3 ejemplos de informes de auditoría interna de la unidad
El informe de auditoría se refiere a un documento escrito en el que el auditor implementa los procedimientos de auditoría necesarios en la unidad auditada de acuerdo con el plan de auditoría, formula conclusiones de auditoría sobre los asuntos auditados y presenta opiniones y sugerencias de auditoría. Este artículo es un informe de auditoría interna de muestra de la unidad que compilé para todos, solo como referencia.
Informe de Auditoría Interna de la Unidad Muestra 1:
Momento de la auditoría: 14 de abril de xx - 16 de abril de xx
Enfoque de la auditoría: Cuentas Estandarización del procesamiento y autenticidad de negocio económico
Resultados de la auditoría: a través de las auditorías contables de las unidades subordinadas de la empresa del grupo en los últimos días, primero tenemos una cierta comprensión del marco general y la naturaleza comercial de la empresa y, al mismo tiempo, también Encontré algunos problemas en varias unidades, incluyendo principalmente la estandarización del procesamiento contable y económico de los negocios (ver el archivo adjunto para problemas).
Dictámenes de auditoría: 1. Estandarizar el uso específico de las cuentas corrientes (otras cuentas por cobrar, otras cuentas por pagar). Durante esta auditoría, se encontró que el uso de las cuentas corrientes por varias unidades subordinadas de la empresa del grupo es confuso. y es difícil reflejar claramente la situación real. La tendencia de los negocios económicos y la relación entre los derechos de los acreedores y las deudas pueden conducir fácilmente a riesgos económicos en el proceso de operación real;
2. Movilización frecuente de fondos entre ellos. las unidades subordinadas de la empresa del grupo, la falta de planificación y coordinación en la gestión de fondos y la falta de respuesta correspondiente en algunos negocios económicos. La aprobación por parte del responsable puede conducir fácilmente a riesgos de gestión y control del capital;
3 En el proceso de tramitación contable específica, el uso específico de materias contables es muy irregular, lo que afecta en cierta medida el fiel reflejo de los gastos;
4. Faltan algunos de los documentos originales de los negocios económicos. e irregular y no puede utilizarse como base para la contabilidad original. Sin embargo, los asuntos financieros se registran en consecuencia durante las operaciones comerciales específicas, lo que carece del rigor de la contabilidad;
5. Cada unidad subsidiaria de la empresa del grupo. tiene cuentas ajustadas de forma privada y carece de opiniones de aprobación efectivas sobre ajustes contables. Estas situaciones deberían estar estrictamente prohibidas;
6. Las compras grandes en los negocios económicos diarios deben adoptar métodos de investigación efectivos, durante el proceso de auditoría real, lo fue. encontró que algunos montos comerciales eran superiores al precio de mercado. Se debe implementar una gestión y un control razonables y efectivos en respuesta a tales situaciones, a fin de mantener los derechos e intereses de la empresa y al mismo tiempo evitar la pérdida inválida de activos;
Esta auditoría interna se realizó porque no estaba completamente familiarizado con el negocio de la empresa. Las normas de auditoría se basaron en las normas de contabilidad corporativa y la experiencia laboral previa personal. Las omisiones de auditoría durante el proceso de operación específico son inevitables, pero esta operación de auditoría fue. Realizadas de manera más integral y seria, realizadas con cuidado, las cuestiones de auditoría reflejan verdaderamente las ganancias y pérdidas de las diversas operaciones económicas de la empresa del grupo y, al mismo tiempo, proporcionan una base operativa para el control interno futuro.
20xx año x mes x día
Informe de auditoría interna de la unidad muestra artículo dos:
1. Introducción
Fecha: xx año 10 26 de agosto
Destinatario: Gerente General ***
Introducción:
Después de los arreglos del plan de auditoría interna anual de la empresa para xx, hemos revisado los materiales planificados de la empresa. Realizar auditorías in situ sobre el negocio del departamento de control
, procedimientos y políticas de gestión, planes de adquisiciones y determinación y control de precios, contratos relevantes, sistemas de gestión de almacenes
, etc. El período involucrado es del xx Del 1 de enero al 30 de septiembre del año XX.
