Ámbito de recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y tipo impositivo
1. El alcance del impuesto sobre la renta personal:
1. Salarios y rentas salariales;
2.
3. Ingresos por operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones;
4. Ingresos por remuneraciones laborales;
5. p>
6. Ingresos por regalías;
7. Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;
8. Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
9. . Ingresos por transferencia de propiedad;
10. Ingresos incidentales;
11. Otros ingresos determinados como sujetos pasivos por el departamento financiero del Consejo de Estado.
2. Tipos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
1. Los ingresos por salarios y salarios están sujetos a tipos impositivos progresivos excesivos, cuyo tipo impositivo oscila entre el 3% y el 45%. p>
2. Los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y los ingresos provenientes de operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35%;
3. Obtención de regalías La tasa impositiva proporcional se aplica a la renta, y la tasa impositiva es del 20%, y la tasa impositiva se reduce en un 30% según el impuesto a pagar.
4. La tasa impositiva se aplica a los ingresos provenientes de remuneraciones laborales, y la tasa impositiva es del 20%. Si los ingresos únicos provenientes de la remuneración laboral son anormalmente altos, se podrá imponer un impuesto adicional y las medidas específicas serán estipuladas por el Consejo de Estado. Ingresos por regalías, dividendos y dividendos; Los ingresos, intereses y rentas por arrendamiento de inmuebles, ingresos por transferencia de inmuebles, ingresos incidentales y otros ingresos, etc., están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%.
Extensión: Ley Tributaria
Entrada principal: Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 1: Tener domicilio en China, o no tener domicilio Una persona física que ha residido en China durante un total de 183 días en un año fiscal es una persona física residente. Las personas físicas residentes pagarán el impuesto sobre la renta personal de conformidad con las disposiciones de esta Ley sobre sus ingresos obtenidos dentro y fuera de China.
Una persona física que no tiene domicilio y no vive en China, o que no tiene domicilio y reside en China por un total de menos de 183 días en un año fiscal, es una persona física no residente. Las personas físicas no residentes pagarán el impuesto sobre la renta personal de conformidad con las disposiciones de esta Ley sobre sus ingresos obtenidos dentro de China.
El año fiscal comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre del calendario gregoriano.
Artículo 2 Estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta las siguientes rentas personales:
(1) Las rentas procedentes de sueldos y salarios;
(2) Las rentas procedentes de remuneraciones por servicios laborales
(3) Ingresos por regalías
(4) Ingresos por regalías
(5) Ingresos comerciales; p>( 6) Ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Ingresos por transferencia de inmuebles;
(9) Ingresos incidentales.
Si una persona física residente obtiene las rentas de los conceptos 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calculará en forma consolidada en el ejercicio fiscal si no; -La persona física residente obtiene las rentas de los puntos 1 a 4 del párrafo anterior. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se calcula mensualmente o de forma detallada. Cuando los contribuyentes obtengan rentas de los artículos 5 a 9 del párrafo anterior, su impuesto sobre la renta de las personas físicas se calculará separadamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.
Artículo 3 Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
(1) Renta integral, se aplica un tipo impositivo progresivo en exceso del 3% al 45% (se adjunta tabla de tipos impositivos);
(2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35% (se adjunta la tabla de tasas impositivas);
(3) Intereses y dividendos, ingresos por dividendos, ingresos provenientes del arrendamiento de inmuebles, las rentas por enajenación de inmuebles y las rentas incidentales están sujetas a una tasa impositiva proporcional del 20%.
Artículo 4 Los siguientes elementos de ingresos personales están exentos del impuesto sobre la renta personal:
(1) Gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Partido de Liberación del Pueblo Chino. Ejército y superiores, así como organizaciones extranjeras, Premios otorgados por organizaciones internacionales en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc.;
(2) Intereses sobre la deuda nacional y financiera bonos emitidos por el estado;
( 3) Subsidios y asignaciones emitidos de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;
(4) Tasas de asistencia social, pensiones y fondos de ayuda;
(5) Compensación de seguro;
(6) Pago de reclutamiento, pago de desmovilización y pago de jubilación para el personal militar;
(7) Pago de liquidación, pago de jubilación, pensión básica o pago de jubilación y pago de jubilación a cuadros y empleados de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas, gastos y subsidio de subsistencia para la jubilación;
(8) Ingresos de los representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de las embajadas y consulados de varios países en China que debería estar exenta de impuestos de acuerdo con las leyes pertinentes;
(9) Ingresos que están libres de impuestos según los convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino;
(10) Otros ingresos libres de impuestos estipulados por el Consejo de Estado.
Las disposiciones de exención de impuestos contenidas en el punto 10 del párrafo anterior serán informadas por el Consejo de Estado al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para su registro.
Artículo 5 Si se da alguna de las siguientes circunstancias, el impuesto sobre la renta de las personas físicas podrá reducirse. El alcance y el período específicos serán estipulados por el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central. , y se informará al Comité Permanente del Congreso Popular al mismo nivel para su registro:
(1) Ingresos de las personas con discapacidad, huérfanos y sus familias;
(2 ) Quienes sufren grandes pérdidas debido a desastres naturales.
El Consejo de Estado podrá estipular otras situaciones de reducción de impuestos e informarlas al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para que conste en acta.
Artículo 6 Cálculo de la renta imponible:
(1) La renta integral de una persona física residente será la renta de cada año fiscal menos 60.000 RMB en gastos y deducciones especiales, adicionales especiales. Deducciones y demás deducciones determinadas conforme a la ley, el saldo es la renta imponible.
(2) Para sueldos y salarios de personas no residentes, el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de los ingresos mensuales será el ingreso imponible por remuneración por servicios, ingresos por remuneración de autor y; Regalías Rentas, el monto de cada renta es la renta imponible.
(3) La renta empresarial será la renta imponible después de deducir los costos, gastos y pérdidas de la renta total en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por arrendamiento de propiedades no superan los 4000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el El saldo será ingreso gravable.
(5) Para los ingresos provenientes de la transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos de la propiedad transferida menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables.
(6) Para intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías serán el saldo una vez deducido el 20% de los gastos. El importe de los ingresos por regalías se calcula a un tipo reducido del 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de educación, alivio de la pobreza, alivio y otras organizaciones de bienestar público, y el monto de la donación no excede el 30 % de la renta imponible declarada por el contribuyente, pueden ser deducidos de su renta imponible. Deducido de los ingresos; si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a organizaciones benéficas de bienestar público deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, tales disposiciones prevalecerán.
Las deducciones especiales especificadas en el apartado 1 del apartado 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo y otras primas de seguro social y fondos de previsión de vivienda pagados por residentes individuales de acuerdo con el alcance y las normas prescritas por el estado. Las deducciones adicionales especiales incluyen gastos tales como educación de los niños, educación continua, tratamiento médico para enfermedades graves, intereses de préstamos para vivienda o alquiler de viviendas, apoyo a las personas mayores, etc. Se determinarán el alcance específico, las normas y los pasos de implementación; por el Consejo de Estado y reportado al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para su archivo.