¿Cuáles son los principales contenidos del trabajo de caja de las unidades administrativas del gobierno municipal?
El cajero administrativo incluye principalmente los siguientes aspectos: contabilidad de fondos monetarios, liquidación corriente, contabilidad de salarios, registro de caja y diario de depósitos.
1. Contabilidad del Fondo Monetario.
(1) Tramitar los cobros y pagos en efectivo, debiendo las aprobaciones estar fundadas. Siga estrictamente las regulaciones pertinentes del sistema nacional de gestión de efectivo y verifique y maneje los recibos de pago en función de los recibos y comprobantes de pago firmados por los auditores. Las partidas de gastos importantes deben ser revisadas y firmadas por el supervisor de contabilidad, el jefe de contabilidad o el líder de la unidad. Una vez realizado el pago, se deberá firmar y sellar el comprobante de pago con las palabras "recibido" y "pagado".
(2) Manejar la liquidación bancaria, estandarizar el uso de cheques y controlar estrictamente la emisión de cheques en blanco. Si es necesario emitir un cheque de transferencia con un monto no pagado debido a circunstancias especiales, el nombre del beneficiario, el propósito del dinero, la fecha de emisión, el límite prescrito y el período de reembolso deben estar escritos en el cheque, y el beneficiario debe firmar en un documento especial. registro. Los cheques en blanco no utilizados deben entregarse al emisor. Los cheques que se completen incorrectamente deben llevar el sello "anulado" y conservarse con el talón.
(3) Introduzca cuidadosamente los asientos del diario para garantizar los saldos diarios y mensuales. De acuerdo con el comprobante de pago completado, registre los diarios de efectivo y depósito uno por uno y conserve el saldo. El saldo contable de efectivo debe conciliarse con los extractos bancarios lo antes posible. Se debe preparar un extracto bancario al final del mes para que el saldo contable coincida con los ajustes del saldo en el extracto. Para cuentas finales, consulte a tiempo. Se deben realizar un seguimiento de los saldos bancarios en todo momento y no se permiten cheques sin fondos.
(4) Mantener efectivo disponible y conservar valores negociables.
(5) Conservar el sello correspondiente y registrar la nulidad del cheque. Los precintos para la gestión de caja deben conservarse adecuadamente y utilizarse estrictamente de acuerdo con los fines prescritos. Sin embargo, todos los sellos emitidos por el cajero no son necesariamente conservados por una sola persona. Los recibos en blanco y los cheques en blanco deben gestionarse estrictamente, debe establecerse un registro especial para el registro y deben manejarse cuidadosamente los procedimientos para recibir y cancelar cheques.
(6) Consultar los comprobantes de ingresos y gestionar la liquidación de ventas. Verifique cuidadosamente los comprobantes relevantes para el negocio de ventas, maneje la liquidación de ventas de manera oportuna en estricta conformidad con el contrato de venta y el sistema de liquidación bancaria, y cobre los pagos de ventas. Si se producen disputas de ventas o rechazos de préstamos, se debe notificar a los departamentos pertinentes para que los resuelvan lo antes posible.
2. Liquidación actual.
(1) Manejar la liquidación corriente, establecer un sistema de compensación y manejar otros servicios de liquidación de cuentas corrientes.
(2) Calcular otras cuentas corrientes para evitar pérdidas por deudas incobrables. Para todas las transacciones distintas de las de compra y venta, se deben establecer cuentas separadas para unidades e individuos, registradas una por una sobre la base de comprobantes contables auditados, y los saldos deben verificarse con frecuencia. Al final del año, se debe enviar una copia de la lista al líder o a los departamentos pertinentes.
3. Contabilidad de nóminas.
(1) Implementar el plan salarial y supervisar el uso de los salarios. De acuerdo con el plan salarial aprobado, trabajar con los departamentos de trabajo y personal para controlar estrictamente el pago de salarios y bonificaciones de acuerdo con la normativa y analizar la implementación del plan salarial. Aquellos que violan las políticas salariales y otorgan subsidios y bonificaciones indiscriminadamente deben ser detenidos o denunciados a los líderes y departamentos pertinentes.
(2) Revisar los documentos salariales y emitir bonificaciones salariales.
(3) Responsable de la contabilidad de nómina y suministro de datos salariales. Llevar una contabilidad detallada según la composición de los salarios totales y la fuente de pago de los salarios. Preparar los informes salariales pertinentes según lo requiera el departamento de gestión.
4. Registrar libro de caja y diario de depósitos.
Revisar periódicamente el inventario, conciliar con los bancos y preparar estados de conciliación bancaria.
La composición del sistema de normas de contabilidad gubernamental
El sistema de normas de contabilidad gubernamental se compone de normas básicas, normas específicas y sus lineamientos de aplicación, sistemas de contabilidad gubernamental, avisos o explicaciones del sistema de normas , etc. Estos incluyen:
Las normas estipulan principalmente los principios de tratamiento contable de negocios o eventos económicos, y el reconocimiento, medición y reporte de cambios en los elementos contables;
El sistema estipula principalmente el registro de elementos contables, incluyendo temas de contabilidad gubernamental y sus descripciones, formatos de estados contables y sus descripciones.
Las normas y sistemas contables tienen cada uno su propio énfasis y se complementan entre sí para estandarizar la contabilidad de los sujetos contables gubernamentales.
La interpretación de hoy de los principales contenidos del trabajo de caja de la unidad administrativa del gobierno municipal está aquí. Según el sistema de contabilidad gubernamental implementado por los gobiernos municipales y otras unidades administrativas en el documento "Sistema de contabilidad gubernamental: cuentas y estados contables de las instituciones administrativas" (Caishui [2017] No. 25), el personal de finanzas y impuestos, como los cajeros, solo necesita seguir las disposiciones pertinentes del sistema de contabilidad gubernamental Realizar procesamiento fiscal y tributario. Para obtener más información sobre los sistemas de contabilidad gubernamental y su aplicación práctica, visite nuestro sitio web y elija un curso práctico para estudiar.