¡Muy útiles estas 10 preguntas frecuentes respondidas por la Dirección de Impuestos y Registro Industrial y Comercial!

Recientemente, la Oficina Nacional de Impuestos de Fujian anunció una serie de preguntas de consulta fiscal. Entre ellas, estas 10 preguntas son problemas que muchos contribuyentes encuentran a menudo pero que no saben cómo abordar. No te preocupes ahora, la oficina de impuestos te ha dado la respuesta, ¡así que guárdala para usarla más adelante!

1. ¿Qué debo hacer con las facturas de los contribuyentes después de 5 años de conservación?

Respuesta: Según lo dispuesto en el artículo 29 de la “Decisión del Consejo de Estado sobre Revisión” (Orden No. 587 del Consejo de Estado de la República Popular China): “Artículo 29 La unidad que emite la factura y los Particulares deberán almacenar y conservar las facturas de acuerdo con las normas de las autoridades fiscales y no destruirán los talones de facturas y registros de facturas que hayan sido emitidos sin autorización. Se conservarán durante cinco años y serán destruidos previa inspección por parte. las autoridades tributarias.

2. ¿Es necesario sellar las facturas electrónicas con un sello de factura especial?

Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relativas al Impuesto" Implementación de Facturas Electrónicas del Impuesto General al Valor Agregado Emitidas a través del Sistema de Factura Electrónica del Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio de la Administración General de Tributación del Estado N° 84 de 2015) estipula: "3. factura en papel, pueden imprimir el documento de formato de la factura electrónica general con IVA por sí mismos. Su validez legal y finalidad básica, normas de uso básicas, etc. son las mismas que las facturas con IVA ordinarias elaboradas por las autoridades fiscales. ”

Después de que los consumidores compran bienes o servicios de una empresa, la información de la transacción se genera en el sistema ERP de la empresa. La información de la transacción se genera mediante el sistema frontal de factura electrónica y se envía a la terminal de impuestos actualizada y electrónica. La plataforma de servicio de factura electrónica procesa los datos de control tributario y los firma electrónicamente, y finalmente genera un archivo de comprobante (PDF) de los datos de la factura y lo envía al sistema ERP empresarial. Una vez que el sistema ERP empresarial recibe la información de la factura electrónica, puede hacerlo. se envía al teléfono móvil del usuario a través de SMS, correo electrónico, aplicación, etc., y los consumidores pueden ver y descargar la información de la factura electrónica.

Por lo tanto, la factura electrónica tiene firmas de control fiscal y firmas electrónicas. firma de la empresa, no es necesario agregar un sello de factura especial.

3. ¿Se pueden deducir antes de impuestos los subsidios de comida de comedor para empleados emitidos por la empresa?

Respuesta: Según al "Artículo 3 nacional del Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Deducción de Sueldos y Salarios Empresariales y Tasas de Bienestar de los Empleados (Guo Shui Han [2009] Nº 3) establece: "Sobre la cuestión de la deducción de las tasas de bienestar de los empleados

Cuarto del "Reglamento de Implementación" Las tarifas de bienestar para los empleados de la empresa estipuladas en el artículo 10 incluyen lo siguiente:

(2) Diversos subsidios y beneficios no monetarios proporcionados para la salud de los empleados atención, vida, vivienda, transporte, etc., incluidos los beneficios proporcionados por las empresas a los empleados. El desembolso incluye gastos médicos para tratamientos médicos en otros lugares del negocio, gastos médicos para empleados de empresas que no implementan coordinación médica, subsidios médicos para empleados. para apoyar a los familiares directos, subsidios de calefacción, gastos de refrigeración y prevención de insolación de los empleados, subsidios por dificultades económicas de los empleados, fondos de ayuda, subsidios del fondo de comedor de los empleados, subsidios de transporte de los empleados, etc. ”

Por lo tanto, el subsidio de comida de comedor para empleados otorgado por la empresa puede deducirse como gastos de bienestar de los empleados en una parte que no exceda el 14% del total de sueldos y salarios.

4. Actividades de la empresa de los miembros del partido ¿Cómo se deducen los gastos antes de impuestos?

Respuesta: Según el "Aviso del Departamento de Organización del Comité Central del Partido Comunista de China, el Ministerio de Finanzas y el Estado Administración de Impuestos sobre la Financiación de Organizaciones del Partido en Empresas No Públicas" (Zutong Zi [2014] 42 No.) Artículo 2: "De acuerdo con la "Ley de Sociedades de la República Popular China" "Las empresas deberán proporcionar las condiciones necesarias para la actividades de las organizaciones del partido" y Zhongbanfa [2012] No. 11 "Establecer e implementar antes de impuestos De acuerdo con el "Sistema de gastos" y otros requisitos, los fondos de trabajo de las organizaciones del partido de las empresas no públicas se incluyen en los gastos de gestión empresarial , Y la parte que no exceda el total de sueldos y salarios anuales de los empleados se podrá deducir antes del impuesto sobre la renta de sociedades según la situación real. ”

Por lo tanto, si los gastos de actividad de los miembros del partido de la empresa no exceden 1 del total de sueldos y salarios anuales de los empleados, pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta corporativo.

