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Ejercicio 1:
1. Débito: Documentos por cobrar 100.000
Crédito: Ingresos del negocio principal 100.000
2. 10.900
Crédito: documentos por cobrar 10.000
Gastos financieros 900
3. Débito: documentos por cobrar 50.000
Crédito: Ingresos del negocio principal 50.000
4. Débito: Cuentas por cobrar 10.000
Crédito: Documentos por cobrar 10.000
5 , Débito: depósito bancario 20.000* (1-10%*7/12 )
Gastos financieros 20.000*10%*7/12
Crédito: Documentos por cobrar 20.000
6 Préstamo: depósito bancario 39.923,33
Préstamo a corto plazo - ajuste de intereses 76,67
Préstamo: préstamo a corto plazo - costo 40.000
7. Préstamo: préstamo a corto plazo 40.000
Préstamo: depósito bancario 40.000
Débito: gastos financieros 76,67
Préstamo: endeudamiento a corto plazo - ajuste de intereses 76,67
p>Débito: Cuentas por cobrar 40.000
Crédito: Documentos por cobrar 40.000
Ejercicio 2:
Venta de bienes:
Débito: Documentos por cobrar 100 000
Crédito: Ingresos del negocio principal 85 470
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (salida) 14 530
p>Los ingresos mensuales por intereses de la empresa son:
100 000 *9%/12=750
Interés de descuento:
100 000* ( 1+9%*3/12)*12%*1/12=1 022,5
El ingreso por descuento es:
Valor al vencimiento-interés de descuento=102 250-1 022.5= 101 227.5
Al descontar:
Débito: banco depósito 102 227,5
Crédito: documentos por cobrar 100 000
Gastos financieros 2 227,5
Nota:
Al descontar: interés de descuento = vencimiento valor * tasa de descuento * período de descuento
Valor de vencimiento = valor nominal + valor nominal * tasa de cupón * plazo de la nota
Cuando la letra no devenga intereses: se incluye directamente el interés de descuento en los gastos financieros
Cuando la letra devenga intereses: la diferencia entre el interés de descuento y el interés del cupón se incluye o compensa en los gastos financieros