¿Cuáles son los métodos comunes de fraude en comprobantes contables?
1. Falsificación, manipulación o cumplimentación inexacta de comprobantes originales.
Se refiere a que el autor utiliza técnicas como la alteración para cambiar la fecha, el resumen, la cantidad, el precio unitario, el importe, etc. del bono, o utilizar sellos falsificados, falsificar firmas, alterar el contenido y otras técnicas para crear documentos originales que acrediten negocios económicos.
Por ejemplo: un empleado de una fábrica utiliza una factura con letra ilegible, sólo el importe en minúsculas y ningún importe en mayúsculas, y añade "1" antes del importe de "50,12" yuanes, cambiándolo a "150,12" yuanes, y al mismo tiempo presiona 150,12 Suma el monto en letras mayúsculas en yuanes y reembolsa sin problemas en el Departamento de Finanzas.
Otro ejemplo es la falsificación de documentos para obtener dinero en efectivo y constituir una tesorería privada. Con el fin de comprar ciertos artículos, la unidad fabricó facturas falsas, recaudó efectivo y lo almacenó por separado para gastos indebidos. Según las regulaciones, una determinada refinería de petróleo debería incluir gastos anuales de entretenimiento comercial de 280.000 yuanes, pero a finales de junio de ese año, el gasto real en gastos de entretenimiento había alcanzado los 250.000 yuanes para evitar que los gastos anuales de entretenimiento excedieran los 280.000. yuanes, los líderes de la fábrica y el personal de contabilidad Se acordó que se retiraría efectivo en nombre del reembolso de los suministros del seguro laboral y se utilizaría para gastos de entretenimiento. Más tarde, recibí una factura en blanco de la tienda de seguros laborales, compilé los datos relevantes yo mismo, completé la factura en blanco y totalicé 100.000 yuanes. El contador hizo los siguientes asientos contables basándose en la factura falsificada:
Débito: gastos de fabricación,
Crédito: efectivo
Y llevó a cabo el procesamiento contable relevante, retiró 100.000 yuanes en efectivo, los almacenó a nombre de un individuo y los utilizó específicamente para Entretenimiento "comprimido" Sobrecostos.
2. Baitiao Dingku
El llamado Baitiao se refiere al autor que emite o solicita facturas y recibos y pruebas de pago que no cumplen con los requisitos formales del comprobante para evadir la supervisión o evadir impuestos. Una forma de fraude de pago. Los principales métodos son:
1. Escribir una nota blanca, es decir, escribir en un papel blanco a nombre de un individuo o de una organización para acreditar los ingresos y gastos o la entrega de bienes, y utilizarlos. como factura para que sirva como comprobante original.
2. Sustitución de facturas por recibos
Este método se utiliza a menudo para evadir impuestos. Algunos propietarios privados, cuando se enfrentan a los consumidores como particulares, sólo emiten recibos para demostrarlo. se produce sin emitir facturas con el fin de evitar la inspección de las autoridades fiscales y evadir impuestos.
3. Utilizar facturas que no se ajusten a los fines especificados, como utilizar facturas comerciales minoristas o mayoristas en lugar de facturas de la industria de servicios de catering.
4. No emitir facturas conforme a la normativa de facturación.
Por ejemplo: no se estampa ningún sello financiero especial, el personal relevante no firma, etc.
En la vida económica actual, las "comprobantes blancas" se utilizan a menudo para informar las cuentas. Algunas unidades compran bienes y pagan costos laborales sin obtener facturas oficiales, pero utilizan recibos o comprobantes blancos escritos a mano para registrar algunas unidades y; individuos La empresa tomó prestado efectivo o depósitos bancarios con algunos pretextos. Por diversas razones, el dinero se gastó y no hubo factura oficial. Para compensar la escasez de efectivo disponible o depósitos bancarios, la mayoría utilizó ". recibos blancos" que no cumplieron con las regulaciones del sistema financiero (como por ejemplo, el personal de manejo del negocio escribe una explicación en papel, y algunos incluso no la firman pero hacen que el contador dé una explicación, etc.), y no hay una revisión estricta y control de la autenticidad y legalidad del "billete blanco". Por ejemplo, para brindar más "bienestar" a los empleados, algunas unidades hacen que el gerente retire efectivo a cambio de pagar 20.000 yuanes en honorarios laborales a una determinada empresa y los pague directamente a los empleados. Sin embargo, la persona a cargo lo hace. No obtiene la factura de honorarios laborales de la otra empresa, sino que la paga a otras empresas. Emite una explicación y la sella con el sello de la oficina del gerente general y la registra en la cuenta.
