la gestión y el control financiero unificados en la sede y, en cierta medida, reduce los obstáculos en el proceso de implementación.

En 1995, el negocio de Nokia en China comenzó a desarrollarse y se establecieron tres empresas conjuntas para producir teléfonos móviles y equipos de red. El desarrollo de la empresa fue rápido y las ventas aumentaron de 1.000 millones a 50.000 millones en la actualidad. El número de empleados ha aumentado de 100 a 5.000. Para una empresa que ha crecido tan rápido, su gestión todavía está en buen estado. Entonces, ¿cómo puede establecer un buen sistema de gestión financiera en un corto período de tiempo y confiar en él para respaldar el negocio? desarrollo?

Esto ha pasado por un proceso gradual. Al principio, la gestión financiera de las empresas chinas de Nokia no era de clase mundial, o en otras palabras, era solo una contabilidad a nivel local. que las personas reclutadas eran todas personas de alto nivel y alta calidad, lo que sentó las bases para el desarrollo y la transformación futuros, pero los informes contables los elaboran personas enviadas por Nokia a la empresa conjunta.

Después de que se mejoró y estabilizó el sistema contable, el jefe del sistema contable de Nokia en la región de Asia y el Pacífico venía a menudo a China para explicar a los contables los conceptos contables de Nokia, el proceso de conciliación y los métodos de coordinación entre matriz y subsidiaria. subsidiaria de Nokia Corporation, debemos cumplir con los estándares de contabilidad y confirmar repetidamente con los contadores las políticas contables especiales locales, el sistema de contabilidad chino que debe seguirse, los detalles de las leyes tributarias, el tiempo y las regulaciones de informes estadísticos de China, y si existe flexibilidad que se pueda negociar en términos de género, etc.

Durante la capacitación y orientación, se recopiló y confirmó información local relevante que la mayoría de los contadores estuvieron expuestos a los conceptos contables modernos de las empresas más grandes del mundo; y normas contables extranjeras por primera vez, por lo que la capacitación fue muy exitosa y efectiva.

No pasó mucho tiempo antes de que Nokia comenzara a utilizar el mismo software financiero que Nokia en China. El sistema de software estaba conectado en red global, configuraba los mismos temas contables, usaba la misma base de datos de proveedores y clientes, usaba estándares contables que eran consistentes con las normas. mundo, y se centró en las divisas de China. Los diferentes tipos de cambio y los límites de vida de depreciación deben ajustarse individualmente para proporcionar estados financieros que puedan cumplir con los requisitos legales locales. También hay tareas más difíciles, tales como: Los supervisores del sistema de contabilidad de Nokia trabajan junto con los locales. Las autoridades fiscales y estadísticas negociaron y finalmente las autoridades gubernamentales acordaron que la empresa conjunta debería utilizar el mismo tiempo de facturación que Nokia. Esto cambió el método de facturación local de China de unidades de tiempo mensuales a facturación semanal consistente con el método de facturación global de Nokia. forma. Independientemente del sistema, la tecnología, el personal o los niveles de política, se han eliminado los obstáculos y se ha establecido un sistema de información contable que es consistente con el de Nokia a nivel mundial.

El establecimiento de este sistema proporciona condiciones convenientes para que Nokia administre y supervise su negocio en China. También completa formalmente el prototipo de la estructura de gestión financiera unificada de la empresa del grupo, y este paso también se desarrolla sin problemas. , Sin ningún impacto negativo. Después de aproximadamente 3 años, después de que se unificó el sistema contable, el personal financiero enviado por Nokia abandonó China. Los salarios de este personal fueron pagados originalmente por la sede de Nokia, lo que evitó la resistencia de la empresa. Los gastos de la filial de Nokia obtuvieron los derechos y oportunidades para controlar la filial, y promovió la integración fluida de lo local y lo global. Este proceso es crucial para la formación de la estrategia financiera de Nokia. , el costo deja de ser importante. Esta es también una de las habilidades en el proceso de trabajo específico. Cada punto está organizado para lograr el objetivo final lo más rápido posible. Los beneficios que aporta superan con creces los costos.