Alcance y objetivos de la auditoría:
El alcance del período de esta auditoría involucra al Departamento de Planificación y Control de Materiales desde el 1 de enero del XX hasta septiembre del XX,
Dentro de los 30 días, el Departamento de Planificación y Control de Materiales realizará auditorías sobre la formulación e implementación de los planes de adquisiciones, la oportunidad, efectividad, racionalidad y cumplimiento, la efectividad de la gestión de costos de inventario y la solidez y efectividad de los controles internos. La base de la auditoría es la información proporcionada por el Departamento de Planificación y Control de Materiales. Durante el proceso de auditoría, implementamos procedimientos de auditoría que consideramos apropiados y necesarios en función de la situación real.
Breve conclusión de la auditoría y naturaleza de los hallazgos de la auditoría: (Principales hallazgos de la auditoría y debilidades en el control interno y sugerencias) Durante la auditoría del Departamento de Planificación y Control de Materiales, creemos que los hallazgos de la auditoría más importantes son los siguientes : Hay problemas en el departamento de control:
1. La base para el comportamiento de adquisiciones no es específica ni estandarizada, y es necesario mejorar la información básica
2. El plan de adquisiciones; es pasivo, poco orientador y carece de relevancia práctica. Según la evaluación comparativa, la eficiencia del trabajo de adquisiciones no es alta;
3. El método de gestión de costos es único, el trabajo de recopilación de información de mercado es menor. y la gestión de proveedores debe estandarizarse aún más;
4. Las condiciones de almacenamiento son relativamente malas, no se gestionan por separado según el valor, la gestión de inventario tiene algunas fallas que deben mejorarse. En resumen, los puntos anteriores reflejan las fallas del sistema de control interno. Expectativa de respuesta:
Los detalles de los hallazgos y recomendaciones de la auditoría del departamento se proporcionan en otras partes de este informe, y esperamos una respuesta por escrito dentro de los 15 días posteriores a la recepción del informe
.
Departamento de Auditoría de la Empresa
Líder del equipo de auditoría:***
Miembros del equipo de auditoría:***
(La parte anterior es para mayor comodidad Lectura breve por parte del gerente general)
2. Descripción del proceso de auditoría: El método de recopilación de datos de auditoría adopta el método de observación directa y el método de entrevista. Los formularios de recopilación de datos incluyen encuesta por muestreo, encuesta clave, encuesta típica y encuesta combinada.
3. Explicación detallada de los hallazgos de la auditoría
(1) La base para el comportamiento de adquisiciones no es específica ni estandarizada, y la información básica debe mejorarse;
Problema principal 1: En la actualidad, la fuente del comportamiento de compra se basa principalmente en el plan de demanda del producto presentado por el centro de marketing y el departamento de servicio al cliente. Como base para guiar el comportamiento de compra, no está muy específico y existen algunos requisitos especiales. no se expresa con suficiente claridad.
Recomendación: La planificación de la demanda la proporciona el departamento de producción (o departamento de procesos). El departamento de producción es el fabricante de productos y el creador de planes de producción. Tiene la capacidad y la responsabilidad de determinar si la producción se puede producir y entregar a tiempo de acuerdo con los requisitos;
Asunto principal 2: Diversificación de la demanda. planes, formato, contenido, requisitos, los números de notificación no están unificados y deben mejorarse, y la lista de listas de materiales es inexacta. Una base poco clara dará lugar a adquisiciones ambiguas y a una división de responsabilidades poco clara, lo que fácilmente puede conducir a disputas posteriores al evento y afectar la eficiencia del trabajo.
