¿Cuáles son los planes específicos para la reforma fiscal de China?
Del 5438 de junio al 1 de octubre de 2009, mi país implementará plenamente el impuesto al valor agregado basado en el consumo, que Significa que el impuesto al valor agregado basado en la producción se implementará 24 años después. A punto de retirarse del escenario de la historia, el impuesto al valor agregado basado en el consumo dominará el foco de la tributación, será más completo y seguramente desempeñará un papel más importante. en aporte económico.
Sin embargo, la contribución del impuesto al valor agregado productivo a los ingresos fiscales de China no desaparecerá de la memoria de la gente. En 1994, después de que se determinó que el impuesto al valor agregado era el principal tipo de impuesto sobre el volumen de negocios, los ingresos nacionales por impuesto al valor agregado alcanzaron 230.834 millones de yuanes ese año, y ha sido el tipo de impuesto más grande desde entonces. Desde entonces, cada año se han producido nuevos avances. En 2007, el impuesto al valor añadido nacional alcanzó los 15.470,23 millones de yuanes.
Antecedentes de la selección del tipo
El IVA surge de solucionar el problema de la doble imposición en el proceso de especialización productiva. Debido a esto, el sistema del impuesto al valor agregado se está implementando rápidamente en todo el mundo. Actualmente, casi 140 países y regiones han aplicado este impuesto. Según los diferentes métodos de deducción fiscal para los activos fijos adquiridos, el IVA se divide en tres tipos: tipo de producción, tipo de renta y tipo de consumo. Después de más de 50 años de desarrollo, en la práctica internacional actual, dominan los países que adoptan el IVA basado en el consumo, mientras que hay muy pocos países que adoptan el IVA basado en los ingresos, y los países que adoptan el IVA basado en la producción son aún más limitados.
En 1984, mi país introdujo el impuesto al valor agregado y durante la prueba eligió el impuesto al valor agregado basado en la producción. La razón principal es que el impuesto al valor agregado de mi país fue reformado a partir del impuesto a los productos original. La característica básica del impuesto a los productos es la enorme diferencia entre el impuesto al precio y la tasa impositiva. Para continuar con la reforma del IVA, debemos garantizar que la carga fiscal sobre las empresas no aumente o aumente demasiado rápido como resultado de la reforma. Esto requiere reformar el sistema tradicional de impuesto sobre el volumen de negocios centrado en el impuesto a los productos con la premisa de mantener o básicamente mantener la carga tributaria original. Es decir, por un lado, la reforma del impuesto al valor agregado debe avanzar sin problemas y, por el otro, fiscal. los ingresos no deben fluctuar demasiado. Este último punto fue de gran importancia para China en ese momento.
En ese momento, la reforma del sistema económico de China apenas había comenzado a pasar de las áreas rurales a las urbanas. Como avance en la reforma del sistema económico urbano, la reforma tributaria está directamente relacionada con la estabilidad económica y el buen progreso de la reforma. La reforma es un ajuste integral de los intereses económicos, y el costo de apoyar la reforma lo asume en gran medida el gobierno central. Por lo tanto, en las circunstancias de ese momento, para evitar una disminución excesiva de los ingresos fiscales causada por la reforma, la adopción de un impuesto al valor agregado basado en la producción era una opción más realista. Aunque en comparación con el IVA estándar basado en el consumo, el IVA basado en la producción no es completo en términos de doble imposición, supone una gran mejora en comparación con el impuesto tradicional sobre el volumen de negocios.
