¿Cuál es el sistema de recompensas por denunciar la evasión fiscal?
Medidas Provisionales de Recompensas para los Contribuyentes que Denuncian Infracciones Tributarias
Artículo 1: Con el fin de incentivar la denuncia de infracciones tributarias, este documento se formula de conformidad con la "Ley de Administración de Recaudación Tributaria del República Popular China" y sus normas de aplicación.
Artículo 2 El término “actos tributarios ilegales” como se menciona en estas Medidas se refiere a los actos tributarios ilegales de los contribuyentes, agentes de retención y otros actos tributarios ilegales enumerados en estas Medidas.
Denunciar infracciones tributarias es un acto voluntario por parte de entidades y particulares.
Artículo 3 Las autoridades fiscales recompensarán a las unidades y a las personas que informen a las autoridades fiscales con nombres reales y se verifique que son veraces, en función de su contribución. Sin embargo, no se otorgará ninguna recompensa si ocurre una de las siguientes circunstancias:
(1) Denunciar infracciones fiscales de forma anónima, o el denunciante no puede probar su verdadera identidad;
(2) El denunciante No puede proporcionar pistas sobre infracciones fiscales, ni utilizar robo, fraude u otros medios prohibidos por las leyes y reglamentos administrativos para obtener pruebas de infracciones fiscales;
(3) El contenido del informe es vago y carece de hechos base;
(4) Las pistas proporcionadas por el denunciante no tienen nada que ver con las infracciones fiscales investigadas y tratadas por las autoridades tributarias;
(5) Las infracciones fiscales denunciadas tienen han sido descubiertos por las autoridades tributarias o están siendo investigados por las autoridades tributarias;
(6) Las unidades y las personas con infracciones tributarias han informado sus infracciones tributarias a las autoridades tributarias antes de ser reportadas;
(7) Trabajo de agencias estatales El personal utiliza la conveniencia del trabajo para obtener información para denunciar infracciones fiscales;
(8) El denunciante obtiene información sobre infracciones fiscales de agencias estatales o agencias estatales personal;
(9) China Existen otras circunstancias en las que no se otorgarán recompensas según lo estipulado por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Artículo 4 El sistema que informa los fondos de recompensa de la Oficina Nacional de Impuestos se desembolsará del caso de auditoría fiscal especial que maneja los fondos asignados por el Ministerio de Finanzas a la Administración Estatal de Impuestos de acuerdo con la situación real. Los fondos de recompensa por informes de las oficinas tributarias locales se asignarán de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente bajo el gobierno central y Los fondos especiales asignados por el departamento (oficina) de finanzas de la ciudad con planificación estatal separada para la inspección tributaria y el manejo de los impuestos locales. La oficina de impuestos del mismo nivel se desembolsará de acuerdo con la situación real.
La distribución de los fondos de recompensa por informar se realizará de conformidad con las disposiciones pertinentes del sistema de gestión de la tesorería fiscal.
Artículo 5: Los fondos de recompensa por informes son administrados por la Oficina de Inspección y el departamento financiero de la oficina de impuestos, utilizados por la Oficina de Inspección y pagados y supervisados por el departamento financiero de la oficina de impuestos.
Las oficinas tributarias estatales y las oficinas tributarias locales de las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del gobierno central y ciudades bajo una planificación estatal separada prepararán informes anuales sobre el uso de fondos de incentivos y los presentarán a la Administración Estatal de Impuestos antes finales de marzo del año siguiente. La oficina de impuestos local informa sobre el uso de los fondos de incentivos e informa al departamento de finanzas (oficina) al mismo nivel.
