¿Qué problemas existen en el control interno de las pequeñas y medianas empresas? ¿Como lidiar con?

Los principales problemas en el control interno de las pequeñas y medianas empresas son 1. Falta de comprensión de los controles internos. Muchos directivos de pequeñas y medianas empresas tienen algunos malentendidos sobre el control interno. Algunas personas creen que basta con confiar en la observación personal y el control de la experiencia para evaluar los resultados del negocio, y no hay necesidad de confiar en la ciencia de la gestión moderna para supervisar todo el proceso empresarial; algunas personas no prestan suficiente atención al control interno y solo se concentran; sobre beneficios a corto plazo. Para reducir los costos de gestión, no crean ni establecen la menor cantidad posible de agencias de control interno, y mucho menos establecen un sistema de control interno efectivo a largo plazo. Es más, el control interno empresarial se refiere a controles contables relacionados con los costos corporativos; seguridad de activos y control de capital. El establecimiento de controles internos. Controles contables únicamente. 2. El sistema de control interno es imperfecto. En la actualidad, aunque algunas pequeñas y medianas empresas han establecido un determinado sistema de control interno, todavía no es lo suficientemente completo y no cubre todos los departamentos y personal de la empresa. en todas las áreas comerciales y procesos de gestión de la empresa, y no cumple con las normas nacionales y los sistemas relacionados requieren sistemas de control interno. Algunas pequeñas y medianas empresas ni siquiera tienen un sistema de control interno escrito y hay rastros evidentes de gobierno humano. El trabajo contable de algunas pequeñas y medianas empresas es caótico y la contabilidad es falsa, lo que da lugar a una distorsión de la información contable. Algunas pequeñas y medianas empresas no han aplicado el principio de separación de funciones incompatibles y no cuentan con el mecanismo interno de controles y equilibrios necesario. Debido a sistemas imperfectos de control interno, algunas pequeñas y medianas empresas fabrican artificialmente datos contables, crean tesorerías privadas, distribuyen costos al azar, ocultan ingresos, declaran ganancias falsamente y evaden impuestos maliciosamente. 3. La calidad de los temas de control interno no es suficientemente alta. Como cuerpo principal de las actividades de control interno, algunos líderes de pequeñas y medianas empresas no saben lo suficiente sobre las leyes y regulaciones financieras nacionales, el gobierno corporativo y los sistemas financieros, pero son subjetivos y ocasionales en el trabajo real, lo que trae ciertas dificultades para la construcción del control interno y también causa pérdidas considerables a algunas empresas. La educación ideológica y la formación empresarial de los gerentes de las pequeñas y medianas empresas no se han mantenido de manera oportuna, especialmente algunas pequeñas y medianas privadas de propiedad familiar; empresas, que incluso permiten que personas sin cualificación profesional ocupen puestos clave. Estas personas carecen de capacidades comerciales básicas, y mucho menos de mejorar razonablemente los sistemas y sistemas de control interno. La calidad de los temas de control interno no es lo suficientemente alta, lo que afecta directamente la construcción del control interno de las empresas. 4. La organización interna no es sólida. En el caso de que los derechos de gestión y la propiedad aún no se hayan separado completamente, llevará tiempo establecer y mejorar los mecanismos de control interno de las pequeñas y medianas empresas. Algunas pequeñas y medianas empresas han establecido formalmente consejos de administración y consejos de supervisión, pero aún no existe la verdadera estructura de gobierno corporativo. La junta directiva y la gerencia son básicamente las mismas personas, y la construcción del control interno es solo una formalidad. Algunas pequeñas y medianas empresas, teniendo en cuenta la rentabilidad, tienen una organización interna incompleta o violan por completo los requisitos de control interno, y la misma organización es responsable de muchas responsabilidades incompatibles. Una organización imperfecta impide el establecimiento de un sistema de control interno. 5. Mecanismos de supervisión interna débiles. Algunas pequeñas y medianas empresas tienen mecanismos de supervisión interna débiles, que se reflejan principalmente en los siguientes aspectos: algunas no han establecido instituciones de auditoría interna, lo que deja la supervisión de control interno en el vacío; independencia y no pueden evaluar correctamente la información financiera y el desempeño de diversas organizaciones, algunas solo se centran en la supervisión de procedimientos y procesos, y es difícil supervisar eficazmente a la alta dirección en las operaciones reales; algunos mecanismos de aprobación colectiva no son rigurosos y carecen de los correspondientes; procedimientos democráticos; algunas personas en puestos importantes o clave tienen una "relación cercana" con los altos ejecutivos y tienen miedo o no están dispuestos a resistir el comportamiento "tiránico" o incorrecto de los altos ejecutivos; algunos carecen de sindicatos, organizaciones partidistas y empleados; Los directores, supervisores de empleados y congresos de empleados no desempeñan el papel que les corresponde. Solución de los Problemas de Control Interno de las Pequeñas y Medianas Empresas En nuestro país existe un gran número de pequeñas y medianas empresas de diferentes tamaños y características operativas. Es crucial establecer un sistema de control interno completo, científico y eficaz. Las empresas pueden formar mecanismos de división del trabajo, coordinación, restricción y supervisión vertical y horizontal en función de la situación real y de su propia estructura organizativa. Esto inevitablemente colmará lagunas jurídicas, fortalecerá la gestión, reducirá las violaciones de las leyes y disciplinas, evitará la corrupción, el robo y diversos fraudes, e inevitablemente llevará a las empresas a emprender un camino de desarrollo sostenible y eficiente.

