¿Qué es el impuesto a la propiedad? ¡La inevitabilidad de recaudar impuestos a la propiedad!
Qué es el impuesto a la propiedad: ¡La inevitabilidad de recaudar impuestos a la propiedad!
1. La historia del impuesto sobre bienes inmuebles
El impuesto sobre bienes inmuebles es un tipo de impuesto sobre bienes inmuebles con diferentes nombres en diferentes países y regiones. En términos generales, "impuesto sobre bienes inmuebles", ". impuesto a la propiedad", etc. Todos pueden entenderse de la misma manera, es decir, un determinado impuesto que grava los bienes inmuebles como terrenos y casas y que obliga a los propietarios o arrendatarios a pagar cada año. A nivel internacional, generalmente se lo considera un impuesto local y la principal fuente de ingresos fiscales locales. Algunos países emergentes también lo utilizan como medio para regular el mercado inmobiliario. De hecho, como impuesto a la propiedad en el segmento de propiedad, mi país solo lo ha aplicado a los edificios comerciales durante mucho tiempo, mientras que el campo residencial ha estado vacante durante mucho tiempo hasta los proyectos piloto en Shanghai y Chongqing en 2011.
Hace tiempo que se deja espacio para las políticas en el proceso de evolución histórica. Nuestro país impuso el impuesto sobre bienes inmuebles en 1950, pero su implementación se vio afectada por diversas situaciones y cambios legales relevantes, y vivió un proceso de desarrollo especial:
Al inicio de la fundación de la República Popular China a partir de De 1949 a 1955, las finanzas enfrentaron enormes dificultades. Para hacer frente a las enormes dificultades que enfrenta la economía fiscal, la primera tarea es fortalecer la tributación y lograr un equilibrio entre los ingresos y los gastos fiscales. En este contexto, en 1950, el Consejo de Asuntos Gubernamentales promulgó las "Reglas Nacionales de Aplicación de Impuestos", que estipulaban que 14 tipos de impuestos debían recaudarse de manera uniforme en todo el país, incluido el "impuesto sobre bienes inmuebles" y el "impuesto sobre bienes inmuebles". En junio del mismo año, los dos impuestos se fusionaron en el "impuesto sobre bienes inmuebles". En 1951, el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre Bienes Raíces Urbanos" estipulaba que debían implementarse en todo el país y que el valor de mercado de los bienes inmuebles debía ser la base imponible.
1956-1973 Se completó la transformación socialista de los medios de producción y mi país implementó un sistema económico planificado. Influenciado por el pensamiento de la "teoría no tributaria" de la ex Unión Soviética, sólo se reconoce el papel fiscal de los impuestos, pero no la función reguladora de los impuestos sobre la economía. En 1973, mi país implementó la reforma del sistema tributario industrial y comercial, y el alcance de la recaudación del impuesto sobre bienes raíces urbanos se redujo a los departamentos de administración de bienes raíces, los propietarios de bienes raíces y los chinos de ultramar. El impuesto sobre bienes inmuebles urbanos ha debilitado enormemente su función de regulación económica.
1979-2009: Después de la reforma y apertura, el sistema económico se transformó gradualmente en una economía de mercado. Dado que la Constitución de 1982 estipula que la tierra es propiedad del Estado o de las colectividades, esto hace que la tributación original de los bienes inmuebles urbanos ya no sea coherente con la situación real. Por lo tanto, en 1984, el impuesto sobre bienes inmuebles se separó en "impuesto sobre el uso del suelo urbano" e "impuesto sobre el uso del suelo urbano". "impuesto sobre la propiedad". En 1986, el Consejo de Estado promulgó el "Reglamento provisional de la República Popular China y el Estado sobre impuestos sobre bienes inmuebles", que estableció formalmente el método de recaudación del impuesto sobre bienes inmuebles. La base imponible es el valor original de los bienes inmuebles. Vale la pena señalar que las regulaciones estipulan que las "propiedades personales no comerciales" están exentas del pago del impuesto a la propiedad. Esta disposición excluye del ámbito imponible las principales categorías de propiedades que representan aproximadamente el 80% del valor de mercado, lo que sienta las bases para posteriores. reformas del impuesto a la propiedad y La expansión deja un enorme espacio político. El 1 de enero de 2009 se abolió el "Reglamento provisional sobre el impuesto sobre bienes inmuebles urbanos" promulgado en 1951. Los contribuyentes extranjeros son los mismos que los contribuyentes nacionales. La base para recaudar el impuesto sobre la propiedad es el valor original de la propiedad. Impuesto sobre la propiedad que se aplica en función del valor de mercado de la propiedad.