En las últimas etapas del establecimiento del sistema contable, Nokia envió algunos controladores financieros desde China, llamados controladores comerciales. Estos controladores financieros fueron asignados al departamento de finanzas, al departamento de fabricación, al departamento de ventas y a otros negocios. Departamento, relaciones humanas está afiliado al Departamento de Finanzas y los costos salariales todavía corren a cargo de la sede de Nokia. Son responsables de controlar las operaciones de las unidades de negocios y ayudar a los gerentes de las unidades de negocios en la gestión, las transacciones comerciales y la elaboración de presupuestos, y de informar a los gerentes de las unidades de negocios. y gerentes del departamento de finanzas al mismo tiempo.

Antes de que estos directores financieros llegaran a la empresa conjunta, el departamento financiero de la empresa conjunta no establecía estos puestos y responsabilidades en absoluto, y no había nadie que hiciera estas cosas. del departamento de finanzas era contabilidad e informes. Trabajaron en estrecha colaboración con el personal financiero local *** discuten y resuelven problemas juntos, guían al personal financiero local en la elaboración de informes de gestión y presupuestos, participan en la evaluación del desempeño y el control de costos, y participan en el director financiero de Nokia. reuniones con personal financiero superior local En estas reuniones y cooperación, se permite que el personal financiero local aprenda cómo representar los intereses de la empresa y la sede, aprenda cómo negociar y resolver problemas con el personal comercial, aprenda cómo participar en las decisiones comerciales. realizar, aprender a diseñar planes financieros para la operación y gestión corporativa, etc.

Después de más de dos años de arduo trabajo, estos directores financieros enviados por Nokia fueron reemplazados gradualmente por locales, y gradualmente se formó en China un sistema de control operativo para la gestión financiera basado en la presupuestación y la evaluación del desempeño. El éxito de establecer este sistema proviene de dos aspectos, uno es el cultivo de los recursos humanos y el otro es la implementación de los métodos y estilos de gestión y control de Nokia. El éxito radica en el hecho de que, al final, no se trata solo de una gestión financiera. sistema de control, pero un Este es el punto más crítico La formación de este estilo y concepto de gestión sentó las bases para la aceptación e implementación efectiva de las instrucciones de gestión global de Nokia en el futuro, porque todos los directores financieros aceptan este tipo de estilo de gestión, gestión. El método de pensamiento y gestión cree que sólo este enfoque es correcto y valioso, lo que hace que la gestión implementada y la capacidad de ejecución sean muy sólidas.

Lo próximo que se introducirá en China es el modelo de gestión de fondos. De hecho, la gestión unificada de los fondos del grupo por parte de Nokia ha sido clara durante mucho tiempo, pero es difícil de implementar en China.

Por un lado, se debe al cuello de botella del control de divisas de China y, por otro lado, también al proceso de preparación completo unilateral de Nokia, por lo que ninguna filial se preocupa por la gestión de fondos. Tiene mucho dinero, por lo que la gestión de fondos es relativamente fácil de decir.

Sin embargo, la gestión de fondos que Nokia quiere implementar es una forma de aprovechar al máximo su eficiencia de capital. Por lo tanto, la sede de Nokia asignó personal a China desde el principio para ser responsable de establecer un sistema de gestión de fondos. El primer problema que encontramos en el trabajo es que nadie en la filial responde positivamente, ni siquiera intenta esquivarlo y resistir. Cada filial tiene sus propios intereses, especialmente en términos de fondos. Nadie quiere que otros se aprovechen de ellos, y mucho menos yo. Espero que la gente de la sede pueda darme algún consejo. Sin embargo, Nokia no se detuvo por esta dificultad. De hecho, no encontró esta dificultad en absoluto.

