Consejos operativos relacionados para una “declaración cero” del impuesto de timbre
El impuesto de timbre es un impuesto que grava los documentos económicos sujetos a impuestos que se redactan, reciben y utilizan en actividades económicas e intercambios económicos. Debido a que los contribuyentes cumplen sus obligaciones tributarias principalmente colocando timbres fiscales en los certificados imponibles, se denomina impuesto de timbre. Tiene la naturaleza tanto de un impuesto sobre los vales como de un impuesto sobre el comportamiento, con una amplia gama de impuestos, una tasa impositiva baja y una carga fiscal ligera: la tasa impositiva es del 1‰ y la tasa impositiva mínima es del 0,05. El contribuyente deberá completar sus obligaciones tributarias por sí mismo, calcular el monto del impuesto por sí mismo, comprar sellos fiscales por sí mismo, colocar y cancelar o cancelar por sí mismo.
La nueva ley del impuesto de timbre entrará en vigor el 1 de julio de 2022. Este mes (octubre) es la primera declaración después de la implementación de la nueva Ley del Impuesto de Timbre. Debido a que es la primera declaración, los contribuyentes definitivamente encontrarán muchos problemas en el proceso práctico. Deep Sky Network ha solucionado los problemas que puede encontrar para brindarle consejos para que los contribuyentes puedan presentar sin problemas las declaraciones trimestrales del impuesto de timbre para el período de recaudación de octubre.
Comparación de los cambios en los impuestos de timbre entre los antiguos y los nuevos
1 Se redujo el alcance de los impuestos
Cancelar el impuesto de timbre de 5 yuanes sobre cada pieza de derechos y licencias.
2. Impuestos reducidos
(1) La tasa del impuesto de timbre para contratos de contrato, contratos de proyectos de construcción y contratos de transporte se reduce de 50.000 a 30.000;
(2) La tasa impositiva se reduce para algunos documentos de transferencia de derechos de propiedad: la tasa impositiva para documentos de transferencia de marcas, derechos de autor, patentes y tecnología patentada se reduce de 50.000 a 30.000;
(3) El impuesto sobre libros comerciales se reduce la tasa de 5/10.000 a 2,5/10.000, y se incorporan directamente a la legislación las disposiciones del Documento Financiero y Tributario N° 50 de 2018.
3. Base para el cálculo del impuesto
Está claro que el impuesto al valor agregado no se utiliza como base para el cálculo del impuesto de timbre.
Si el contribuyente firma un contrato con un precio con impuestos incluidos y no especifica el impuesto al valor agregado por separado, se calculará y pagará el impuesto de timbre completo.
4. Cálculo del monto
Cancele el requisito de mantisa y pague el impuesto directamente de acuerdo con el monto del impuesto calculado real (no es necesario redondear, solo pague el monto calculado).
5. Disposiciones sobre la adición de agentes de retención
El "Reglamento provisional del impuesto de timbre" original no establecía cómo las personas en el extranjero debían pagar el impuesto de timbre ni si se podía implementar la retención en origen. Esta legislación agrega esta parte de la disposición:
El contribuyente es una unidad o individuo en el extranjero:
(1) Hay un agente en el país:
Generalmente se refiere a un agente fiscal Sólo si firma un contrato de agencia fiscal. Su agente será el agente retenedor. Declarar y pagar impuestos ante la autoridad fiscal encargada de la ubicación (lugar de residencia) de la agencia nacional.
(2) No hay agente en el país:
El contribuyente deberá declarar y pagar el impuesto de timbre por su cuenta. Los métodos específicos serán prescritos por el departamento de impuestos del Estado. Concejo. Las entidades o personas naturales del exterior podrán declarar y realizar pagos a las autoridades tributarias encargadas del lugar donde se entregan los bienes, donde se encuentra el prestador o destinatario del servicio nacional (residencia), y donde se encuentra la persona que creó el certificado imponible (residencia). ); si se trata de transferencia de derechos de propiedad inmuebles, deberán realizar la declaración y el pago ante la autoridad fiscal competente donde se encuentre el inmueble.
Proceso de declaración de impuestos de declaración cero trimestral
Debido a que los tipos de impuestos se identifican para las declaraciones trimestrales, incluso si no hay impuesto de timbre en el trimestre, se debe realizar una declaración cero, de lo contrario el sistema Tendrá información de declaración vencida, afectará su crédito y también será multado, así que asegúrese de prestarle atención. Al cobrar, complete 0 para el número de comprobantes imponibles y el monto del impuesto. La fecha del comprobante imponible se puede seleccionar como el último día del período al que pertenece.
1. Declaración de impuesto al valor agregado cero para pequeños contribuyentes
(1) Ingresar a la Oficina Electrónica Tributaria, buscar el impuesto al valor agregado en la declaración y pago del impuesto. interfaz y haga clic para completar el formulario de declaración detrás del informe;
(2) Después de ingresar el formulario de declaración de IVA, todos los datos del informe deben completarse con ceros. En algunas áreas, la declaración de IVA. el formulario también se puede dejar en blanco sin completarlo;
(3) La declaración de IVA cero significa que no hay ingresos, por lo que todos los datos del informe son cero. Lleve el informe al final, firme digitalmente al contribuyente o. ingrese la contraseña del contribuyente Si declara en línea, no necesita ingresar la contraseña
(4) Después de ingresar la contraseña, verifique la fecha y los datos cero en el informe y haga clic en enviar después de verificar eso. es correcto;
(5) Después de hacer clic en enviar, la declaración de IVA a pequeña escala será 0 La solicitud fue exitosa.