5. ¿Se puede deducir la factura especial emitida por los gastos de gestión cobrados por la factura de aceptación bancaria?

Respuesta: Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el lanzamiento integral del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2016] No. 36) , Apéndice 1 "Medidas de implementación del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado" El artículo 27 estipula: “El impuesto soportado sobre los siguientes conceptos no se deducirá del impuesto repercutido:

(1 ) Para las partidas tributarias calculadas mediante el método simplificado de cálculo del impuesto, las partidas exentas del impuesto al valor agregado, y los bienes de bienestar colectivo o adquiridos, los servicios de transformación, reparación y reparación, los servicios, los activos intangibles y los bienes inmuebles para consumo personal. Los activos e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos y activos intangibles dedicados a los proyectos anteriores (excluyendo otros activos intangibles de capital), los bienes inmuebles

El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes es el consumo personal. /p>

(6) Servicios de transporte de pasajeros adquiridos, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios diarios para residentes y Servicios de entretenimiento”

Se adjuntan las disposiciones de las “Notas sobre Servicios de Venta de Intangibles. Activos y Bienes Raíces": "1. Servicios de Ventas

(5) Servicios Financieros se refiere a actividades comerciales de operación de seguros financieros, incluidos servicios de préstamos, servicios financieros de comisión directa, servicios de seguros y transferencias de productos financieros.

2. Los servicios financieros de tarifa directa proporcionan procedimientos para cobrar tarifas de servicios financieros de tarifa directa, comisiones, remuneración, tarifas de administración, tarifas de servicio, tarifas de apertura de cuenta, tarifas de transferencia, tarifas de liquidación y transferencia de custodia. las tarifas y otras tarifas son ventas”.

Por lo tanto, las tarifas de manejo de facturas de aceptación bancaria son un servicio financiero de cargo directo, y la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida se puede deducir si no se utiliza para artículos. que no se permiten deducir según lo estipulado en los documentos anteriores.

6. Cuando las empresas compran libros como obsequio a los clientes, ¿pueden disfrutar de la política de exención para libros en los enlaces minoristas y mayoristas?

Respuesta: De acuerdo con el "Reglamento sobre la continuación del Promoción del Impuesto al Valor Agregado Cultural y del Impuesto Comercial por parte del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos "Aviso de Políticas Preferenciales" (Caishui [2013] No. 87) estipula: "2. Del 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2017, el impuesto al valor agregado sobre enlaces mayoristas y minoristas de libros estará exento

7. Definiciones relevantes de este aviso

(2) El alcance de libros, periódicos y publicaciones periódicas (. es decir, revistas) sigue estando de acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión" (Guo Shui Fa [1993] No. 151) "¿Se implementan las disposiciones?"

Además, según Artículo 4 de las "Normas de Aplicación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" (Orden N° 50 del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos): "Unidades o hogares industriales y comerciales individuales Los Se consideran ventas de bienes los siguientes actos:

(8) La entrega gratuita de bienes de producción propia, de procesamiento por encargo o adquiridos a otras unidades o particulares”

Por lo tanto, su. La compra de libros como obsequio a los clientes se considera venta. Si se cumplen las condiciones de exención de impuestos mencionadas anteriormente, podrá disfrutar de la política de exención de IVA después de completar el registro de exención de impuestos ante las autoridades fiscales.

7. Si la factura especial del impuesto al valor agregado no ha sido entregada al comprador o el comprador se niega a aceptarla, ¿existe un período límite de certificación para que el vendedor complete y cargue el "Formulario de información"? " en el nuevo sistema de facturación del impuesto al valor agregado?

Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la emisión de facturas de IVA en letras rojas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 47, 2016): "1. Los contribuyentes con IVA general emiten facturas especiales con IVA después de la facturación (en adelante, "factura especial"), si se produce una devolución de venta, un error de facturación, una suspensión del servicio imponible, etc., pero no se cumplen las condiciones de invalidación de la factura o se debe a una factura parcial. devolución de ventas o descuento de ventas, se debe emitir una factura especial con letras rojas. Si el comprador obtiene una factura especial y no la utiliza para declarar una deducción, pero la copia de la factura o la copia de la deducción no se puede devolver, el comprador la completa. en el "Formulario de Información" Se deberán cumplimentar los datos correspondientes de la factura especial con letras azules.

Si la factura especial emitida por el vendedor no ha sido entregada al comprador, y el comprador no la ha utilizado para declarar la deducción y devuelta la copia de la factura y la copia de la deducción, el vendedor será responsable. El "Formulario de Información" se puede completar y cargar en el nuevo sistema. El vendedor deberá completar la información especial de la factura correspondiente en color azul al completar el ". Formulario de información".