¿Por qué no implementó una política de gestión de fondos centralizada en China, sino que la utilizó? Durante dos años, trabajaron como asistentes para ayudar a varias filiales en la gestión de fondos. Utilizaron su conocimiento profesional y el crédito de Nokia para negociar préstamos con condiciones preferenciales de los principales bancos con los que cooperaban. Negociaron métodos de liquidación mutua con cada filial y redactaron los documentos pertinentes. y proporcionaron garantías de crédito para la liquidación. Negociaron con los bancos sobre la protección contra el riesgo cambiario en función de la situación del capital del mercado internacional de Nokia y el ciclo de compras de la empresa, y ayudaron en la redacción de los documentos pertinentes. Todo este trabajo fue muy profesional y valioso. Por ejemplo: cada filial por sí sola no puede conseguir el préstamo preferencial que negoció.

De esta manera, las subsidiarias utilizan directamente los servicios de administración de fondos que brindan. Finalmente, las subsidiarias dependen completamente de los fondos y el soporte técnico financiero y los conceptos proporcionados por Nokia y, cada subsidiaria, descubrí que yo. En realidad, participó en las reglas de juego unificadas y centralizadas de Nokia para la gestión de fondos. Este juego ha traído beneficios a todas las empresas y también ha brindado los máximos beneficios al Grupo Nokia, mejorando la eficiencia y la competitividad del uso del capital de todo el grupo.

Lo anterior presenta el proceso de implementación de varias tecnologías clave de gestión financiera en China. El establecimiento del sistema de gestión de riesgos también se logra utilizando el mismo método de transferencia de tecnología. El proceso de establecimiento de estos sistemas de gestión financiera es en realidad este. Es la primera parte de la estrategia financiera de Nokia China, que podemos llamar estrategia de establecimiento del sistema de gestión financiera.

Cuatro líneas de arquitectura perfecta del sistema de gestión financiera

La primera línea es el sistema de información contable. Este sistema de información es manejado por un ERP, que puede centralizar la información global en tiempo real y facilitar la decisión. -La recopilación y organización de información facilita la comprensión del estado de diversos negocios y productos, y el seguimiento de las operaciones de varias empresas. Esta es una plataforma de servicios que proporciona información y políticas contables estables. los estándares son la base y la estandarización puede hacerlo más automatizado, por lo tanto, brindar formas para que las empresas reduzcan costos. El personal de contabilidad bajo este acuerdo no necesitará juicios ni conocimientos complejos, siempre que sigan el manual de instrucciones y la información del personal de la empresa. Si ya tiene una buena cuenta, en este caso, los contadores pueden disfrutar plenamente y subcontratar los servicios.

De hecho, el trabajo más básico de la gestión financiera y el requisito previo para su desempeño es el soporte de un buen sistema de información, incluyendo sistemas y redes de software, asignación de recursos humanos (contables y personal de mantenimiento de ERP, etc.). ), Normas contables, codificación de elementos y procesos contables. Parece algo muy básico, pero pocas empresas pueden hacerlo realmente bien. Hay muchos ejemplos de errores en la toma de decisiones, mala gestión y reducción de la competitividad provocada por una información inoportuna y precisa. Esta es también la razón fundamental del fracaso financiero de Nokia. La salud también se refleja en el primer eslabón en la extensión y establecimiento de su gestión financiera, en lugar de centrarse en el método habitual de controlar el presupuesto y el negocio en primer lugar. Este enfoque en realidad muestra una situación a largo plazo de la empresa y la gestión que pone. Pensando primero en los intereses a largo plazo.