Recomendaciones: (1) Rediseñar el formulario para aclarar el contenido del plan, y diseñarlo en el orden de los departamentos de transmisión de información. Si el departamento de marketing propone y aprueba el plan de demanda del producto, si no hay cambios en el producto y hay una lista de BOM, se puede enviar directamente al departamento de producción para su revisión y firma. Compre de acuerdo con el pedido de BOM. Luego, su opinión se enviará al departamento de planificación y control de materiales; si hay un cambio y hay una lista de materiales, el producto también debe enviarse al departamento de producción para su revisión y firma. revise y adjunte una lista detallada de los cambios. Si hay un cambio en la lista de BOM, se debe agregar el cambio y se deben agregar los detalles de los materiales restados. El personal especializado del departamento de I + D lo enviará a producción. El departamento de producción firmará la opinión y luego la enviará al departamento de planificación y control de materiales. Implementará y establecerá los requisitos de límite de tiempo;
(2) Estandarizar el número del plan para facilitar la verificación;
(3) La lista de BOM debe ser relativamente estable. Si hay algún cambio, el departamento de marketing, el departamento de procesos y el departamento de producción, el departamento de planificación y control de materiales y otros departamentos relevantes están coordinados;
Problema principal 3: El tiempo es inflexible y es difícil ajustar la estrategia de adquisiciones.
Recomendación: dado que las características de los productos de la empresa requieren una calidad profesional relativamente alta del personal de compras, la comunicación diaria con proveedores importantes debe realizarse bien y la calidad no debe verse comprometida debido a requisitos de tiempo ajustados. Además, si se debe establecer un ciclo científico de producción de productos, calcular con precisión el tiempo requerido para cada enlace desde la adquisición hasta el producto fuera de línea y el almacenamiento, y guiar correctamente el comportamiento laboral de cada enlace. Deje que el personal de marketing conozca bien la fecha de entrega al firmar contratos para evitar disputas.
Problema principal 4: La aprobación del plan de demanda no está lo suficientemente estandarizada y la firma no se agrega después de la solicitud verbal;
Sugerencia: Mejorar el proceso de aprobación. Especificar la autoridad del ejecutor de aprobación y dar seguimiento a la finalización de los procedimientos de aprobación;
Pregunta principal 5: Se compran algunos elementos que no son de producción, como la compra de obsequios, calendarios perpetuos, etc. ;
Sugerencia: ¿La compra de artículos que no son de producción puede ser manejada directamente por el departamento de ejecución para reducir la carga de trabajo de los compradores?
Conclusión de la auditoría: necesita mejoras urgentes. Como vínculo básico en la implementación del comportamiento de adquisiciones, una base de comportamiento poco clara conducirá directamente a confusión en todos los aspectos en el futuro, conducirá fácilmente a una división de responsabilidades poco clara, incapacidad para completar de manera efectiva las tareas de adquisiciones y afectará la eficiencia y eficacia de las adquisiciones. una obra básica que necesita urgentemente ser mejorada.
Este vínculo involucra a los departamentos de marketing, producción, tecnología, I+D y otros. Se debe diseñar un programa de planificación con procesos claros, responsabilidades y objetivos claros.
(2) El plan de adquisiciones se elaboró pasivamente, no fue muy instructivo, careció de una evaluación comparativa con la situación real y la eficiencia del trabajo de adquisiciones no fue alta;
Problema principal 1 : Lista de escasez de material en junio No estaba estandarizada antes. Después de junio, se mejoró la lista de material atrasado pero el trabajo de recolección no fue perfecto.
Recomendación: como base importante para la producción de planes, debe organizarse y archivarse para formar datos históricos, extraer datos objetivos y razonables y planificar razonablemente el volumen de adquisiciones de seguridad.
Problema principal 2: Existe un gran desfase de tiempo entre la formulación del plan de adquisiciones y la fecha de solicitud de la demanda, lo que acorta el tiempo desde la implementación de la adquisición hasta la fecha de llegada del material, lo que no favorece la recolección. de información material y la formulación de estrategias de adquisición, acortando así el ciclo de producción y fabricación, el retraso en la entrega conducirá a concesiones de calidad a los proveedores y aumentará los costos. El plan se convierte en forma.