1. Establecer y mejorar el sistema de control interno.

(1) Establecer un mecanismo de control de planificación organizacional. Algunas funciones interrelacionadas no pueden concentrarse en una sola persona. Las responsabilidades y autoridades de diversas organizaciones deben estar autorizadas, y la autoridad dentro del alcance de la autorización debe estar libre de interferencia externa. Cada negocio económico debe pasar por diferentes departamentos y garantizar la inspección mutua entre los departamentos relevantes. En la inspección de todo negocio económico, el inspector no debe estar afiliado a la persona inspeccionada, para garantizar que los problemas detectados puedan resolverse rápidamente.

(2) El establecimiento de un sistema de autorización y aprobación debe controlar la autoridad de los departamentos internos o del personal para manejar los negocios económicos. Cuando un empleado de la unidad maneja negocios económicos, debe estar autorizado y aprobado, de lo contrario no podrá proceder.

(3) El presupuesto elaborado por una empresa sujeta a control presupuestario debe reflejar sus objetivos de gestión y definir claramente sus responsabilidades y derechos. Durante la ejecución del presupuesto, se debe permitir que el presupuesto se ajuste después de la autorización para hacerlo más realista, y se debe proporcionar retroalimentación sobre la ejecución del presupuesto de manera oportuna o regular.

(4) Control físico: en primer lugar, controlar estrictamente el contacto con los activos físicos, como limitar el acceso al efectivo y al inventario, para reducir las pérdidas de activos; en segundo lugar, realizar inspecciones periódicas de la propiedad para garantizar que las cuentas sean coherentes.

Las pequeñas y medianas empresas pueden disponer de departamentos y personal especializados para llevar a cabo la supervisión y evaluación del control interno, hacer sugerencias, instar a todos los aspectos del control interno a mejorar continuamente el control, mejorar la conciencia de estandarizar los sistemas de control interno. e implementar sistemas de manera efectiva, para que los cuadros y empleados corporativos puedan participar activamente en la construcción de sistemas de control interno.

2. Principios de diseño de los sistemas de control interno

(1) Principios políticos.

El diseño de sistemas de control interno para pequeñas y medianas empresas primero debe cumplir e implementar estrictamente las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y el sistema de contabilidad nacional unificado, y luego diseñarse de acuerdo con las características de la empresa y los requisitos de la gestión financiera.

(2) Principio de eficacia. El propósito de diseñar un sistema de control interno es estandarizar el comportamiento de la gestión y garantizar la realización de los objetivos corporativos. El diseño del sistema de control interno debe basarse en la "eficacia". Los vínculos de control interno no deben ser demasiado largos y entrelazados para permitir que las personas operen de manera efectiva; deben ser propicios para el control y la inspección, y contar con medios y formas para comprender los procesos; implementación del sistema de control, y continuar mejorándolo de acuerdo con las necesidades de implementación y gestión para garantizar que el sistema de control interno sea más adecuado a las necesidades de gestión y mejorar la calidad y eficacia del trabajo.

(3) Principio de separación de cuentas, finanzas y materiales A juzgar por los principales problemas actuales en el control interno de las pequeñas y medianas empresas, implementar estrictamente el principio de separación de cuentas, finanzas y materiales es el máxima prioridad en el diseño de sistemas de control interno. Cualquier negocio económico debe manejarse de acuerdo con los procedimientos y procedimientos establecidos. Si lo manejan varias personas, el responsable debe ser el responsable. Se deben hacer esfuerzos para superar la confusión en la gestión de fondos monetarios, materiales inmobiliarios y libros de contabilidad relacionados para evitar la pérdida de activos corporativos. Especialmente para el negocio de efectivo y depósitos bancarios de la empresa, al final de cada día, los ingresos totales, los gastos totales y el saldo total del día deben calcularse de manera oportuna, y el diario debe registrarse uno por uno todos los días; Al final del mes, el saldo del diario debe ser consistente con el saldo del libro mayor correspondiente. Realizar conciliaciones para la liquidación mensual. Al mismo tiempo, se llevan a cabo inventarios regulares o irregulares de propiedades y materiales para reflejar los números de libros y los números reales en cualquier momento para garantizar que las cuentas sean consistentes. Esto puede prevenir la corrupción y el robo y garantizar la seguridad de la propiedad corporativa.