La segunda línea es el sistema de control financiero. Este sistema está compuesto principalmente por personas. Está compuesto por muchos niveles de directores financieros, grandes y pequeños. El número de directores financieros de Nokia es probablemente el mismo. el de las empresas más grandes del mundo. Esto refleja la filosofía de inversión de recursos de Nokia, invirtiendo mucha mano de obra en las áreas más importantes de la gestión financiera de Nokia. los directores por sí solos son los mejores. Esto refleja que la implementación de arriba a abajo de las órdenes de gestión y el control de las operaciones corporativas de Nokia se logran a través de esta enorme red de directores financieros. En Nokia, la función clave del sistema de director financiero no es monitorear y crear valor corporativo, sino garantizar que las estrategias de todas las empresas de todo el grupo sean coherentes con las de la sede. Una empresa enorme es tan flexible frente a la competencia. por su sentido de integridad y los objetivos de todas las empresas. La estrategia es totalmente coherente y unificada con la sede. Al mismo tiempo, Nokia también le ha otorgado al director financiero el máximo poder de supervisión en el mismo nivel comercial. Es decir, el plan de acción del gerente comercial debe ser aprobado por el director financiero antes de que pueda implementarse. El director también ayuda plenamente al gerente comercial a tomar la mejor decisión.

El cultivo y la formación continua de los directores financieros es el trabajo básico para garantizar que el sistema de directores financieros funcione eficazmente. Por ello, la selección y orientación de los directores financieros, y la rotación en diferentes puestos empresariales, les permiten vivir experiencias diferentes. Las características y la comprensión de los problemas, la rotación en varios países para aceptar diferentes culturas y cultivar habilidades de comunicación y cooperación son medidas muy importantes en la implementación de su estrategia financiera.

La tercera línea es el sistema de gestión de fondos. Este sistema se compone de una serie de políticas de gestión de fondos. Nokia tiene ideas de gestión de fondos muy claras y estándares y métodos de implementación específicos, que incluyen ※Control de riesgos de transacciones de divisas. : Cada empresa utiliza la herramienta de divulgación del riesgo cambiario cada semana para predecir el riesgo cambiario futuro de su empresa y las medidas de protección contra riesgos que ha tomado, como la cobertura. El centro financiero supervisará el trabajo de evitación del riesgo cambiario de la filial y seguirá estando. La sede adopta medidas unificadas para evitar riesgos para ayudar a las filiales a reducir los riesgos cambiarios.

※ Financiamiento y gestión de liquidez de capital: cada filial de Nokia debe predecir la situación del flujo de capital en el próximo mes y 12 meses semanalmente, con pronósticos semanales y actualizaciones continuas. Nokia Financial Center proporciona financiación de bajo costo a sus filiales. Al mismo tiempo, también confía a las filiales fondos excedentes para prestar a otras empresas y garantizar riesgos.

※Gestión de liquidación: Nokia Global utiliza el sistema de compensación bancaria BankLink (NBL) de Nokia y el sistema de compensación centralizado local Netting (CDN). En áreas con controles cambiarios como China continental, las empresas locales primero deben liquidar con. entre sí, para reducir los engorrosos procedimientos de cobro y pago de divisas, y luego participar en la compensación global de BankLink.

※Relaciones bancarias: El centro de liquidación es responsable de negociar con los bancos para obtener los mejores servicios de liquidación y financiación al menor coste, e incluso servicios personalizados para las empresas.

※Gestión de crédito de clientes: formular políticas de crédito y brindar soporte técnico para garantizar que las subsidiarias comprendan a los clientes y los intereses de cada negocio durante las operaciones. Sólo sobre esta base pueden realizar transacciones y realizar ventas a crédito de acuerdo con las políticas. y experiencia; y evitar actividades ilegales como participar sin saberlo en actividades de lavado de dinero.

※ Descuento de cuentas por cobrar: Responsable de ayudar a las subsidiarias en la reventa de cuentas por cobrar y vender cuentas por cobrar cuando el costo sea aceptable. Nokia debe evitar riesgos al menor costo.

La serie de políticas anterior se utilizará como guía para el trabajo financiero de cada empresa, se seguirán los procesos y estándares relevantes y el estado de implementación se informará periódicamente. Esto hace que el flujo de capital de Nokia sea muy bueno. eficiente y de bajo riesgo encarna plenamente la idea de apuntar al valor para los accionistas.