2. Declaración de impuesto al valor agregado cero para contribuyentes generales
(1) Inicie sesión en el sistema de gestión de declaración electrónica, haga clic en IVA en la interfaz principal, no es necesario completarlo. los datos, genere los datos directamente, haga clic en guardar y luego haga clic en Revisar.
(2) Finalmente haga clic en la declaración en línea y la declaración de IVA cero del contribuyente general será exitosa.
Notas sobre la Declaración del Impuesto de Timbre
1. ¿Cuál es la fecha límite para el pago del impuesto de timbre?
(1) El impuesto de timbre se aplica trimestralmente, anualmente o por tiempo.
Si se aplica trimestralmente o anualmente, el contribuyente deberá pagar el impuesto durante diez años. a partir del final del trimestre o año. Declaración y pago de impuestos dentro de los cinco días;
Si la recaudación del impuesto se realiza caso por caso, los contribuyentes deberán declarar y pagar los impuestos dentro de los 15 días siguientes a la fecha. fecha en que surge la obligación tributaria.
(2) El impuesto de timbre sobre transacciones de valores se paga semanalmente
El agente retenedor del impuesto de timbre sobre transacciones de valores deberá declarar el pago del impuesto y la liquidación bancaria dentro de los cinco días siguientes al final del cada semana.
2. ¿Cuál es la base para calcular el impuesto de timbre?
La base para calcular el impuesto de timbre es la siguiente:
(1) La base para calcular el impuesto en un contrato sujeto a impuestos es la cantidad indicada en el contrato, excluyendo el valor agregado listado. impuesto;
(2) La base de cálculo del impuesto para los documentos de transferencia de derechos de propiedad sujetos a impuestos es la cantidad que figura en los documentos de transferencia de derechos de propiedad, excluyendo el impuesto al valor agregado enumerado;
(3 ) La base de cálculo del impuesto para las cuentas comerciales sujetas a impuestos es el monto total del capital pagado (capital social) y las reservas de capital registradas en los libros de cuentas;
(4) La base de cálculo del impuesto para las transacciones de valores es la monto de la transacción.
Si el contrato imponible o documento de transferencia de propiedad no especifica el monto, la base imponible del impuesto de timbre se determinará con base en el monto real de liquidación. Si la base para el cálculo del impuesto no puede determinarse conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior, se determinará según el precio de mercado al momento de redactarse el contrato o documento de transferencia de propiedad si el precio fijado por el gobierno o el precio guiado por el gobierno; implementarse de acuerdo con la ley, se determinará de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.
Si en una operación de valores no existe precio de transferencia, la base de cálculo del impuesto se determinará con base en el precio de cierre del valor del día de negociación anterior al momento en que se completen los trámites de registro de transferencia si no lo hubiera; precio de cierre, la base de cálculo del impuesto se determinará con base en el valor nominal del título.
3. Cómo completar el "Formulario detallado de la fuente del impuesto de timbre"
Antes de completar el formulario, debe mantener la información de la fuente del impuesto relevante. requerido, y debe completar los detalles relacionados con el contrato de compraventa, contrato de procesamiento y otros proyectos específicos. La columna del número de comprobante imponible es para completar el número de contrato o comprobante, y el sistema utiliza de forma predeterminada un elemento opcional. Si la empresa disfruta de exención del impuesto de timbre, se requiere la columna "Código de naturaleza de reducción y nombre del proyecto".
4. ¿Cómo disfrutan los contribuyentes de los descuentos en el impuesto de timbre?
Los contribuyentes disfrutan de un impuesto de timbre preferencial e implementan el método de manejo de "autojuicio, declaración y disfrute, y retención de información relevante para referencia futura".
(1) Los contribuyentes deben completar el "Formulario detallado de la fuente del impuesto de timbre" basado en el contrato sujeto al impuesto de timbre, los documentos de transferencia de derechos de propiedad y los libros de cuentas comerciales, y hacer una declaración completa del impuesto sobre el comportamiento de la propiedad.
(2) Si el monto no está establecido en el contrato imponible o en el documento de transferencia de propiedad, y el monto se determina durante la liquidación real posterior, el contribuyente pagará el impuesto el primer día en que se firme el contrato imponible. o documento de transferencia de propiedad durante el período de declaración, los contratos imponibles y los documentos de transferencia de derechos de propiedad se declararán en el siguiente período de declaración de impuestos después de la liquidación real, el impuesto de timbre se calculará y pagará en función del monto de la liquidación real.
(3) El impuesto de timbre se aplica trimestralmente, anualmente o por vez. Los impuestos de timbre sobre contratos sujetos a impuestos y documentos de transferencia de derechos de propiedad se pueden declarar y pagar trimestralmente o por vez. Los impuestos de timbre sobre libros de cuentas comerciales sujetos a impuestos se pueden declarar y pagar anualmente o por vez. ser determinado por las oficinas tributarias de cada provincia, región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central y ciudad bajo una planificación estatal separada a la luz de las prácticas reales de recaudación y gestión.
Los impuestos de timbre sobre comprobantes imponibles de entidades o personas físicas en el extranjero podrán declararse y pagarse trimestralmente, anualmente o por vez. El período específico de pago del impuesto será determinado por las direcciones tributarias de cada provincia, autónoma. región, municipio directamente bajo el gobierno central y ciudades bajo planificación estatal separada a la luz de las prácticas reales de recolección y gestión.
(4) Después de la implementación de la Ley del Impuesto de Timbre, los contribuyentes disfrutarán de políticas preferenciales de impuesto de timbre y continuarán implementando el método de manejo de "autodeterminación, declaración y disfrute, y retención de información relevante para el futuro". referencia". Los contribuyentes asumen la responsabilidad legal por la autenticidad, integridad y legalidad de la información conservada como referencia.