Preguntas del examen de calificación contable
(1)＝1 045 000 (yuanes)
(2)＝261 250 (yuanes)
(3) Débito: gasto por impuesto sobre la renta 261 250
Préstamo: Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 261 250
(4) Préstamo: Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 261 250
Préstamo: Depósito bancario 261 250
(5) Débito: Utilidad del año 261 250
Crédito: Gasto por impuesto a la renta 261 250
Análisis:
(1 ) Calcule la renta imponible:
El aumento en el ajuste fiscal = gastos reales de entretenimiento comercial - gastos de entretenimiento comercial que deben gastarse + multa por incumplimiento de contrato = 100 000-60 000 + 5 000 = 45 000 (yuanes)
Ingreso imponible = beneficio contable antes de impuestos + aumento del ajuste fiscal = 1 000 000 + 45
000 = 1 045 000 (yuanes)
( 2) Importe del impuesto sobre la renta a pagar = 1 045 000 × 25% = 261
250 (yuanes)
(3) Débito: Gasto por impuesto sobre la renta 261 250
Préstamo: Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 261 250
(4) Impuesto sobre la renta real pagado
Débito: Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 261 250
Débito : depósito bancario 261 250
(5) Al final del año, transferir el saldo de la cuenta "gasto por impuesto a la renta" a la cuenta "ganancia del año":
Débito: beneficio del año 261 250
Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta 261 250
2. La información relevante de Xi'an Company a finales de febrero es la siguiente:
p>
El saldo deudor del libro mayor de "materias primas" es de 45.000 yuanes, que pertenece a El saldo de la cuenta detallada es el siguiente:
Material A: 300 kilogramos, 60 yuanes por kilogramo , por un total de 18.000 yuanes
Material B: 200 kilogramos, 90 yuanes por kilogramo, por un total de 18.000 yuanes
Material C: 200 kilogramos, 45 yuanes por kilogramo, por un total de 9.000 yuanes
El saldo acreedor del libro mayor de "Cuentas por pagar" es de 38.000 yuanes, y el saldo acreedor de sus cuentas subsidiarias subordinadas es el siguiente: Dongfang Company 22.000 yuanes; Pioneer Company 16
000 yuanes.
Los saldos del libro mayor general de "Depósitos bancarios" y del "Diario de depósitos bancarios" son ambos de 150.000 yuanes.
Xi'an Company realizó las siguientes transacciones económicas en marzo:
(1) El 3 de marzo, compró 500 kilogramos de material A de Dongfang Company a un precio de 60 yuanes por kilogramo, por un total de 30
>000 yuanes; 300 kilogramos de material B, 90 yuanes por kilogramo, por un total de 27.000 yuanes, y el pago aún no se ha pagado.
(2) El 8 de marzo, el taller produjo el producto A utilizando 700 kilogramos de material A, 60 yuanes por kilogramo, por un total de 42.000 yuanes; p>
p>
000 yuanes.
(3) El 15 de marzo, se compraron 300 kilogramos de material A a Pioneer Company a 60 yuanes el kilogramo, por un total de 18.000 yuanes; > >
000 yuanes. Los materiales han sido aceptados en el almacén, pero aún no se ha realizado el pago.
(4) El 26 de marzo, la empresa debía 50.000 yuanes por bienes a Dongfang Company y 46.000 yuanes a Pioneer Company antes de reembolsarlos con depósitos bancarios.
Los contables de la empresa Xi'an han completado el trabajo de establecer cuentas, registrar el saldo inicial, cumplimentar comprobantes contables, contabilizar, cerrar cuentas y comprobar el libro mayor general y el libro mayor detallado.
Complete las siguientes preguntas basándose en la información de esta pregunta:
(1) Calcule el saldo del libro mayor general de "depósitos bancarios" de Xi'an Company a finales de marzo.
(2) Calcule el saldo de la cuenta detallada de "Materias primas - Material A" de Xi'an Company a finales de marzo.
(3) Calcule la cantidad de materiales en el saldo de cuenta detallado de "Materias primas - Material A" de Xi'an Company a finales de marzo.
(4) Calcule el saldo del libro mayor general de “cuentas por pagar” de Xi’an Company a finales de marzo.
(5) Saldo del libro mayor de “materias primas” de Xi’an Company a finales de marzo.
Respuesta correcta:
(1)=54 000
(2)=24 000
(3)=400 kg
(4)=53 000
(5)=87 000
Análisis:
(1) Saldo del libro mayor de depósitos bancarios a finales de marzo = El saldo a principios de mes es 150.000: el importe de reducción en este período (50
0046.000) = 54.000 (yuanes).
(2) Materias primas - Saldo del material A a finales de marzo = saldo al inicio del mes 18.000 + compras este mes (30.000 + 18.000) - 42.000 usados este mes = 24
000 (yuanes).
(3) El número de materiales en equilibrio al final de marzo en la cuenta detallada de "Materias Primas - Material A" = el saldo al inicio del mes 300 + compras en este período (500 + 300) - 700 recibidos este mes = 400 (kg).
(4) El saldo a finales de marzo del libro mayor de cuentas por pagar = el saldo a principios de mes (22 0016 000) + el aumento de este mes (30 0027 00 18 0036
000 ) - disminución en este período (50 000 + 46 000) = 53 000 (yuanes).
(5) Saldo del libro mayor "Materias primas" = saldo al inicio del mes 45.000 + aumento este mes (30.0027.0018.0036.000) - disminución este período (42
0027 000)=87 000 (yuanes).
Encontrado en Heng-Enterprise Accounting Question Bank