¿Cuál es el proceso de trabajo específico de la contabilidad y cuál es el proceso específico de completar el formulario de contabilidad (con el formulario de contabilidad mostrado)?

Todo el personal financiero debe comprender este proceso y, lo que es más importante, el software financiero relacionado. Actualmente, las empresas con una escala ligeramente mayor o un nivel de gestión superior adoptan la gestión de la información. Úselo Configuración, siempre que los comprobantes se realicen correctamente, todo lo demás lo hará la computadora: comprobantes - resumen - libro mayor detallado - libro mayor - informes varios, etc. Es muy necesario comprender primero el proceso financiero. 1. Pasos generales: 1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales. 2. Registrar el diario de caja y el diario de depósitos bancarios según el comprobante contable de recibos y pagos. 3. Registrar libros de contabilidad detallados basados ​​en comprobantes contables. 4. Resumir y preparar el cuadro resumen de cuentas con base en los comprobantes contables. 5. Registrar el libro mayor con base en el cuadro resumen de cuentas. 6. Al final del período, preparar el balance y la cuenta de resultados con base en el libro mayor general y los libros mayores detallados. Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, no es necesario establecer un libro de contabilidad detallado y registrar directamente cada negocio en el libro mayor. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en el libro mayor detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o una vez al mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede compilar un día a la vez. 2. Contenido específico: 1. Lo primero que debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable de acuerdo con el comprobante original (al realizar el comprobante contable, debe tener la persona financiera (gerente) con autoridad para firmarlo antes que usted. hágalo), luego prepare una tabla de resumen de cuenta para registrar el libro mayor general al final del mes o periódicamente (la razón para registrarse a fin de mes es hacer un balance de comprobación a través de la tabla de resumen de cuenta para garantizar que los registros son correctos). Cada vez que ocurre un negocio, se registra una cuenta detallada con base en el comprobante contable. 2. Al final del mes, también se debe prestar atención al retiro de depreciación, amortización de gastos diferidos, etc. Si los gastos de puesta en marcha de una nueva empresa se trasladan todos a gastos del primer mes. El asiento de depreciación es debitando los gastos de administración o gastos de fabricación y debitando la depreciación acumulada. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil de los activos fijos. A final de mes se deben retirar impuestos y recargos, que en realidad son impuestos locales. Significa la retirada de impuestos y recargos, incluidos el impuesto a la construcción urbana, los recargos a la educación, etc., y las decisiones fiscales. 3. Después de preparar el cuadro resumen de la cuenta al final del mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de las cuentas de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y debite los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.) a las ganancias de este año. Segunda entrada: Débito de las ganancias de este año a los principales costos comerciales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.). Después de la transferencia, si la diferencia está en el lado del débito, es una pérdida y no es necesario pagar el impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, significa que el impuesto sobre la renta se debe pagar sobre la ganancia. impuesto sobre la renta = diferencia de crédito * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga un comprobante contable, tome prestado el impuesto sobre la renta y debite el impuesto a pagar - El impuesto a la renta a pagar se toma prestado de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto a la renta está relacionado con las ganancias, no necesariamente. significa que no se pagará impuesto sobre la renta sobre las pérdidas. Lo principal es ver si la renta imponible ajustada es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta y, al mismo tiempo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. calculado Preste atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta Cuando se utiliza el método de impuesto a pagar, los montos de la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta de impuesto a la renta son iguales. las cuentas por pagar del impuesto no son iguales cuando existen diferencias horarias). 4. Finalmente, con base en los activos del libro mayor (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital del propietario (información del recibo real). , reserva de capital, etc.) El saldo de la cuenta de ganancias no distribuidas, reserva excedente) (refiriéndose al monto registrado el último día de la cuenta del libro mayor) se utiliza para preparar un balance, basado en las cuentas de pérdidas y ganancias de el libro mayor general o el cuadro resumen de cuentas (como gastos administrativos, costos comerciales principales, ingresos por inversiones, auxiliares comerciales principales, etc.), prepare un estado de resultados (el monto se refiere al monto incurrido este mes).