5. Este anuncio entrará en vigor el 1 de agosto de 2016. Los asuntos que no hayan sido tratados antes se implementarán de acuerdo con lo dispuesto en este anuncio. ”

Por lo tanto, si la factura especial no ha sido entregada al comprador o el comprador se niega a aceptarla a partir del 1 de agosto de 2016, el vendedor completa y carga el "Formulario de información" en la versión mejorada de el sistema de factura con IVA sin certificación.

8. ¿Cómo deducir el exceso del crédito fiscal en la declaración del IVA de los contribuyentes generales?

Respuesta: Según la "Administración del Estado de" Aviso de Impuestos sobre la Promoción Integral de la Reforma Tributaria Empresarial" Anuncio sobre Asuntos Relacionados con la Declaración del IVA después del Programa Piloto de Recaudación del IVA (Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. 13 de 2016) Apéndice 2 Formulario de Declaración de IVA (Aplicable a Contribuyentes Generales) e Instrucciones para Completar la información adjunta": "?

(32) Columna 18 "Monto real de la deducción fiscal"

1. en cuentas según normativa se deberá llenar el “Monto de la Deducción Fiscal” en esta columna de acuerdo a los siguientes requisitos “Número de este mes” y “Acumulado de este año”.

(1) En esta columna, la columna "Elementos generales" contiene "Número de meses": Calcule y complete de acuerdo con la fórmula que figura en la tabla.

(2) "Artículos generales" en esta columna "Año actual acumulado": complete la cantidad de créditos fiscales restantes en las cuentas de bienes y servicios que realmente compensa el impuesto pagadero por bienes y servicios generales en el período actual. Compare los dos datos del "saldo inicial de la cuenta de crédito fiscal para bienes y servicios para el período actual" con el "impuesto a pagar por bienes y servicios generales según el método de cálculo del impuesto general" y elija el menor de los dos datos.

Entre ellos: el saldo inicial del crédito fiscal retenido del período actual para bienes y servicios = columna 13 del "crédito fiscal retenido del período anterior" y la columna "partidas generales" "acumuladas este año";

Cálculo general El monto del impuesto a pagar sobre bienes y servicios generales según el método impositivo = (columna 11 "impuesto repercutido" y columna "artículos generales" "número de este mes" - columna 18 "monto de deducción fiscal real" columna "artículos generales" "número de este mes" )×proporción del impuesto repercutido sobre bienes y servicios generales;

proporción del impuesto repercutido sobre bienes y servicios generales = (suma de las filas 1 y 3 de la columna 10 de "Información del Apéndice (1)" - columna 10 Fila 6) ÷ Columna 11 "Impuesto repercutido" y columna "Artículos generales" "Número de este mes" × 100%. ”

Por lo tanto, el monto del crédito fiscal retenido que figura en la declaración general del impuesto al valor agregado del contribuyente se deducirá de acuerdo con las disposiciones anteriores.

9. en la industria cultural y deportiva ahora quiero Si solicito ser reconocido como contribuyente general, ¿estaré sujeto a la restricción de “no cambiar dentro de 36 meses” si uso el método de cálculo del impuesto general? método de cálculo de impuestos general este año, ¿puedo solicitar el cálculo de impuestos simplificado el próximo año?

Respuesta: De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 18 del "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre Integralidad". Lanzamiento del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2016] No. 36): "Los contribuyentes generales que realicen una conducta imponible aplicarán el impuesto se calcula utilizando el método de cálculo del impuesto general.

Los contribuyentes generales que participan en actividades gravadas específicas estipuladas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular los impuestos, pero una vez elegido, no se puede cambiar dentro de los 36 meses. ”

Los contribuyentes generales que participan en actividades sujetas a impuestos deben aplicar el método de cálculo de impuestos general para calcular el impuesto, y no hay restricción de que “no se permiten cambios dentro de los 36 meses. Puede solicitar el cálculo de impuestos simplificado”. método el próximo año.

10. Al comprar bienes raíces para la deducción del impuesto soportado, ¿debo completar el "Formulario de deducción del impuesto soportado sobre activos fijos"?

Respuesta: ¿Según el ¿"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Promoción Integral de la Reforma Fiscal de las Empresas y el Impuesto al Valor Agregado"? Anuncio sobre Asuntos Relacionados con la Declaración del Impuesto al Valor Agregado después del Programa Piloto de Impuestos" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 13, 2016) Apéndice 2 " Instrucciones para completar la información adjunta" estipula:

"8. "Activos fijos (Instrucciones para completar la Tabla de deducción del impuesto soportado"

Este formulario refleja el impuesto soportado por el contribuyente sobre bienes fijos activos en "1. Impuesto soportado declarado para deducción" en "Información del Apéndice (2)". Este formulario se cumplimenta por separado según la factura especial con IVA y el formulario de pago del IVA de importación de aduana especial. ”

Por lo tanto, no es necesario completar este formulario para las deducciones de entrada para bienes inmuebles comprados.

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