Shi Yaobin, director del Departamento de Impuestos del Ministerio de Finanzas, dijo recientemente en una entrevista exclusiva con este reportero que durante la reforma del sistema del impuesto al valor agregado en 1994, no fue que las desventajas del impuesto al valor agregado basado en la producción no se realizaron, pero que la economía de nuestro país se encontraba en el período de inversión en ese momento en un estado de expansión dual con el consumo, el IVA basado en el consumo tiene un efecto estimulante sobre la inversión, lo cual es inconsistente. con las políticas de austeridad implementadas en aquel momento. La adopción de un impuesto al valor agregado productivo puede frenar la demanda de inversión y ayudar a frenar la expansión de la inversión. Para promover constantemente la reforma del sistema fiscal y tributario, la reforma del sistema tributario de 1994 no cambió el tipo de sistema del impuesto al valor agregado. Determinaba la posición dominante del impuesto al valor agregado en el impuesto sobre el volumen de negocios, el importante. el papel del impuesto al valor agregado en la organización de los ingresos fiscales, y el impacto del impuesto al valor agregado como palanca básica en el efecto regulador de la economía nacional.
De hecho, una experiencia importante en la reforma del sistema económico de China es implementar una reforma gradual, de modo que la intensidad de la reforma y la velocidad del desarrollo estén dentro del rango que todos los aspectos puedan soportar. La reforma persigue objetivos ideales, pero cuando finalmente se formulan las políticas y se seleccionan los planes, siempre hay una cierta brecha entre los objetivos ideales. En comparación con el objetivo idealizado, la solución seleccionada en la toma de decisiones final suele ser subóptima, lo cual es una elección realista basada en buscar la verdad a partir de los hechos. Si cada elección puede ser subóptima, ese es el resultado óptimo.
Viaje piloto de transformación del impuesto al valor agregado
Con el establecimiento y el desarrollo gradual de la economía de mercado de mi país, los problemas causados por el IVA basado en la producción se han vuelto gradualmente prominentes para algunos académicos en el país. y en el extranjero abogan por el IVA ideal. El sistema debería ser un IVA basado en el consumo. Ya sea estandarizando el sistema del impuesto al valor agregado, adaptándolo a la integración económica global o promoviendo la inversión en equipos y la mejora tecnológica de las empresas nacionales, la transformación del impuesto al valor agregado es imperativa.
En 2003, "el impuesto al valor agregado se cambió de basado en la producción a basado en el consumo, y la inversión en equipos se incluyó en el alcance de la deducción del impuesto al valor agregado" por primera vez en los documentos del partido. . En este punto se inició la reforma de transformación del impuesto al valor agregado. Desde el 1 de julio de 2004, se implementó un programa piloto de transformación del impuesto al valor agregado en el noreste de China.
Este trabajo no sólo es una medida importante para que el gobierno central revitalice la antigua base industrial en el noreste de China, sino que también acumula experiencia para la futura implementación de la reforma del impuesto al valor agregado en todo el país.
Durante el período piloto de la transformación del impuesto al valor agregado en la región Noreste, el estado emitió el "Reglamento sobre varias cuestiones relativas a la ampliación del alcance de la deducción del Impuesto al Valor Agregado en la Región Noreste", el " Medidas provisionales para ampliar el alcance de la deducción del impuesto sobre el valor añadido en la región nororiental en 2004", el "Aviso de 2005 sobre cuestiones relativas a la ampliación del alcance de la deducción del impuesto sobre el valor añadido en la región nororiental" y otros documentos orientativos estipulan que, manteniendo el valor -La tasa impositiva agregada no cambia, el impuesto soportado incluido en los activos fijos recién adquiridos, como maquinaria y equipo, se puede deducir dentro de ciertas industrias en el noreste de China.
Aunque el piloto de transformación no es un IVA completamente basado en el consumo, también ha tenido un impacto considerable en las empresas. Shenyang Chemical Group Co., Ltd. es la primera empresa de Shenyang en solicitar la devolución de impuestos. En ese momento, el gerente de la empresa dijo entusiasmado que la empresa aumentaría la inversión y utilizaría el dinero sabiamente para mejorar la competitividad de sus productos en el mundo.