(Con respecto a los principales ingresos comerciales y los impuestos a pagar, deben determinarse en función de la cantidad de impuestos copiados en la oficina nacional de impuestos cada mes. Porque la máquina de control de impuestos imprimirá un formulario con números específicos) 5. El resto es para encuadernar el comprobante y redactar notas a los estados financieros, cuadros de análisis, etc. 6. Notas: a. Las anteriores, excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, se realizan todas al final del mes. b. Al liquidar efectivo y cuentas bancarias al final del mes, los certificados de cuenta deben ser consistentes y los hechos de la cuenta deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria según el extracto bancario y preste atención para analizar los montos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas en el mes actual se registran en la cuenta de ese mes. Analice la antigüedad y el monto de las transacciones actuales cada mes, incluidas: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar. 3. Cuestiones de estado: Los estados contables corporativos incluyen cuatro estados, además del balance y el estado de resultados, también hay estados de distribución de ganancias y estados de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios obtenidos. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos del departamento de impuestos, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. El departamento de impuestos le preguntará durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes. Si el método de liquidación adopta el método del balance, la cuenta de pérdidas y ganancias puede tener un saldo al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se asignará a los productos en progreso y se considera un gasto en el balance general. Igual que el inventario, agregó) Debe mirar lo que tiene en el estado de resultados. Mientras esté en su cuenta, transferirá las ganancias. Esto no cometerá errores. Las ganancias del año en curso en el estado de resultados deben ser consistentes con las del estado de activos. Detalles adicionales: 1. El impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta corporativa deben presentarse ante el impuesto nacional (las empresas registradas después del 1 de enero de 2002 sólo pueden declararse ante el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos deben presentarse ante el impuesto local); impuesto 2. Certificación al final del mes (impuesto soportado); copia de impuestos al comienzo del mes (impuesto repercutido) 3. Tome los salarios como base de 100, las cuotas de asistencia social como 14, los fondos sindicales como 2 y los empleados. cuotas de educación como 2.5 (La ley tributaria estipula: Para las empresas, instituciones y grupos sociales que han establecido organizaciones sindicales, el salario mensual total de todos los empleados es 2. Los fondos pagados al sindicato se deducirán antes de impuestos con el "Especial". Recibo de Asignación y Pago de Fondos Sindicales" emitido por la organización sindical. Si no se puede emitir un "Recibo Especial de Asignación y Pago de Fondos Sindicales", los fondos sindicales de los empleados retirados por ellos no se utilizarán en la empresa. (deducido antes de ingresos 4. Tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensión, seguro médico y seguro de desempleo. 5. Los gastos de transporte, los gastos de carga y descarga, las pérdidas razonables y los gastos de inspección de las empresas distribuidoras están incluidos en los gastos de funcionamiento. , y para empresas industriales 6. Si la unidad no tiene un sindicato, no puede acumular fondos sindicales y no es necesario ajustarlos después de la acumulación, solo debe acumularse una vez por trimestre. 7. El efectivo generalmente se retira de la "cuenta de depósito básica". "El retiro de la cuenta de liquidación generalmente estipula que no se puede retirar efectivo de la cuenta de liquidación, excepto en circunstancias especiales (agregó Zhong Shu). .

8. Alcance de los gastos de viaje: gastos de transporte, gastos de alojamiento, gastos de subsidio de alimentos, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje, gastos varios. 9. Se deben mantener varias entradas útiles en el diario de caja durante 25 años: 1. Efectivo a largo plazo Préstamo: Préstamo en efectivo: Pendiente Préstamo para pérdidas y excedentes de propiedad a procesar: Préstamo para pérdidas y excedentes de propiedad a procesar: Ingresos no operativos (Nota: No se puede identificar el motivo) 2. Préstamo en efectivo a corto plazo: Préstamo para propiedad Pérdidas y excedentes a procesar: Préstamo en efectivo: Otras cuentas por cobrar - Efectivo por cobrar Déficit (individual) - Compensación de seguros por cobrar Gastos de administración - Falta de efectivo (Nota: No se puede identificar el motivo) Crédito: Pérdidas y excedentes de propiedad a procesar 3. Retiro de cuotas de asistencia social Débito: Costos de producción Gastos de operación Gastos de gestión Crédito: Asistencia social por pagar 4. Para acumular fondos sindicales, pedir