¿Quién tiene algún caso de fraude contable en pequeñas y medianas empresas? ¡urgente! !
Un caso de verificación de errores en la cuenta "Cuentas por cobrar"
Caso: ingresos por ventas inflados
Después de un análisis preliminar al final del año, Una empresa contratista descubrió que el objetivo de contratación para ese año es difícil de lograr, con un déficit de aproximadamente 400.000 yuanes, lo que afectará los intereses vitales del contratista y de los empleados de la empresa. Por esta razón, la empresa preparó 125# y 147 vales de liberación respectivamente los días 21 y 25 de diciembre cuando no había negocios de ventas. Las cantidades fueron 300.000 yuanes y 100.000 yuanes respectivamente, que se registraron como ingresos por ventas, lo que permitió a la empresa completar los objetivos de ingresos por ventas y ganancias para el año. El siguiente es el proceso de verificación del auditor:
(1) Descubrir dudas. Cuando los auditores revisaron los libros de cuentas de la empresa, encontraron que las cuentas de "ingresos por ventas de mercancías" y "cuentas por cobrar" en diciembre eran mayores que las de períodos anteriores. Después de verificar las cuentas detalladas, se descubrió que no había ningún registro en la cuenta detallada de "cuentas por cobrar" y que había una diferencia de 400.000 yuanes entre el libro mayor y la cuenta detallada. han inflado los ingresos por ventas y han informado falsamente sobre el cumplimiento de los objetivos.
(2) Verificación de seguimiento. Los auditores revisaron los comprobantes contables relevantes basándose en los registros del libro mayor T y descubrieron que el contenido del comprobante 125# del 21 de diciembre era:
Débito: Cuentas por cobrar 351.000
Préstamo : Ingresos por ventas de productos básicos 300 000
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 51 000
El contenido del bono 147# del 25 de diciembre es:
Débito: Cuentas por cobrar 117.000
Crédito: Ingresos por ventas de mercancías 100.000
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 17.000
El contenido del El vale 189# el 30 de diciembre es:
Débito: Cuentas por cobrar 68 000 (letra roja)
Crédito: Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto de partida de salida) 68 000 (letra roja )
Después de la revisión y verificación, los tres comprobantes contables anteriores no iban acompañados de ningún comprobante original y los ingresos por ventas actuales de 400.000 yuanes se declararon falsamente, la cuenta detallada de "bienes de inventario" y las "cuentas por cobrar" allí. No hay registro en las cuentas detalladas. Después de consultar e investigar al personal contable relevante y la información contable, las entradas anteriores se trataron como devoluciones de ventas a principios del próximo año.
(3) Pregunta. Para alcanzar las cuotas contractuales anuales, la empresa infló sus ingresos por ventas, y el personal pertinente lo admitió.
Caso 2: Contabilización de negocios de inversión a largo plazo, lo que resulta en pérdidas y suspensión de deuda a largo plazo
Cierta empresa ignoró las estrictas restricciones impuestas por las autoridades superiores a la inversión externa y Después de la inversión, utilizó la cuenta de "cuentas por cobrar" para realizar transacciones externas, la intención original era recuperar la inversión y compensar las "cuentas por cobrar" y sacar los ingresos de la inversión de la cuenta para beneficiar a los empleados. falló, lo que resultó en pérdidas. Los líderes temían que sus superiores fueran responsables, por lo que retrasaron el manejo, lo que resultó en "cuentas por cobrar". La cuenta "Cuentas" ha estado debitada durante mucho tiempo. El siguiente es el proceso de verificación del auditor:
(1) Descubrir dudas. En 2003, los auditores auditaron la empresa Al revisar la cuenta detallada de "cuentas por cobrar" de la empresa, descubrieron que había una cuenta detallada denominada ×× elemento y la cantidad era exactamente de 2 millones de yuanes. No hubo cambios ese año, e incluso cuando le pregunté al personal financiero, no pudieron explicarme claramente. Por tanto, los auditores determinaron que podría haber algún problema con este párrafo.
(2) Verificación de seguimiento. Los auditores rastrearon el año de formación de este fondo año tras año y descubrieron que este fondo se formó en julio de 1999. El resumen de la cuenta detallada solo contiene la palabra "remesa" y el número del comprobante contable es 56# Después de revisar la contabilidad. comprobante de 56#, se encontró que El contenido es:
Débito: Cuentas por cobrar - Proyecto XX 2,000,000
Crédito: Depósito bancario 2,000,000
Después de la revisión, Solo este comprobante contable. Había un comprobante de envío adjunto. Después de verificar el comprobante de envío, descubrí que el destinatario era un municipio bajo la jurisdicción de una ciudad del sur. Los auditores se acercaron por separado a personas con información privilegiada relevante para comprender los entresijos de esta cuenta por cobrar. y analizar sus razones. Según los funcionarios pertinentes, este fondo se utiliza para construir conjuntamente con la otra parte un complejo turístico internacional. No está claro si ya está terminado. Consulté con la persona que manejaba el asunto y los líderes de la unidad, y todos dijeron que estaba en construcción.
Según lo que aprendieron, los auditores enviaron personas a la otra parte para investigar y verificar. Con la fuerte cooperación del personal relevante, finalmente descubrieron la verdad sobre los 2 millones de yuanes en cuentas por cobrar:
En. En 1999, el municipio emitió una serie de políticas preferenciales para atraer inversiones, una de las cuales es que quien atraiga fondos será recompensado con entre el 3% y el 5% del monto de la inversión. Alguien de la ciudad se acercó al líder de la unidad analizada y movilizó a la empresa para que invirtiera en la construcción de un centro turístico internacional, diciendo que los beneficios serían considerables y que los inversores disfrutarían de diversas políticas preferenciales. En ese momento, el sector inmobiliario en el sur se estaba calentando y, con la atracción de condiciones "preferenciales", el líder firmó un contrato de inversión con la ciudad. El contrato estipula que nuestra parte invertirá 150 millones de yuanes, la otra parte utilizará terrenos como inversión y ambas partes construirán conjuntamente un complejo turístico internacional. Después de firmar el contrato, la otra parte pagó un "bono" anticipado de 20.000 yuanes al líder de la empresa. El primer pago de 2 millones de yuanes se remitió en julio, pero no se realizó ninguna inversión adicional porque los fondos de la empresa simplemente no podían cumplir con las disposiciones del contrato y la situación de la empresa no era buena. Los complejos turísticos internacionales no se construyeron debido al cambio de circunstancias. Dado que la otra parte ya había recibido 2 millones de yuanes en fondos, no responsabilizó a la empresa por incumplimiento de contrato. Por tanto, esta cantidad en realidad ha provocado pérdidas por incumplimiento de contrato por parte de la empresa.
(3) Pregunta. Los líderes de esta empresa invirtieron a ciegas por sus propios intereses egoístas, causando enormes pérdidas a la empresa. Luego tuvieron miedo de asumir responsabilidades, por lo que retrasaron el manejo del asunto y dejaron la deuda pendiente por mucho tiempo. El personal pertinente lo confesó.
Después, el "dinero de incentivo" de 20.000 yuanes del líder de la empresa fue recuperado y entregado al tesoro estatal, y se recomendó a la autoridad superior de la empresa que detuviera administrativamente al líder de la empresa. responsable.