Artículo 6: Una vez que las infracciones tributarias denunciadas sean investigadas y tratadas por las autoridades tributarias y recopiladas y almacenadas en la base de datos de conformidad con la ley, el informe se basará en el plazo del caso denunciado. , los detalles de las pistas y pruebas proporcionadas por los materiales denunciados, y la coherencia entre el contenido denunciado y el contenido verificado, así como la cantidad de impuestos recaudados y depositados en el tesoro, la bonificación se calculará y distribuirá al denunciante. en este caso, de acuerdo con los siguientes estándares:
(1) Si el monto del impuesto recaudado en el tesoro excede los 654,38 mil millones de yuanes, la bonificación es inferior a 654,38 mil millones de yuanes;
(2 ) Si el impuesto recaudado es superior a 50 millones de yuanes y menos de 654,38+ mil millones de yuanes, se otorgará una bonificación de menos de 60.000 yuanes;
(3) El impuesto recaudado es de 6,5438+ mil millones de yuanes Si el la cantidad es inferior a 50 millones de yuanes, se otorgará una bonificación de menos de 40.000 yuanes;
(4) Si el impuesto recaudado es superior a 5 millones de yuanes pero inferior a 6,5438+ millones de yuanes, una bonificación de se otorgarán menos de 20.000 yuanes;
(5) Si el monto del impuesto recaudado es superior a 6,5438 millones de yuanes pero inferior a 5 millones de yuanes, se otorgará una bonificación de menos de 6,5438 millones de yuanes; /p>
(6) Almacenamiento El impuesto es inferior a 6,543,8 millones de yuanes y la bonificación es inferior a 5.000 yuanes.
Artículo 7 El impuesto al valor agregado u otros impuestos pagados en exceso a cargo del demandado se considerarán recaudados en el tesoro.
Si una vez verificadas y subsanadas las infracciones tributarias denunciadas no se debe pagar impuesto, las bonificaciones se calcularán y distribuirán en función del monto de las multas recaudadas y recaudadas en tesorería y las normas estipuladas en el artículo 6 de estos. Medidas.
Si el demandado quiebra o cumple las condiciones para la terminación de la ejecución de acuerdo con las leyes y reglamentos administrativos, de modo que los impuestos o multas no puedan ser recaudados en su totalidad, los impuestos o multas recaudados en el tesoro estarán sujetos según los estándares especificados en estas Medidas. El importe se utiliza para calcular la bonificación.
Artículo 8 Si se realiza una denuncia sobre la emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado u otras facturas que pueden usarse para obtener fraudulentamente reembolsos de impuestos a la exportación o deducciones fiscales, el monto del impuesto ingresado por la falsa Las facturas se cumplimentarán según las normas previstas en el artículo 6 de estas Medidas. Calcular y distribuir bonificaciones.
Artículo 9: Se premiará a quienes denuncien falsificación, alteración, reventa, hurto o uso fraudulento de facturas especiales del impuesto al valor agregado y otras facturas que puedan utilizarse para obtener fraudulentamente devoluciones de impuestos de exportación y deducciones fiscales. de acuerdo con las siguientes normas:
p>(1) Si se descubre que más de 10.000 copias de las facturas antes mencionadas han sido falsificadas, alteradas, revendidas, robadas o defraudadas, una bonificación de no más se otorgarán más de 65.438 millones de RMB;
(2) Si son falsificadas, alteradas. Si más de 6.000 pero menos de 10.000 de las facturas mencionadas anteriormente son fabricadas, revendidas, robadas o defraudadas, una bonificación de no se entregarán más de 60.000 yuanes;
(3) Se descubre que las facturas antes mencionadas han sido falsificadas, alteradas, revendidas, robadas o defraudadas. Si se encuentran más de 3.000 pero menos de 6.000, se otorgará una bonificación de se entregarán menos de 40.000 yuanes;
(4) Si se descubre que más de 1.000 pero menos de 3.000 facturas han sido falsificadas, alteradas, revendidas, robadas u obtenidas de manera fraudulenta, se otorgará una bonificación de menos de 20.000 yuanes. recibirá una bonificación;
(5) Si se descubre que más de 100 pero menos de 1.000 de las facturas mencionadas anteriormente han sido falsificadas, alteradas, revendidas, robadas o defraudadas, una bonificación de menos de 1.000 yuanes se otorgará;
(6 ) Si se descubre que menos de 100 de las facturas mencionadas anteriormente han sido falsificadas, alteradas, revendidas, robadas o defraudadas, se otorgará una bonificación de no más de 5.000 yuanes; , con una recompensa máxima de 50.000 yuanes; las normas de monto específico y la autoridad de aprobación para solicitar bonificaciones serán determinadas por las oficinas tributarias de cada provincia, región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central y ciudades bajo una planificación estatal separada de conformidad con el disposiciones de estas Medidas y en conjunto con las condiciones locales reales.