prestado: Gastos de gestión - Fondos sindicales, Préstamo: Otras cuentas por pagar - Fondos sindicales 5. Para acumular fondos para educación de los empleados, Pedir prestado: Gestión Gastos - Cuotas de educación de los empleados, Préstamo: Otras cuentas por pagar - Cuotas de educación de los empleados 6. Préstamo para pago de salarios: Préstamo para salarios por pagar: Impuestos en efectivo por pagar - Impuesto sobre la renta personal por pagar, otras cuentas por pagar, otras cuentas por cobrar (retenciones) 7. Retiro del impuesto de construcción urbana : Préstamo para impuestos comerciales principales y gastos comerciales adicionales/otros: Impuestos por pagar - impuesto de construcción urbana por pagar 8. Préstamo adicional para tasas de educación acumuladas: Impuestos comerciales principales y préstamos auxiliares: Otras cuentas por pagar - recargo por tasas de educación 9. Préstamo de timbre: Gestión Préstamo para gastos/gastos diferidos: Depósito bancario/efectivo (se colocará un impuesto de timbre de cinco yuanes en cada libro de cuentas) Trabajo de cajero 1. Manejar los depósitos bancarios y el cobro de efectivo. 2. Responsable de la gestión de cheques, giros postales, facturas y recibos. 3. Preparar cuentas bancarias y cuentas de efectivo, y ser responsable de mantener el sello financiero. 4. Responsable del reembolso de los gastos de viaje. 1. Existen gastos debitables y no debitables por viajes de negocios de empleados. Si necesita pedir prestado, debe completar el formulario de débito, enviarlo al gerente general para su aprobación y firma y enviarlo al departamento de finanzas para su revisión. , el cajero emitirá el pago. 2. Después de que el empleado regrese de un viaje de negocios, debe completar el formulario del certificado de pago con veracidad y adjuntar un recibo o factura al reverso del formulario. Este debe estar firmado primero por el certificador y luego por el certificador. gerente general, y se realizará el reembolso. Después de la revisión contable, el cajero proporcionará el reembolso. 5. Pago de salarios de los empleados. A Recibo y pago en efectivo 1. Para el recibo y pago en efectivo, el importe debe contarse personalmente y se debe prestar atención a la autenticidad del billete. Si se recibe moneda falsificada, será confiscada y la persona responsable será responsable. 2. Una vez pagado el efectivo, se deberá estampar un "sello de pago en efectivo" en el documento original. La persona responsable será responsable del monto del pago excesivo o insuficiente. 3. Envía el efectivo recibido todos los días al banco y no te quedes "sentado". 4. Realizar todos los días trabajos diarios de inventario de caja para garantizar que las cuentas concuerden con los hechos. Prepare estados de cuenta de liquidación de efectivo para evitar pérdidas y ganancias en efectivo. El efectivo y sus equivalentes deben devolverse a la oficina del gerente general después de salir del trabajo. 5. Generalmente, no manejamos servicios de pago en efectivo de gran denominación. El pago requiere procedimientos de transferencia o cambio. Circunstancias especiales requieren aprobación. 6. No importa cuánto pida prestado el empleado al salir, el gerente general debe firmar, aprobar y utilizar la nota de débito para pedir prestado. Si el préstamo no es aprobado y surge alguna disputa, el responsable será el responsable. B Procesamiento de cuentas bancarias 1. Al registrar diarios bancarios, primero distinga las cuentas para evitar ser pretencioso. Procedimientos de cambio abiertos. 2. Calcule el saldo de depósito de cada cuenta todos los días para que el gerente general y el contador financiero puedan comprender el funcionamiento de los fondos de la empresa y asignar los fondos. Complete el formulario de cierre antes de salir del trabajo todos los días.

3. Conserva todo tipo de cheques en blanco y no los dejes al azar. 4. El sello contable de la empresa suele estar en manos del cajero. C. Revisión de reembolso 1. Si la persona que maneja el certificado de pago lo ha firmado y si el certificador lo ha firmado. En caso contrario, habría que complementarlo. 2. Si se ha alterado la factura original adjunta al certificado de pago. Si es así, pregunte el motivo o es posible que no se le reembolse. 3. Si las facturas formales se mezclan con los recibos y, de ser así, deben contabilizarse por separado (en principio, excepto las facturas financieras impresas con el sello de supervisión financiera, otros recibos no se pueden reembolsar ni deducir antes de impuestos, Zhong Shu agregado). 4. Si hay más de 3 elementos completados en el certificado de pago. Si excede se deberá rellenar nuevamente. 5. Si coinciden las cantidades grandes y pequeñas. Si no coincide se deberá corregir y rellenar. 6. Si el contenido del reembolso es un reembolso razonable. En caso contrario, se debe rechazar el reembolso. Si existen motivos especiales, se debe revisar y aprobar. 7. Si el certificado de pago está firmado por el gerente general. Si no, no se realizará ningún reembolso y lo venderé ahora. Espero que te sea de ayuda.