La cuarta línea es el sistema de control de riesgos. Este sistema está desarrollado principalmente para riesgos comerciales, legales, financieros y de propiedad. También es el alcance del seguimiento financiero, ya que Nokia tiene un punto de partida muy claro para el control. riesgos en las operaciones corporativas? Crear el máximo valor para los accionistas Por lo tanto, según el modelo de valor para los accionistas: valor para los accionistas = beneficio de la empresa/riesgo de la empresa: es decir, cuanto mayor es el beneficio, mayor es el valor para los accionistas, y cuanto mayor es el riesgo, mayor. menor el valor para los accionistas. Si los gerentes de negocios llevan a cabo una buena gestión y control de riesgos, los riesgos pueden convertirse en costos, entonces, en este caso, valor para los accionistas = beneficio de la empresa.

Con base en esto, el objetivo de gestión de riesgos de Nokia es maximizar el valor comercial de los accionistas reduciendo el costo de los riesgos puros a través de la gestión de riesgos, garantizando que la empresa pueda continuar con sus operaciones bajo cualquier circunstancia. Para lograr este objetivo, Nokia ha establecido un concepto claro de gestión de riesgos: la empresa tiene la responsabilidad de tomar medidas eficaces de gestión de riesgos (como una de sus capacidades centrales de gestión) para ayudar a la empresa a alcanzar sus objetivos de valor.

Dado que la gestión de riesgos no es un procedimiento o acción independiente, sino que está integrada en las transacciones comerciales y actividades de gestión diarias, Nokia la describe claramente en su "Política de gestión de riesgos" que proporciona directrices para la aplicación de riesgos y medidas de gestión de riesgos en el trabajo real. Los principios específicos son los siguientes:

1. Utilizando los métodos más básicos y sistemáticos para gestionar todos los aspectos de las actividades de transacciones comerciales, las plataformas de soporte y los procesos operativos.

2. La gestión de riesgos es la responsabilidad básica de la dirección de Nokia y de todos los empleados, incluida: la responsabilidad por los riesgos previsibles dentro de sus propias responsabilidades y alcance empresarial (y es el primer paso de la gestión de riesgos (una persona responsable) recuerda a los demás y a la dirección que preste atención

3. Prever y gestionar activamente los riesgos, obtener beneficios directos de las oportunidades y gestionar los peligros potenciales

Objetivos estratégicos claros de gestión financiera regional de China

de Nokia; Los objetivos de la gestión financiera de China deben consistir en los siguientes puntos clave: ser capaz de comprender completamente las políticas de gestión financiera global de Nokia, implementar las instrucciones de la sede hasta el final, cooperar con la gestión financiera de la sede y desarrollarse de manera coordinada, maximizar la eficiencia. de los recursos financieros del grupo, aprovechar plenamente las funciones de gestión financiera, garantizar el sano desarrollo de las empresas locales, organizar adecuadamente las estrategias de objetivos de las empresas locales, evitar impuestos razonablemente, evitar riesgos y formular precios de transferencia razonables.

La formulación de estos objetivos se centra en dos aspectos, uno son los intereses del grupo, los intereses a largo plazo; el otro son los intereses locales, la distribución de intereses, por lo que Nokia puede llevar a cabo el diseño general con paciencia y meticulosidad; expansión en profundidad o la llamada clonación del modelo de gestión financiera maduro a China para formar un modelo de gestión financiera globalmente integrado y una estrategia unificada.

A juzgar por el establecimiento de objetivos, la construcción de la arquitectura del sistema y los pasos de implementación presentados anteriormente, el método de expansión global estratégica financiera que adopta está completamente modelado en el modelo de transferencia de tecnología maduro. Las grandes empresas multinacionales siempre se han esforzado mucho en; formular las estrategias financieras de China, algo de lo que también vale la pena aprender. ;