Elementos básicos de los papeles de trabajo de auditoría

Los elementos básicos de los papeles de trabajo de auditoría incluyen los siguientes:

1. Objetivos y alcance de la auditoría: registrar los objetivos específicos y el alcance de la auditoría, incluidos los objetos de la auditoría, el tiempo, la ubicación y otra información, claramente Los puntos y preocupaciones clave de la auditoría proporcionan orientación y apoyo para el trabajo posterior.

2. Procedimientos y métodos de auditoría: registrar los procedimientos y métodos específicos adoptados durante el proceso de auditoría, incluidos los métodos y métodos de recopilación de evidencia, el proceso de determinación de riesgos y la revisión de los procedimientos de procesamiento comercial y del negocio. información.

3. Evidencia y conclusiones de la auditoría: Registre las evidencias y conclusiones recopiladas durante el proceso de auditoría, incluidos los problemas o anomalías descubiertas después de la inspección, los resultados de la evaluación del estado financiero de la empresa, etc.

4. Problemas y procesamiento de auditoría: registre los problemas y situaciones anormales descubiertos durante el proceso de auditoría, y realice una verificación y procesamiento detallados de estos problemas y situaciones anormales, incluido el registro de los resultados de la verificación y su informe a la gerencia comercial. Informes de personal, etc.

5. Actualización de los papeles de trabajo de auditoría: los papeles de trabajo de auditoría deben actualizarse con frecuencia para garantizar que los auditores puedan ver la información de auditoría más reciente en cualquier momento para realizar ajustes y procesar el trabajo de auditoría de manera oportuna.

6. Firma del auditor y registro de registro: después de completar el documento de trabajo de auditoría, el auditor debe firmar para confirmar que es responsable de la exactitud del documento y registrar la hora y la fecha de la firma. Garantizar la precisión y trazabilidad del trabajo relevante.

El contenido principal de los papeles de trabajo de auditoría

Los papeles de trabajo de auditoría son una herramienta para registrar, realizar estadísticas, analizar y resumir la evidencia y las conclusiones de la auditoría durante el proceso de auditoría. Según los diferentes tipos, alcance y necesidades de la auditoría, el contenido y formato de los papeles de trabajo de auditoría también son diferentes. El contenido que suele incluirse es el siguiente:

1. , centrándose en el grado de importancia de los materiales de evidencia de auditoría, como los resultados de los procedimientos de auditoría y herramientas como la investigación, el muestreo, la observación, la verificación y la revisión.

2.Preparación de papeles de trabajo: incluido el procesamiento inicial y la evaluación de los datos de auditoría, la formulación y ejecución de métodos de prueba, y la calificación, registro y archivo de toda la evidencia recopilada.

3. Investigación y análisis de auditoría: recopilar información, buscar evidencia y realizar análisis para comprender mejor los procesos comerciales y el estado financiero de la unidad auditada durante todo el proceso de supervisión.

4. Conclusiones e informes: En los papeles de trabajo de auditoría, se extraen las conclusiones correspondientes después de la investigación, análisis e inspección de los objetivos de la auditoría, y se preparan informes y sugerencias sobre cuestiones relevantes de la auditoría.

5. Procedimientos de auditoría: incluyendo el entorno y sistema de control interno de la unidad auditada, las técnicas de auditoría aplicadas y los procedimientos para evaluar la integridad y el nivel del personal directivo.