3. Obtener facturas falsas
Este tipo de factura falsa incluye dos situaciones, una es que la factura en sí es falsa y la otra es que el contenido registrado en la factura es falso. . Aunque el Estado estipula claramente en forma legal que el uso de facturas falsas está prohibido y exige que todas las unidades presten atención a la gestión y el uso de las facturas, en los últimos años las facturas falsas se han vuelto muy populares y rampantes. Las unidades se emiten facturas falsas entre sí y algunas incluso ganan dinero emitiendo facturas falsas. Por ejemplo, el caso de la emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado en el condado de Jinhua, provincia de Zhejiang, fue investigado y tratado seriamente en 1998. Este caso fiscal es el mayor caso de facturas falsas en el país desde la reforma tributaria de 1994. Desde marzo de 1995 a marzo de 1997, un total de 218 empresas del condado de Jinhua participaron en facturación falsa, emitiendo un total de 65.536 facturas con un precio total e impuestos de 6.310 millones de yuanes. El caso involucra a 36 provincias, municipios, regiones autónomas y ciudades bajo planificación estatal separada. La cantidad de empresas involucradas, el amplio alcance, la larga trayectoria y la cuantía son raras. Ha causado gran repercusión en todo el país y una vez más sonó. Alarma para la "antifalsificación" Una llamada de atención.
La prevalencia de facturas falsas ha traído graves consecuencias para los ingresos fiscales nacionales y la gestión económica. Algunas unidades obtienen enormes ganancias emitiendo facturas falsas del impuesto al valor agregado, y otras unidades utilizan facturas falsas para evadir la inspección de las autoridades tributarias, causando enormes pérdidas a las finanzas nacionales. Si algunas empresas tienen un buen desempeño económico, deberían dar luz verde al bienestar de los empleados. No hay nada de malo en brindar bienestar a los empleados, pero las actividades de bienestar que exceden los estándares y el alcance son violaciones de las regulaciones. Cuando una empresa compró ropa de cuero para sus empleados, violó las regulaciones y no se atrevió a denunciarlo directamente, por lo que adoptó la práctica incorrecta de fraude al pagar la ropa, pidió a la otra parte que no la entregara. como ropa de cuero, pero para reemplazar la ropa con materiales de producción general y gastos de transporte y varios para completar la factura. Cuando el departamento de contabilidad reciba la factura falsa y los comprobantes de liquidación correspondientes completados por la otra parte, realizará la siguiente contabilidad. procesamiento,
Débito: adquisición de materiales
Crédito: depósito bancario
Para encubrir la verdad, la empresa pasó por almacenamiento falso y procedimientos de almacenamiento falsos. El departamento de contabilidad utiliza comprobantes de salida de almacén falsos para debitar: materias primas
Débito: gastos de fabricación para el procesamiento contable.
Préstamo: Compra de Materiales Préstamo: Materias Primas
Algunas unidades utilizan facturas falsas para pagar alimentos, bebidas y entretenimiento, creando una tendencia de comer y beber con fondos públicos. Por ejemplo, una vez una empresa emitió facturas falsas para reembolsar más de 20.000 yuanes por comidas a nombre del flete. Algunas unidades utilizan billetes falsos para distribuir la propiedad de forma indiscriminada. Por ejemplo, el personal de compras de una unidad compra bienes por valor de 300.000 yuanes, pero el monto de la factura emitida por el proveedor es de 380.000 yuanes. La unidad paga al proveedor un cheque bancario de 380.000 yuanes y el comprador lo retira del proveedor. en efectivo se tomó como propiedad personal, convirtiendo la propiedad pública en propiedad privada. Los peligros de este tipo de facturas falsas no pueden dejar de tomarse en serio.