Artículo 10: Quienes denuncien la impresión, préstamo, reventa, alteración o falsificación de certificados de pago de impuestos ilegales, serán recompensados de acuerdo con las siguientes normas:
(1) Impresión, préstamo ilegal , o Si se revenden, modifican o falsifican más de 100 comprobantes de pago de impuestos, o si el monto nominal del impuesto excede los 500.000 yuanes, se otorgará una bonificación de menos de 10.000 yuanes;
(2) Impresión ilegal, Se detecta préstamo, reventa, alteración o falsificación. Si hay más de 50 comprobantes de pago de impuestos pero menos de 100, o si el monto nominal del impuesto es más de 200.000 yuanes pero menos de 500.000 yuanes, se obtendrá una bonificación de menos de 5.000 yuanes. dado;
(3) Se encuentra impresión, préstamo, reventa o alteración ilegal. Si hay menos de 50 comprobantes de pago de impuestos falsificados, o el monto del impuesto nominal es inferior a 200.000 yuanes, una bonificación de menos. Se entregarán más de 2.000 yuanes.
Artículo 11 Si la conducta tributaria ilegal del acusado es investigada y tratada por la Administración Estatal de Impuestos y la oficina tributaria local, el monto total de impuestos recaudados por la Administración Estatal de Impuestos y la oficina tributaria local se ajustará a lo dispuesto en el artículo 6 de estas Medidas. El cálculo estándar lo realizan la Administración Estatal de Impuestos y las propias oficinas tributarias locales. El monto de las bonificaciones se compartirá en proporción al monto y se distribuirá por separado; el monto total de las bonificaciones por declaración calculadas y distribuidas por la Oficina Nacional de Impuestos y la Oficina de Impuestos Locales no excederá los 654,38 millones de yuanes.
Artículo 12 Si más de dos de los estándares de recompensa estipulados en los artículos 6, 7, 8, 9 y 10 de estas Medidas se aplican al mismo caso, el monto de la recompensa por informar se calculará por separado. pero la bonificación total por presentación de informes no excederá los 6,543,8 millones de yuanes.
Artículo 13 Si el mismo acto tributario ilegal es denunciado por más de dos denunciantes, el primer denunciante será recompensado de acuerdo con lo dispuesto en estas Medidas. El orden de declaración se basará en el momento del registro en que la autoridad fiscal encargada de la investigación acepta la declaración.
Si las pruebas proporcionadas por un denunciante distinto del primer denunciante tienen un efecto directo en la determinación de infracciones fiscales, se podrán otorgar recompensas según corresponda.
La bonificación total calculada y distribuida a los denunciantes estipulada en los dos primeros párrafos no excederá los 654,38 millones de yuanes.
Artículo 14 Los denunciantes que denuncien infracciones fiscales podrán solicitar a las autoridades fiscales bonificaciones de denuncia.
Las bonificaciones por denuncia las pagan las autoridades fiscales encargadas de investigar las infracciones fiscales.
Artículo 15: Luego de que las autoridades tributarias investiguen y atiendan las infracciones tributarias reportadas de acuerdo con la ley y recauden los impuestos o multas al fisco, el Centro de Denuncia de Infracciones Tributarias realizará un informe del contribuyente con base en la formulario de aprobación de la solicitud por escrito del declarante y el estado de las contribuciones para informar las infracciones fiscales, proponer objetos y montos de recompensa y, después de la aprobación de acuerdo con la autoridad y los procedimientos prescritos, emitir un aviso de adjudicación para informar las infracciones fiscales de los contribuyentes al declarante, informándoles que acudir al lugar designado para realizar los trámites de adjudicación. El Centro de notificación de casos de infracciones fiscales mantendrá confidencial el formulario de aprobación de recompensa por conducta ilegal del contribuyente.
El Centro de Denuncia de Casos de Infracciones Fiscales completa el comprobante financiero para los contribuyentes que denuncian infracciones fiscales y recibe bonificaciones por presentación de informes de las instituciones financieras. El comprobante financiero sólo indica el número del caso, el nombre del caso, el nombre del imputado, el monto de la prima de procesamiento y las firmas del aprobador y del beneficiario, no el contenido de la acusación ni la identidad y nombre del acusador. rellenado.