Sugerencia: Reducir el proceso de aprobación y responder a las adquisiciones lo antes posible para mejorar la puntualidad. Desarrolle un ciclo de adquisiciones científico y evalúe exhaustivamente un ciclo de producción de productos razonable para que el departamento de demanda pueda tener una idea al formular planes de demanda.
Problema principal 3: debido a la particularidad de los productos de la empresa, los planes son en su mayoría planes posteriores al evento en lugar de planes regulares. El plan se formula cuando se implementa el comportamiento de adquisición de materiales, y la implementación también puede ser. avanzado. La diferencia entre plan y real no se refleja. El plan no especifica el número de plan del plan de demanda contenido en el plan y no indica el precio planificado. Los planes no están clasificados y no pueden distinguirse como plan de materiales de producción, plan de materiales de I+D y plan de materiales de mantenimiento. Durante la inspección aleatoria de la lista de materiales, no se encontraron materiales como lentes CCD e impresoras de video, pero se hicieron planes. Después de comprender que algunos materiales fueron comprados por el propio I+D, no se realizó ninguna orden de compra. Los planes se vuelven discutibles.
Recomendación: Se debe mejorar el contenido del plan y establecer elementos que difieran de la situación real, explicaciones de motivos, precios planificados, etc. para mejorar la precisión y el papel rector del plan. Los planes deben dividirse en categorías para evitar conflictos al recibirlos. La planificación debe ser sustancial.
Cuestión principal 4: El pedido material es de naturaleza similar a un contrato, pero no tiene todos los elementos del contrato. Los documentos no están organizados ni archivados en orden cronológico, y algunos documentos no están marcados con precios (debido a requisitos del vendedor del proveedor), lo que no es conveniente para la contabilidad de costos financieros.
Sugerencia: Cuando la hoja de liberación de material involucra a proveedores externos, se requiere para evitar el riesgo de disputas. Involucra a los departamentos financieros y de gestión de almacenes, y los requisitos son para satisfacer las necesidades de los usuarios. Archivar en orden cronológico y vincular en volúmenes por mes según las categorías planificadas.
Conclusión de la auditoría: El plan no es lo suficientemente oportuno y debe planificarse lo antes posible. Es necesario fortalecer la precisión y el papel rector del plan. Las diferencias entre el plan y el real deben compararse oportunamente, explicarse las razones e indicarse el precio planificado. La clasificación no es lo suficientemente clara. Es necesario mejorar la lista de cortes para que sea más fácil de usar.
(3) El método de trabajo de gestión de costos es único y hay poco trabajo de recopilación de información de mercado que debe estandarizarse aún más.
Problema principal 1: los compradores no recaudan lo suficiente; información de mercado y su trabajo diario La mayoría de ellos se realizan después de realizar un pedido, y la proporción del trabajo de investigación de información de precios de mercado es pequeña. La información de precios se obtiene a través de un único medio, principalmente mediante negociación basada en la cotización por fax del proveedor.
Recomendación: Se debe fortalecer el trabajo de información básica y realizar compras para encontrar proveedores con buen precio, alta calidad e integridad.
Principal problema 2: La gestión del trabajo de evaluación de calificaciones de proveedores es débil y carece de participación de terceros.
Recomendación: Establecer y mejorar la gestión de proveedores y aumentar la transparencia de precios.
Problema principal 3: algunos materiales dependen demasiado de los proveedores, el autodesarrollo y el diseño son inestables y el control de calidad y los estándares de calidad de los proveedores no están lo suficientemente coordinados, lo que afectará directamente el costo, la calidad y las adquisiciones. nivel de eficiencia.
Sugerencia: Diseñar productos estables y maduros, aclarar los requisitos de calidad y entregarlos a los proveedores simultáneamente durante la adquisición para reducir la tasa de productos defectuosos.
Conclusión de la auditoría: en la actualidad, las principales fuentes de materiales son en su mayoría proveedores a largo plazo, y el nivel de precios también ha ido disminuyendo año tras año, pero sigue siendo un cuello de botella que restringe el costo y la adquisición planificados del material. La calidad está directamente relacionada con los beneficios de la empresa, por lo que se debe incrementar. La inversión en este aspecto es mayor que la remediación después de realizar el pedido.
