Cómo calcular las deducciones del IRPF
Los ciudadanos pueden realizar deducciones en el pago del IRPF, es decir, deducciones adicionales especiales.
En primer lugar, cómo deducir el IRPF
El tiempo de cálculo para que los contribuyentes disfruten de deducciones adicionales especiales según normativa es:
①Educación de los hijos. La etapa de educación preescolar comprende desde el mes en que el niño cumple 3 años hasta el mes anterior al ingreso a la escuela primaria. La educación académica comienza a partir del mes en que el niño recibe educación académica a tiempo completo y finaliza en el mes en que finaliza la educación académica a tiempo completo.
②Educación continua. La educación continua de calificación académica (título) se refiere al mes en el que la educación continua de calificación académica (título) se registra en China y el mes en el que finaliza la educación continua de calificación académica (título). El período máximo de deducción por formación continua equivalente a títulos académicos (títulos) no excederá de 48 meses. La educación continua para las cualificaciones profesionales del personal cualificado y la educación continua para el personal profesional y técnico son los años en los que se obtienen los certificados pertinentes.
(3) Tratamiento médico de enfermedades graves. Los gastos médicos reales registrados en el sistema de información de seguridad médica para el año.
(4) Intereses de préstamos para vivienda. Desde el mes en que el contrato de préstamo estipula la amortización hasta el mes en que se liquida íntegramente el préstamo o se rescinde el contrato de préstamo, el período máximo de deducción no excederá de 240 meses.
(5) Alquiler de vivienda. Es el mes comprendido entre el inicio y el final del período de arrendamiento según lo estipulado en el contrato de arrendamiento (contrato). Si el contrato (acuerdo) se rescinde anticipadamente, prevalecerá el plazo de arrendamiento real.
6. Apoyar a las personas mayores. Desde el mes en que el dependiente cumpla 60 años de edad hasta que finalice la obligación alimentaria.
Los períodos de educación académica (de grado) y de educación continua especificados en los puntos (1) y (2) del párrafo anterior incluyen el período de suspensión de estudios por enfermedad u otras razones no subjetivas pero de retención continua. de la condición de estudiante, así como el período de docencia durante las vacaciones de invierno y verano organizadas y ejecutadas por la institución de acuerdo con la reglamentación.
Dos. Información presentada sobre la deducción del impuesto sobre la renta personal
Si un contribuyente opta por disfrutar de deducciones adicionales especiales cuando el agente retenedor paga sueldos y salarios, debe completar y enviar el formulario de información de la deducción al agente retenedor cuando lo disfrute por la primera vez, si la información relevante cambia durante el año fiscal, el contribuyente deberá actualizar prontamente las columnas correspondientes del "Formulario de Información de Deducción" y presentarlo al agente de retención.
Los contribuyentes que cambian de lugar de trabajo deben obtener deducciones adicionales especiales del agente retenedor recién nombrado o contratado, y deben completar y enviar el formulario de información de deducción al agente retenedor en el mes de empleo.
Si el contribuyente necesita que el agente de retención continúe solicitando deducciones adicionales especiales en el año siguiente, el contribuyente deberá confirmar el contenido de las deducciones adicionales especiales para el año siguiente en 65438+2 meses de cada año. y presentarlo al agente retenedor. Si el contribuyente no confirma a tiempo, el agente retenedor suspenderá las deducciones a partir de junio del año siguiente (65438 + octubre), y esperará a que el contribuyente confirme antes de solicitar deducciones adicionales especiales.
El agente retenedor deberá presentar la información de la deducción adicional especial presentada por el contribuyente a la autoridad fiscal competente al momento de tramitar la declaración de retención del mes siguiente.
Si un contribuyente opta por disfrutar de deducciones adicionales especiales al declarar la liquidación definitiva, deberá diligenciar y presentar un formulario de información de la deducción ante la autoridad fiscal competente del lugar de la liquidación definitiva.
3. ¿Cómo deben pagar los particulares el IRPF sobre los ingresos por alquiler de inmuebles?
Los ingresos por arrendamiento de propiedades se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por el arrendamiento de edificios, derechos de uso de suelo, maquinaria y equipo, vehículos, barcos y otras propiedades.
Ingresos imponibles por arrendamiento de inmuebles = ingresos de cada arrendamiento de inmueble – gastos razonables – normas de deducción de gastos.
Los gastos razonables incluyen los siguientes elementos:
(1) Los impuestos y recargos educativos pagados por los contribuyentes en el proceso de arrendamiento de propiedad se pueden deducir de los ingresos por alquiler de propiedad con el certificado de pago de impuestos.
(2) Los gastos reales de reparación de la propiedad de alquiler a cargo del contribuyente deben ser gastos reales para los cuales se puedan proporcionar comprobantes válidos y precisos, y la deducción se limita a 800 yuanes cada vez. Si no se puede deducir de una vez, se puede deducir de forma continua hasta completar la deducción.
El estándar de deducción de gastos es: si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se pueden deducir 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, se puede deducir el 20% de los ingresos.
El tipo del IRPF aplicable al arrendamiento de inmuebles es del 20%.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = renta imponible × 20%.
De acuerdo con las disposiciones legales, se puede saber que al momento de retener impuestos sobre sueldos y salarios, el agente retenedor debe manejar deducciones adicionales especiales para los contribuyentes con base en el "Formulario de Información sobre Deducciones Adicionales Especiales del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas" presentado por el contribuyente.
Objetividad jurídica:
Cálculo de la renta imponible en el artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China": (1) La renta integral de las personas físicas residentes será calculado en cada año fiscal, el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos de los ingresos, así como el saldo después de las deducciones especiales, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley, es la renta imponible. (2) En el caso de los ingresos procedentes de sueldos y salarios de personas no residentes, el ingreso imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB de los ingresos mensuales, todos los ingresos por remuneración laboral, remuneración del autor y regalías; (3) La renta imponible será el saldo de la renta de explotación después de deducir los costos, gastos y pérdidas de la renta total en cada año fiscal. (4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables. (6) Para intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible. Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autores y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías se reduce en un 70%. Cuando las personas donan sus ingresos a empresas de bienestar público como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados por el contribuyente, que pueden deducirse de los ingresos imponibles estipulados por el Consejo de Estado; que las donaciones benéficas deben ser íntegramente Si el importe se deduce antes de impuestos, se aplicarán las disposiciones pertinentes. Las deducciones especiales previstas en el primer párrafo del apartado 1 de este artículo incluyen las primas del seguro básico de pensiones, las primas del seguro médico básico, las primas del seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas del seguro social pagadas por residentes individuales de conformidad con el alcance y las normas prescritas por las deducciones adicionales especiales del estado incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos de vivienda o el alquiler de la vivienda, el cuidado de personas mayores y otros gastos, el alcance específico, las normas y los pasos de implementación serán determinados por el Consejo de Estado e informados al Consejo de Estado; Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.