2. Situación actual del impuesto sobre bienes inmuebles
El sistema fiscal del sector inmobiliario nacional es complejo. El sistema de impuestos sobre bienes inmuebles se formó gradualmente sobre la base de la reforma tributaria de 1994. Los impuestos diseñados incluyen principalmente el impuesto comercial (impuesto al valor agregado), el impuesto de timbre, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre bienes inmuebles urbanos, el impuesto sobre el uso de suelo urbano, el impuesto sobre la tierra. El impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas y el impuesto sobre la renta de las empresas esperan. Todos los aspectos del uso de la tierra, la construcción de la tierra, los ingresos corporativos, las transacciones de transferencia de bienes raíces o tierras, el arrendamiento de viviendas y la administración de propiedades están cubiertos por el sistema de impuestos sobre bienes raíces. Tiene muchos tipos de impuestos, partidas tributarias complejas, bases impositivas irrazonables, doble imposición, mantenimiento ligero y circulación intensa y otras características y problemas, la situación anterior ha obstaculizado y restringido el desarrollo saludable de la industria inmobiliaria de mi país. El énfasis en el desarrollo y la circulación ha promovido el rápido aumento de los precios de la vivienda, mientras que la preservación ligera lo ha hecho. provocó que el mercado acaparara tierras y especulara, exacerbando la tensión entre oferta y demanda. De hecho, en mi país existen muy pocos impuestos sobre la propiedad inmobiliaria. El método impositivo se formuló a principios de la década de 1980. El impuesto sobre bienes inmuebles sólo se aplica a las propiedades comerciales (las casas para uso independiente no están incluidas en el ámbito). Las tasas del impuesto sobre el uso son demasiado bajas (0,6-30 yuanes/m2 según la superficie), no podrán respaldar las finanzas locales y frenar eficazmente la especulación del mercado, convirtiéndose en un sistema fiscal obsoleto y rígido que no puede reflejar los cambios en el sector inmobiliario. desarrollo.
La ineficacia de los pilotos nacionales de reforma del impuesto a la propiedad no afecta su implementación. Ya en 2010, Shanghai y Chongqing planeaban imponer un nuevo impuesto de suscripción de bienes raíces. Después de una planificación cuidadosa y detallada, finalmente, en la tarde del 27 de enero de 2011, las dos ciudades emitieron respectivamente las "Medidas provisionales de la ciudad de Shanghai para lanzar un programa piloto". Proyecto sobre la recaudación del impuesto sobre bienes inmuebles sobre algunas viviendas individuales." (en adelante, las "Medidas provisionales") y las "Normas de implementación para la recaudación y gestión de impuestos sobre la propiedad de viviendas personales en Chongqing" (en adelante, las "Reglas de Implementación"), inició un programa piloto de recaudación del impuesto a la propiedad. Una comparación cuidadosa de los métodos piloto de las dos ciudades muestra que existen grandes diferencias en términos de objetos de recaudación de impuestos y tasas impositivas, pero son muy similares en términos de base de cálculo y propósito impositivo. En términos generales, en términos de objetos de gravamen, el impuesto sobre bienes raíces de Chongqing se dirige principalmente a casas de alto nivel (es decir, casas unifamiliares y casas de alto nivel con más del doble del precio promedio), que tienen stock y aumento, mientras que Shanghai solo se enfoca en casas recién compradas (que exceden el precio de las acciones después de tener en cuenta las acciones). En términos de tasa impositiva, Shanghai es del 0,4% o 0,6% y Chongqing es del 0,5% al 1,2%. los tipos impositivos en ambos lugares son inconsistentes y, al mismo tiempo, ambos son demasiado altos; las dos ciudades han elegido las transacciones inmobiliarias como base para el cálculo de los impuestos. Los precios y los impuestos también se utilizan para la construcción de viviendas asequibles.
Debido a que el alcance de la recaudación del impuesto a la propiedad en Shanghai es demasiado limitado y la tasa impositiva es baja, de hecho, no solo el impacto en el mercado inmobiliario es muy limitado, sino que también está lejos de aumentar a nivel local. ingresos fiscales. A juzgar por los datos, después de la implementación del impuesto sobre bienes raíces, las viviendas de gran superficie de Shanghai no experimentaron una disminución en las transacciones. El área de transacciones de 140 y 180 metros cuadrados de viviendas aún se mantuvo en alrededor del 20% y el 11%. el área total de transacciones La situación en Chongqing es similar. La proporción de (villas) en las ventas de viviendas de nueva construcción no ha disminuido significativamente y se mantiene en alrededor del 2,5%. Los precios de las viviendas cotizadas aún mantienen un aumento interanual, con solo algunos cambios en la tasa de aumento. Por ejemplo, el precio de las villas y apartamentos de alta gama, el principal objetivo del proyecto piloto de Chongqing, aumentó en un 10%. 20% interanual en 2011, lo que fue consistente con la tasa de crecimiento en 2010 y casi no tuvo impacto. Sin embargo, el impacto en Shanghai fue relativamente significativo. En 2011, el precio de los edificios residenciales de nueva construcción aumentó un 2,15% anual. interanual (en agosto de 2010), el precio de la vivienda de segunda mano aumentó un 2,13% interanual (un 8% en 2010), y el precio de los chalets de alta gama aumentó un 5,79% (). 12% en 2010), los cuales fueron inferiores a la tasa de aumento del año anterior al piloto. Además, debido a la estrecha base impositiva y la baja tasa impositiva en los proyectos piloto de las dos ciudades, los ingresos por impuestos a la propiedad tienen un impacto muy débil en las finanzas locales. Por ejemplo, el impuesto a la propiedad de Shanghai en 2012 fue de solo 9,25 mil millones de yuanes, solo el 2,4%. de sus ingresos fiscales. Los proyectos piloto de impuestos sobre la propiedad en las dos ciudades parecen tener poco efecto, ya sea en los precios de la vivienda o en los ingresos fiscales. , es causado por la base impositiva y la tasa impositiva. En el futuro, realmente Una vez que se lance el impuesto, siempre que se ajusten estos dos indicadores, el efecto será significativo. Por lo tanto, el piloto no afecta su implementación.