(4) Las condiciones de almacenamiento son malas y no se gestionan por separado según el valor. Hay algunos defectos en la gestión del inventario que deben mejorarse.
1. Gestión del almacén
Problema principal 1: Las condiciones del almacén son malas, afectando el almacenamiento de materiales.
Recomendación: Realizar las reparaciones oportunas en el almacenamiento del almacén
Problema principal 2: No se gestionan de forma diferente los materiales, es decir, se mezclan materiales de alto valor y materiales de bajo valor y almacenan y no se realiza ninguna gestión de claves.
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Sugerencia: Distinguir entre valores altos y bajos y centrarse en la gestión por clasificación.
Problema principal 3: Según la investigación, el retraso en el inventario es grande.
Recomendación: Manejar adecuadamente según disponibilidad.
Problema principal 4: No hay personal contable que supervise el inventario trimestral, y los jefes de almacén solo se encargan de inventariar los artículos autogestionados.
Recomendación: Establecer un sistema de seguimiento de inventario, realizar inventario cruzado y firmar para confirmar los resultados del inventario.
Conclusión de la auditoría: la gestión general es relativamente completa, el trabajo básico y el procesamiento comercial están en buenas condiciones y se debe establecer un sistema de supervisión.
2. Gestión de almacenamiento en almacén de materia prima
Problema principal 1: Se encuentra que no hay un número calificado confirmado por el control de calidad después de realizar el muestreo.
Recomendación: Incrementar la inspección de control de calidad de los materiales del almacenamiento secundario.
Conclusión de la auditoría:
1. La adquisición de artículos grandes, grandes cantidades y productos estables básicamente se puede completar a tiempo y la tasa de almacenamiento es alta. Sin embargo, los productos inmaduros con piezas pequeñas y lotes pequeños tienen muchos problemas durante el proceso de ejecución, el costo de adquisición es relativamente alto y la coordinación entre departamentos es difícil.
2. El proceso desde la recepción de materiales hasta el almacenamiento implica la cooperación y división de acuerdos laborales entre compradores, controladores de calidad y gerentes de almacén, que se influyen entre sí. Más documentos inevitablemente afectarán la eficiencia del trabajo. Se recomienda diseñar tablas de información que puedan usarse indistintamente.
3. Gestión de salidas del almacén de materias primas
Problema principal 1: los materiales comprados según el plan de adquisiciones actual se utilizan principalmente para la producción y los materiales se entregan completamente de acuerdo con la lista de materiales. , otros departamentos a veces pueden causar conflictos. Además, los procedimientos de solicitud para artículos pequeños y materiales de bajo valor permanecen sin cambios, y el costo de aprobación puede ser mayor que el costo del material.
Recomendación: Al utilizar materiales se debe tener en cuenta un cierto grado de elasticidad y no deben solidificarse.
Problema principal 2: Hay recibos blancos para el préstamo de materiales y herramientas, y los procedimientos de registro y préstamo no están estandarizados. Algunos materiales han sido prestados durante mucho tiempo y no han pasado por los procedimientos de solicitud saliente. . Sugerencia: De acuerdo con la situación de uso, establezca si los procedimientos salientes deben volver a emitirse de acuerdo con el período de tiempo, fortalezca la gestión y facilite la contabilidad de costos correcta y la contabilización oportuna de las cuentas.
Conclusión de la auditoría: existen ciertos problemas en la gestión de salidas del almacén y se deben tomar medidas específicas para mejorarlos.
4. Gestión del almacén de producto terminado
Asunto principal 1: Una vez que el almacén pasa la inspección, es necesario completar el formulario de entrega del producto terminado y el formulario de almacenamiento antes de ingresarlo en el cuentas informáticas y manuales El contenido sustancial de los dos documentos es el mismo, excepto que el departamento que los utiliza ha aumentado o disminuido, lo que ha aumentado la carga de trabajo del encargado del almacén.