Más importante aún, la reforma tributaria del Noreste también ha brindado importantes oportunidades de inversión al mundo exterior. El responsable de una empresa fabricante de equipos eléctricos en Shanghai afirmó que la implementación del impuesto al valor agregado basado en el consumo equivale a un subsidio del 17% para que las empresas compren maquinaria y equipos, lo que conducirá a una reducción significativa de los costos de producción. Se han fijado el objetivo de invertir y construir una fábrica en Shenyang.
En mayo de 2007, con el fin de promover el ascenso de la región central, el país amplió el alcance del piloto a ocho industrias importantes, incluidas la industria de energía eléctrica y la industria minera en 26 antiguas ciudades de base industrial en seis provincias del centro de China. A finales de 2007, el impuesto total soportado sobre equipos nuevos en las áreas piloto de transformación nororiental y central era de 24,4 mil millones de yuanes, y el impuesto al valor agregado acumulado adeudado a las empresas era de 654,38+08,6 mil millones de yuanes.
En julio y agosto de este año, cinco ciudades (ligas) del este de Mongolia Interior y las zonas más afectadas por el terremoto de Wenchuan fueron incluidas sucesivamente en el ámbito del proyecto piloto de reforma del impuesto al valor añadido.
La transformación del impuesto al valor agregado reduce objetivamente los costos de inversión de las empresas y favorece la compra de maquinaria y equipo y la actualización y transformación tecnológica. Sin embargo, la inversión corporativa también se ve afectada por muchos factores, como la escala de capital existente, las perspectivas del mercado, los planes de desarrollo corporativo, etc. Por lo tanto, el efecto real de la transformación no es tan alto como se esperaba. A juzgar por la situación piloto, la transformación ha promovido el desarrollo económico regional, la optimización y mejora de la estructura industrial y la transformación de los métodos de crecimiento económico, y ha desempeñado un papel positivo en la construcción de un mecanismo de largo plazo para aumentar los ingresos fiscales.
De los incentivos fiscales a una fiscalidad justa
De hecho, el programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del IVA asume la doble tarea de apoyar la revitalización del noreste de China y el ascenso de China central. , así como explorar y mejorar el sistema del IVA. El objetivo final es explorar el establecimiento de un sistema estandarizado de impuesto al valor agregado orientado al consumo, transformar las políticas fiscales preferenciales en acuerdos institucionales, incorporar fundamentalmente el principio de neutralidad, evitar la distorsión excesiva de los impuestos sobre las operaciones económicas y lograr verdaderamente la equidad en los impuestos. cargas para los contribuyentes.
El 16 de junio de 438 + 10 de octubre, la reunión ejecutiva del Consejo de Estado determinó diez medidas para expandir la demanda interna y promover el crecimiento económico, entre las cuales "la implementación integral de la reforma de transformación del impuesto al valor agregado en todas las regiones e industrias en todo el mundo". país, fomentando la transformación tecnológica de las empresas, "Reducir la carga sobre las empresas en 12 mil millones de yuanes" ha atraído mucha atención.
En la actualidad, la crisis financiera provocada por la crisis de las hipotecas de alto riesgo en Estados Unidos se ha extendido a Europa, Asia y América Latina, y el crecimiento económico mundial se ha desacelerado significativamente. Algunos países incluso están mostrando signos de recesión económica y la crisis financiera está teniendo un impacto adverso importante en la economía real. Esta importante política de reducción de impuestos lanzada de manera oportuna en esta situación juega un papel muy importante para mejorar el potencial de desarrollo de las empresas, mejorar la competitividad y la resistencia al riesgo de las empresas de nuestro país y superar el impacto adverso de la crisis financiera internacional en nuestra economía. .
En resumen, la transformación del impuesto al valor agregado es una medida importante en el proceso de reforma del sistema tributario de mi país. La efectividad de la reforma afectará directamente el funcionamiento de la macroeconomía del país y los recursos financieros a disposición de los departamentos financieros en todos los niveles. No es sólo un proceso de mejora del sistema, sino también un proceso en el que el país utiliza medios tributarios para regular la tecnología.
(Red de consultoría fiscal de China 2008-11-20)