3. La reforma del impuesto a la propiedad es imperativa
La verdadera intención de la reforma es mejorar las condiciones financieras locales y crear recursos financieros estables para los gobiernos locales. En la actualidad, aumentar los ingresos por transferencias de tierras es la principal forma que tienen los gobiernos locales de aumentar los ingresos. Las transferencias de tierras representan más del 60% de los ingresos extrapresupuestarios locales y, en algunos condados y ciudades, alcanzan alrededor del 90%. Sin embargo, los recursos de tierra son limitados y los ingresos de los gobiernos locales provenientes de la venta de tierras son insostenibles. La situación en la que las finanzas locales generalmente han dependido de los ingresos por transferencias de tierras debe cambiar. En los países desarrollados, el impuesto a la propiedad es el pilar de los impuestos locales. Los ingresos por impuestos a la propiedad representan aproximadamente el 5% del ingreso nacional y representan más del 10% de los ingresos fiscales totales de un país. Sin embargo, en mi país, los impuestos en la industria de bienes raíces se concentran principalmente en los vínculos de desarrollo y transacción, y los únicos impuestos en el vínculo de tenencia son el impuesto a la propiedad y el impuesto al uso del suelo urbano. Por lo tanto, al impuesto sobre la propiedad se le ha asignado la misión de ser una nueva fuente de ingresos fiscales locales y se ha convertido en una fuente de ingresos sostenible y de largo plazo para las finanzas locales.
Posibles lemas para la reforma: aumentar los costos de tenencia para revitalizar el stock y frenar el aumento de los precios de la vivienda. Desde la reforma de monetización de la vivienda en 1998, los precios de venta de viviendas en mi país han ido aumentando. Algunos expertos y académicos creen que una de las razones de los altos precios de la vivienda es que los únicos impuestos en el vínculo de tenencia de mi país son el impuesto sobre bienes raíces y el uso del suelo urbano. Impuesto El nivel impositivo es relativamente bajo, lo que resulta en altas tasas de desocupación de viviendas de nueva construcción en algunas ciudades calurosas. Si se aumentan los impuestos sobre las tenencias y se insta a los inversores a considerar cuidadosamente si los costos de tenencia coinciden con los rendimientos futuros, se puede frenar la demanda y limitar los precios de la vivienda. Por supuesto, según el análisis del artículo anterior del autor, la posibilidad de depender de los impuestos a la propiedad para reducir los precios de la vivienda es relativamente baja. Por lo tanto, utilizar precios de vivienda más bajos para promover los impuestos a la propiedad tiene más que ver con generar conciencia social y reducir la resistencia al avance. eslogan.
Trabajo técnico de la reforma: Optimizar la irrazonable situación actual de una amplia variedad de impuestos y tasas sobre bienes inmuebles y múltiples recaudaciones. El actual sistema de impuestos sobre bienes inmuebles de mi país incluye principalmente el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas, el impuesto sobre el valor agregado de la tierra, el impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto sobre bienes raíces, el impuesto sobre escrituras, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbana, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto de timbre. Existe una duplicación de impuestos entre el impuesto al valor agregado de la tierra y el impuesto sobre la renta corporativa, y entre el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso del suelo urbano. Al mismo tiempo, también existen ciertos problemas con el alcance, los tipos impositivos y la coordinación de algunos tipos de impuestos. En 2003, mi país propuso "unificar y estandarizar el impuesto sobre la propiedad para la emisión de bienes inmuebles cuando se cumplan las condiciones, y cancelar los cargos correspondientes en consecuencia". En 2009, propuso "profundizar la reforma del sistema de impuestos sobre bienes inmuebles y estudiar el gravamen". De esto se puede ver que ordenar y simplificar el actual sistema de impuestos sobre bienes inmuebles, excesivamente complicado, es también uno de los propósitos importantes de la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles. Por supuesto, esto es sólo un trabajo técnico para simplificar el sistema fiscal y tendrá poco impacto en el mercado inmobiliario.
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