Sugerencia: sin afectar el uso, los dos documentos deben combinarse en un "documento de almacenamiento", aumentar el número de copias y utilizar un documento para múltiples propósitos para mejorar la eficiencia.
Problema principal 2: El documento de aprobación y el documento saliente son esencialmente iguales, excepto que el documento de aprobación refleja la autorización, mientras que el documento saliente refleja la emisión saliente real.
Sugerencia: Al diseñar el pedido de salida, agregue la firma del aprobador y agregue una columna para la cantidad de salida real.
Problema principal 3: El muestreo encontró que T (tiempo de almacenamiento del producto)>T (tiempo de entrega requerido por el plan de demanda) está relativamente retrasado, lo que puede provocar un suministro inoportuno.
Sugerencia: Se requiere un análisis exhaustivo de los motivos. ¿Es porque el ciclo de producción del producto no se ha comprimido o el tiempo de entrega de la demanda no es razonable?
Conclusión de la auditoría: 1. La gestión del almacenamiento y los almacenes de salida está estandarizada después de una inspección aleatoria, las cuentas son coherentes y la cumplimentación de los documentos afecta la eficiencia del trabajo y debe simplificarse tanto como sea posible. para mejorar la eficiencia.
2. Los productos básicamente pueden cumplir con los requisitos de suministro. La producción de algunos lotes ha comprimido la producción normal del proveedor, la adquisición, la producción, el control de calidad, la investigación y el desarrollo y otros momentos. A veces hay una falta de consideración de los factores de calidad y costo.
3. Es necesario transmitir el tiempo normal del ciclo de suministro del producto al departamento de demanda de marketing y planificar la demanda de manera razonable para no estar ocupados en ambos extremos.
IV.Comentarios de los Auditores Internos
Como departamento clave de la gestión de producción y operaciones de la empresa, la solidez del departamento de planificación y control de materiales en el trabajo de información básica afectará directamente la eficiencia operativa y eficiencia de toda la empresa Algunos de los efectos provienen de fuera del departamento y otros se deben a una gestión interna inadecuada. Para resolver estos problemas, no basta con resolverlos por sí solo. El método consiste en ver qué departamento toma la iniciativa para mejorarlo paso a paso.
La auditoría considera que la gestión de la información debe comenzar desde la fuente, siempre que estén involucrados los departamentos relevantes, se puede diseñar un soporte de información que pueda ser utilizado conjuntamente por los departamentos relevantes. El contenido del soporte debe aclarar sus respectivas responsabilidades y división del trabajo. Diseñar según procedimientos de negocio y aclarar los responsables de cada eslabón, normas técnicas y otros asuntos. Reduzca el trabajo repetitivo y mejore la eficiencia. Además, es necesario mejorar la gestión del control interno y la flexibilidad no es suficiente. En resumen, después de la auditoría, se encontró que este departamento básicamente puede completar las tareas de adquisiciones, lo cual es efectivo pero no eficiente, especialmente para compras a gran escala y de pequeño volumen. El trabajo de planificación no es suficiente y la operatividad no es sólida. El trabajo básico de gestión de inventarios es sólido y la gestión de materiales está implementada.
5. Respuesta del Departamento de Planificación y Control de Materiales
Este departamento concede gran importancia a esta auditoría y puede proporcionar la información necesaria para que la auditoría se desarrolle sin problemas. la auditoría No hay grandes objeciones a la pregunta. Sin embargo, el trabajo de implementación no puede ser resuelto por un solo departamento, por lo que el siguiente paso es centrarse en la implementación y mejorar mientras se trabaja.
Informe de auditoría interna de la unidad Muestra 3:
De acuerdo con el plan de trabajo del departamento de auditoría, el equipo de auditoría realizó una auditoría de **** Co., Ltd. para el año xx del 10 al 31 de enero de 2005. Se auditaron los ingresos y gastos financieros y el sistema de control interno.