3. Combinar responsabilidades y derechos e implementar un sistema de rendición de cuentas. Los departamentos de gestión y el personal de todos los niveles de la empresa deben aclarar sus respectivas responsabilidades y establecer un sistema de rendición de cuentas. Los indicadores financieros se pueden implementar a unidades e individuos (los indicadores de estructuras organizativas lineales se pueden implementar directamente a individuos), y se puede otorgar a la persona a cargo de la gestión financiera la autoridad de gestión correspondiente. Se evaluarán al final del año en función de. en el desempeño de sus funciones y se otorgarán recompensas materiales y espirituales en función de los resultados de la evaluación o del castigo. Debe haber un proceso de rendición de cuentas para quienes no cumplen con sus deberes.

4. Antes del establecimiento del mecanismo de capacitación de los empleados, se mencionó que la calidad general de los empleados en las pequeñas y medianas empresas es baja y que los sistemas científicos de control interno están estrechamente relacionados con la calidad de los empleados. Por tanto, las empresas deberían establecer mecanismos prácticos de formación de los empleados basados ​​en la realidad. A través de la formación, los empleados pueden ser más responsables de su trabajo, comprender la importancia de su trabajo, desarrollar buenos hábitos laborales y mejorar gradualmente sus cualidades ideológicas y profesionales. Es necesario hacer que los empleados se den cuenta de que el sistema de control interno no es un asunto personal, sino un comportamiento colectivo de los empleados, a fin de lograr el propósito de mejorar la calidad general de los empleados.

5. Fortalecer el control de auditoría interna. La agencia de auditoría interna debe ser directamente responsable ante la alta dirección de la empresa y mantener una relativa independencia. Las empresas utilizan el sistema de auditoría interna para evaluar las actividades financieras y las actividades de gestión de la administración en todos los niveles, incluida la implementación de políticas de gestión corporativa, la autenticidad y confiabilidad de la información contable financiera corporativa, el desempeño de los gerentes en todos los niveles y los vínculos de control interno. coordinación, etcétera. Los miembros de la agencia de auditoría interna deben ser contratados directamente por el nivel más alto de la empresa, de modo que empleados con fuertes habilidades profesionales, alta calidad ideológica, el coraje de decir la verdad e insistencia en la imparcialidad puedan participar en el trabajo de auditoría interna.

6. Los líderes empresariales deben conceder gran importancia al sistema de control interno y aceptar conscientemente la supervisión. De hecho, la persona a cargo de la empresa juega un papel muy importante en la implementación fluida de un estricto sistema de control interno. Sin la gran atención de los líderes empresariales, por muy bueno que sea el sistema de control, será débil y sólo una formalidad. Muchos líderes empresariales no prestan atención al sistema de control interno. La razón fundamental es que el estricto sistema de control interno no solo controla a los empleados comunes, sino también a los líderes empresariales. Algunos líderes de pequeñas y medianas empresas están acostumbrados a ser responsables de una sola persona y no están acostumbrados a tener restricciones, especialmente en términos de fondos, lo que crea obstáculos para la implementación de sistemas de control interno. Los líderes corporativos deben aceptar conscientemente las limitaciones del sistema de control interno y esforzarse por hacer que el sistema de control interno desempeñe un papel en la empresa en cualquier momento.

La "Ley de Contabilidad" recientemente revisada estipula claramente que la persona a cargo de la unidad debe ser responsable de la autenticidad e integridad del trabajo contable y los materiales contables de la unidad y debe firmar y sellar el informe de contabilidad financiera; presentado al mundo exterior y asumir la responsabilidad legal correspondiente, es necesario garantizar que las instituciones contables y el personal contable realicen sus funciones de conformidad con la ley por actos ilegales en la contabilidad unitaria, además de las responsabilidades legales del personal relevante; , el responsable de la unidad también debe rendir cuentas. Estas disposiciones de la Ley de Contabilidad restringen objetivamente al responsable de la unidad. En vista de esto, en primer lugar, el responsable de la unidad tiene la responsabilidad y obligación de asegurar el establecimiento y mejora del sistema de supervisión contable interna y, en segundo lugar, desempeñar su papel, otorgando importancia al sistema de supervisión contable interna; , el responsable de la empresa debe apoyar y garantizar que la agencia contable y el personal contable cumplan con la ley en el desempeño de sus funciones, apoyar a los contadores, ayudarlos a resolver diversas dificultades y problemas encontrados en el desempeño de sus funciones y crear un buen ambiente para. los contadores implementen una supervisión efectiva dentro de la unidad, nuevamente, la persona a cargo de la unidad debe dar el ejemplo, tomar la iniciativa en la implementación del sistema y no debe interferir ni obstaculizar a las instituciones contables y al personal contable en el desempeño de sus funciones de acuerdo con las normas. ley, y no instruirá, instruirá ni obligará a las instituciones contables y su personal a manejar asuntos contables en violación de las leyes.