¿Cómo afrontar el crédito fiscal sobrante del período anterior?
El crédito fiscal sobrante del periodo anterior se seguirá deduciendo en este periodo. Al declarar el IVA y los recargos para el período actual, el monto del crédito fiscal restante para el período anterior se refleja en el "Cantidad del crédito fiscal restante para el período anterior" en la columna 13 de la tabla principal del "IVA y recargos". declaración de impuestos (aplicable a los contribuyentes en general)". Columna 17 "Monto total del impuesto deducible" = impuesto soportado (del "monto total del impuesto soportado deducido para el período actual" en el segundo apéndice) Monto del impuesto retenido para el período anterior (cantidad de impuesto retenido para el período anterior = columna 20 de la tabla principal del formulario de declaración del período anterior) "La cantidad de crédito fiscal restante al final del período") - el impuesto soportado transferido (del "Impuesto soportado transferido para el período actual" en la columna 13 del Apéndice 2) - el monto del impuesto reembolsable por exención, compensación y reembolso (que refleja el departamento de devolución de impuestos de la autoridad tributaria de acuerdo con la exportación de bienes, mano de obra y servicios, exención de activos intangibles , método de crédito y reembolso monto reembolsable del IVA) monto de inspección fiscal calculado de acuerdo con la tasa impositiva aplicable
1. Condiciones de reembolso para el crédito de IVA retenido al final del período:
. 1. Devolución de créditos del impuesto al valor agregado para grandes proyectos de circuitos integrados calificados
2. Compra de nafta y combustibles utilizados para la producción de etileno y productos químicos aromáticos La devolución del IVA correspondiente al impuesto al consumo en el. precio del petróleo
3. La devolución del exceso de IVA para los grandes aviones de pasajeros elegibles y los nuevos aviones regionales
Notas para los contribuyentes:
1. para verificar la autenticidad y legalidad de los materiales enviados.
2. Los formularios de documentos se pueden descargar desde la sección "Centro de descargas" del sitio web de la Oficina de Impuestos de Shanghai.
3. La firma electrónica del contribuyente que cumpla con las condiciones previstas en la Ley de Firma Electrónica tiene el mismo efecto jurídico que la firma manuscrita o el sello.
4. el solicitante es una copia, debe estar marcada como "consistente con el original" y firmada.
Base legal: "Anuncio sobre Adecuación a las Normas para la Declaración del Exceso de Crédito de los Contribuyentes al Valor Agregado Artículo 2". Antes de la emisión de este anuncio, los contribuyentes del impuesto general al valor agregado con saldos en la columna "Año actual acumulado" de "Crédito fiscal por exceso de fin de período" y "Partidas generales" en la columna 20 de la tabla principal del formulario de declaración deberán , el tercer día de este anuncio, durante un período de declaración de impuestos, transfiera el saldo de una sola vez a la columna "Número de mes" del "Crédito fiscal retenido del período anterior" en la columna 13.