El trabajo de auditoría se basa en las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y en las normas y reglamentos de la empresa del grupo, e implementamos los procedimientos de auditoría que consideramos necesarios sobre los estados contables, libros de cuentas, comprobantes, etc. proporcionado por **** Compañía. Es responsabilidad de **** Compañía asegurar la autenticidad, legalidad e integridad de la información contable. Nuestra responsabilidad es expresar opiniones sobre los resultados de la auditoría.
El informe de auditoría se divide en tres partes, los contenidos principales de cada parte son:
La primera parte, beneficios económicos. Informe sobre la finalización de indicadores económicos;
Parte 2, cuestiones y sugerencias de auditoría. Informar los problemas, riesgos operativos y debilidades de control interno descubiertos durante la auditoría y hacer sugerencias de auditoría;
Parte 3: Notas a los estados contables. Informar el estado actual de los activos, pasivos y patrimonio al 31 de diciembre de xx.
El estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera.
Parte I Beneficios Económicos
1. Finalización de Indicadores Económicos
(1) Indicadores de Ingresos por Ventas
Al final de xx Los ingresos por ventas logrados fueron de 120 millones de yuanes, un aumento del 94% con respecto al año anterior.
Según el análisis de la estructura de ventas,***
Según el análisis de la categoría de ventas****
El margen de beneficio bruto promedio en xx fue del 5,5%, 3,3% menos que el punto porcentual del año anterior, a lo largo de los años, el beneficio bruto por ventas ha mostrado una tendencia a la baja año tras año, ****
(2) Indicadores de beneficio
El El informe de la empresa correspondiente al año xx **** muestra el beneficio total obtenido *Diez mil yuanes, pero existen pérdidas potenciales.
****
Después de considerar los factores de pérdida potenciales, el beneficio total obtenido es ***-8*77=4*** yuanes.
Parte II: Problemas y sugerencias encontradas en la auditoría
Después de la xx auditoría anual, **** La empresa fortaleció su gestión interna e hizo mucho trabajo de rectificación en términos de. La gestión administrativa, la gestión de empleados y la gestión financiera han establecido algunas reglas y regulaciones y han logrado ciertos resultados, especialmente en la gestión financiera. Se han realizado grandes mejoras y la función de contabilidad financiera se ha transformado gradualmente en funciones de gestión y supervisión, al tiempo que se gestiona y gestiona de forma flexible. El uso de fondos de operaciones, al tiempo que fortalece la gestión interna, proporciona una sólida garantía financiera para los departamentos comerciales.
Sin embargo, todavía existen algunos problemas que es necesario mejorar en la gestión del control interno.
1.
(1) ****
***
2. Gestión de activos
1
III. Sistema de control interno
(1) Control de ingresos y gastos del fondo monetario
1.
(2) Vínculos débiles de control del proceso de adquisiciones
.
(3) Vínculos débiles de control del proceso de ventas
(4) Vínculos débiles de control de activos fijos
4. Contabilidad y gestión financiera
(1)**
(2)***
(3)*
Recomendaciones de auditoría
(1) )*
(2) Aspectos de gestión de activos
(2) *
(3) Aspectos de control interno
1. Ingresos y gastos
**
(4) Contabilidad y gestión financiera
1.
Parte III: Notas a los Estados Contables
Al 31 de diciembre de 2019, los activos, pasivos y patrimonio de **** Compañía son los siguientes:
1, Situación de los activos
Al 31 de diciembre de 2009, los activos totales eran 38031399,87 yuanes. Los detalles son los siguientes
(1) Fondos monetarios
1. Depósitos bancarios
Al 31 de diciembre de 2019, el saldo de los depósitos bancarios era * yuanes, y se compilaron los depósitos bancarios Estado de conciliación del saldo, el saldo es correcto. Los detalles son los siguientes:
*
2. Efectivo
Al 31 de diciembre de 2019, el saldo de efectivo era de * yuanes. el saldo era correcto.
3. Documentos por cobrar
Al 31 de diciembre de 2019, el saldo de documentos por cobrar era de *yuanes*.
4. Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de XX, el saldo de las cuentas por cobrar era de 29860922,75 yuanes. **
5. Otras cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2019, el saldo de otras cuentas por cobrar era RMB*, los detalles son los siguientes:
* * **
Las deudas pendientes de años anteriores ascienden a *** millones de yuanes y es necesario intensificar los esfuerzos de recaudación.
6. Provisión para insolvencias
/***
7. Cuentas prepago
Al 31 de diciembre del xx, prepago cuentas El saldo de la cuenta es de 0,50 yuanes, ****.
8. Inventario
Al 31 de diciembre de 2019, el saldo del inventario era de 4813124,88 yuanes,
9. Gastos pagados por adelantado
Como de Al 31 de diciembre de xx, el saldo de gastos diferidos era de 468.265,15 yuanes, y el detalle es el siguiente:
10. Activos fijos
Al 31 de diciembre de xx, el El valor original de los activos fijos era * yuanes, Depreciación acumulada* yuanes, Valor neto* yuanes.
2. Pasivos
Al 31 de diciembre de XX, los pasivos ascendían a * yuanes. El detalle es el siguiente:
1. Cuentas por pagar
Al 31 de diciembre de XX, el saldo de las cuentas por pagar es * yuanes, y el detalle es el siguiente:
*** *
2. Otras cuentas por pagar
Al 31 de diciembre de xx, el saldo de otras cuentas por pagar era de * yuanes, con el siguiente detalle:
****
3. Salarios a pagar
Al 31 de diciembre de XX, el saldo de salarios a pagar es * yuanes, *.
4. Cuotas de asistencia social a pagar
Al 31 de diciembre de XX, el saldo de las cuotas de asistencia social a pagar es * yuanes, que es el saldo de las cuotas de asistencia social retirado.
5. Impuestos por pagar
Al 31 de diciembre de XX, el saldo de impuestos por pagar es de * yuanes, el detalle es el siguiente:
*
6.Otras cuentas por pagar
Al 31 de diciembre de XX, el saldo de otras cuentas por pagar es * yuanes, el detalle es el siguiente:
Recargo por matrícula educativa * yuanes ;
Tarifa de control de inundaciones* yuanes.
p>
1. Capital pagado
*** Co., Ltd.*10.000 yuanes;
****Co. , Ltd.*10.000 yuanes.
Total * diez mil yuanes
2. Reserva de capital
A finales de xx, el saldo * diez mil yuanes:
> 3. Acumulación de reservas excedentes
A finales de xx, el saldo de * yuanes es la reserva excedente legal retirada en 2003. No hubo distribución de utilidades en el año xx.
IV. Beneficios económicos
(1) Ingresos por ventas
1. Según el análisis de la estructura de ventas, la composición del negocio de ventas de **** empresa es se muestra en la siguiente tabla:
*2. Análisis por categoría de ventas:
(2) Tasa de ganancia bruta de ventas
La tasa de ganancia bruta promedio en xx es *%, que es * puntos porcentuales inferiores a los del año anterior. A lo largo de los años, el beneficio bruto por ventas ha mostrado una tendencia a la baja año tras año. Las principales razones son:
(3) Impuestos sobre las ventas y recargos<. /p>
***Recargo de RMB* pagado en el año XX, detalles como sigue:
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano* yuanes;
Recargo por educación* yuanes
(4) Gastos
1. Gastos comerciales
En xx años, los gastos operativos fueron de RMB 2.278.318,70. Los detalles son los siguientes:
importe absoluto de los gastos de funcionamiento en 2004 aumentó en * diez mil yuanes en comparación con el de xx. Los principales aumentos fueron los honorarios de alquiler, honorarios de consultoría y honorarios de decoración.
Cuota de alquiler*****.
Honorarios de asesoramiento****
Honorarios de decoración****.
2. Gastos financieros
Los gastos financieros incurridos en xx años (-)* yuanes son ingresos por intereses.
3. Gastos de gestión
Los gastos de gestión incurridos en xx fueron 181.229,68 yuanes y el detalle es el siguiente:
Departamento de Auditoría