Artículo 16 El denunciante deberá, dentro de los 90 días siguientes a la fecha de recepción de la notificación de recepción del premio, recoger el premio en el lugar designado con su documento de identidad u otros certificados válidos. Si el fiscal no cobra la bonificación dentro del plazo, se tendrá por perdida la bonificación.
Si se denuncia conjuntamente la misma infracción fiscal, la bonificación será cobrada por el primer firmante y distribuida mediante negociación con los demás firmantes.
Artículo 17 Si el denunciante o el primer firmante del informe conjunto no puede cobrar la bonificación personalmente en el lugar designado por la autoridad fiscal, podrá encomendar a otra persona el cobro de la bonificación en su nombre; deberá poseer el poder, cédula de identidad u otros documentos válidos del mandante, así como el cédula de identidad del agente u otros documentos válidos para tramitar los trámites de cobro de bonificaciones.
El denunciante proviene de un empleador y puede encomendar a un miembro del personal del empleador el cobro del bono en su nombre. El agente puede acudir al lugar designado por la autoridad fiscal para realizar los trámites para recibir el bono. bonificación con poder del poderdante y cédula de identidad del agente y permiso de trabajo.
Artículo 18 Cuando el denunciante o agente reciba el bono, deberá firmar el comprobante especial de pago del bono por denuncia de infracciones tributarias por parte del contribuyente, e indicar el número de cédula u otro número de certificado válido y la unidad emisora.
El “Vale Especial para Denuncia de Actos Ilícitos Fiscales de los Contribuyentes” y la “Carta de Autorización para el Cliente” son conservados como documentos confidenciales por el Centro de Denuncia de Actos Ilícitos Fiscales.
Artículo 19 El Centro de Denuncia de Casos de Infracción Fiscal podrá, a petición del denunciante, informar brevemente al denunciante sobre la investigación y el estado de tramitación del caso de infracción fiscal denunciado, pero no informará al denunciante sobre la investigación. y el estado de manejo del caso de infracción tributaria que no sean las pistas reportadas, y no proporcionará decisiones de tratamiento tributario (sanción) ni materiales relacionados del caso.
Antes de que las infracciones fiscales denunciadas sean investigadas y sancionadas, las autoridades fiscales no informarán al denunciante de la investigación y sanción específicas.
Artículo 20 Las autoridades tributarias revisarán estrictamente la emisión de bonificaciones informativas. Si se defraudan bonificaciones por incumplimiento del deber y abandono del deber, además de recuperar las bonificaciones, el personal correspondiente será responsable de conformidad con la ley.
Artículo 21 Además de otorgar recompensas materiales a los denunciantes que hayan realizado contribuciones destacadas, las autoridades fiscales también podrán otorgar las recompensas espirituales correspondientes. Sin embargo, el elogio público y la publicidad deben obtener el consentimiento por escrito del denunciante de antemano. .
Artículo 22 Las Oficinas Estatales de Impuestos de todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada podrán formular regulaciones específicas basadas en estas Medidas.
Las oficinas tributarias locales de todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del gobierno central y ciudades bajo planificación estatal separada formularán regulaciones específicas en conjunto con los departamentos (oficinas) de finanzas del mismo nivel de conformidad con estas Medidas.
Artículo 23 “Formulario de Aprobación para la Declaración de Actos Ilícitos Fiscales de los Contribuyentes”, “Aviso de Recompensa por la Declaración de Actos Ilícitos Fiscales de los Contribuyentes”, “Comprobante Financiero para la Declaración de Actos Ilícitos Fiscales de los Contribuyentes” y “Formato del Impuesto al Contribuyente del "Bono Especial para Denunciar Bonificaciones por Conductas Ilegales" es formulado por la Administración Estatal de Impuestos.
Artículo 24 Los términos “arriba” y “abajo” mencionados en estas Medidas incluyen el número original.
Artículo 25 La Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Finanzas de la República Popular China son responsables de la interpretación de estas Medidas.
Artículo 26 Las presentes Medidas entrarán en vigor el 6 de marzo de 2007. Al mismo tiempo, quedan derogadas las "Medidas para denunciar infracciones fiscales" emitidas por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China el 15 de febrero de 1998.