Cómo redactar el estado actual de la memoria anual de un snack bar
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Cómo redactar la memoria anual de una empresa
Se utilizan tres elementos y siete funciones para difundir la imagen de la empresa entre las partes interesadas.
Cualquiera que haya leído el informe anual de una empresa sabe lo difícil que puede resultar redactarlo. La ley estipula que los informes anuales deben cumplir con la ley, por un lado, y revelar los hechos de manera altamente técnica, por el otro. Para lograr un equilibrio entre "cumplimiento" y "divulgación", debe haber una divulgación clara de lo que sucede en la empresa, y la divulgación debe ser información útil. Aquí es donde radica el desafío a la hora de redactar el informe anual.
Tres funciones de los informes anuales
Los informes anuales suelen tener las siguientes tres funciones principales:
Mejorar las relaciones corporativas. Para una empresa, el informe anual es una gran oportunidad para elogiar sus logros y su mercado. Muchas páginas (normalmente en la primera mitad del informe) están dedicadas a análisis de mercados y programas de marketing. Podría decirse que suelen ser mucho más interesantes que los estados financieros y las notas a pie de página, y suelen incluir una gran cantidad de gráficos coloridos y fotografías deslumbrantes.
Cumplir con los requisitos de gestión gubernamental. Muchos países exigen que las empresas publiquen estados financieros auditados. Estas declaraciones se archivan en la bolsa de valores y son visibles para el público. Casi todos los sitios web de empresas públicas enlazan con una sección de "Inversores" donde se publica el informe anual completo.
Facilitar información al inversor. Además de los estados financieros de las empresas exigidos por el Estado, los inversores también quieren conocer la situación de la empresa a todos los niveles. Están interesados en el mercado al que se enfrenta la empresa y emiten sus propios juicios sobre su eficacia en un entorno competitivo. Los informes anuales también incluyen información sobre ingresos y ganancias trimestrales, precios de acciones altos y bajos, ganancias por acción y dividendos. La mayoría de los informes anuales enumeran los resultados operativos de tres a cinco años, y algunos incluso proporcionan información de diez años.
Tres elementos de un informe anual
El informe anual debe cumplir simultáneamente los tres propósitos anteriores. Por tanto, el informe anual debe reflejar los siguientes elementos:
El. las fortalezas financieras y los resultados operativos de la empresa. Comienza resaltando información sobre algunas preguntas básicas. ¿La empresa ha reunido capital suficiente? ¿Cuánto del financiamiento es inversión de capital y cuánto es deuda? ¿Los ingresos y las ganancias están creciendo, estan estancados o disminuyendo? ¿La empresa está obteniendo beneficios? Estas preguntas deben responderse una por una para reflejar las condiciones y tendencias reales.
Grado de volatilidad de los precios. Muchos inversores y analistas coinciden en que la volatilidad de los precios es una prueba razonable del riesgo de mercado. Como indicador técnico, la volatilidad de los precios es una prueba valiosa, especialmente cuando se aplica junto con pruebas fundamentales.
Sin embargo, tiene valor expresar la volatilidad fundamental de una empresa. Esto puede proporcionar una referencia para las tendencias de ingresos y ganancias. ¿Las cifras son consistentes, avanzan en la misma dirección cada año o están cambiando dramáticamente? Diversidad de productos. Es necesario reflejar la diversidad de la oferta de productos de una empresa, ya que esto suele ser muy relevante para la posición competitiva y el potencial a largo plazo de la empresa.
Siete partes de un informe anual
Los componentes de un informe anual proporcionan a las empresas canales para comunicarse con reguladores gubernamentales, analistas e inversores. Incluye:
Carta del Presidente. La mayoría de las empresas hacen hincapié en las cartas del presidente o del director ejecutivo. Esta "Carta a los accionistas" es un mensaje directo de los principales ejecutivos de la empresa que analizan cambios, eventos y operaciones clave durante el año pasado. El propósito de la carta es expresar una actitud positiva ante todas las situaciones.
La “Carta a los accionistas” de Lucent de 2004 comienza de la siguiente manera: “El año fiscal 2004 fue un año crítico para nuestra empresa. Por primera vez desde 2000, obtuvimos ganancias y logramos aumentar los ingresos anuales y generar resultados positivos. flujo de caja de las operaciones, y hemos desarrollado una visión clara para las comunicaciones de próxima generación y hemos creado las capacidades necesarias para convertirnos en el socio preferido de nuestros clientes. Oportunidades de crecimiento, ejecución estricta, control de costos y gastos".
El informe anual de Kodak de 2004 tiene una introducción muy optimista en su sección "Carta a la dirección": "En implementación. En el primer año de nuestra estrategia de transformación digital, Kodak despegó rápidamente y continuaremos haciéndolo". Desde el crecimiento de los ingresos digitales hasta la gestión eficaz del declive de nuestro negocio heredado y la finalización de nuestro programa de adquisiciones digitales, todo ello demuestra que estamos construyendo una Kodak más diversa, más ágil y más sólida para el futuro.
“En definitiva, nuestra estrategia va por buen camino.”
Planes de Marketing y Marketing. Otra sección del informe anual está llena de fotografías de empleados felices, pisos de producción limpios y productos cuidadosamente apilados en el almacén. Las empresas suelen poner sus mejores eslóganes y lemas en esta sección. “Manos en el volante, ojos en la carretera” de General Motors es un ejemplo perfecto. El eslogan se coloca sobre una foto animada de un coche nuevo.
El informe anual de 2004 de General Motors también tiene varios eslóganes, como "impulsados a excitar", etc.
Las promociones publicitarias "¿Por qué Motorola? ¿Por qué ahora? ¿Qué sigue?" de Motorola en forma de eslóganes se utilizan a menudo en las secciones de introducción, portada y marketing de los informes anuales.
La sección de descripción del mercado es especialmente útil para dar una idea de la diversidad del negocio de la empresa. Por ejemplo, mucha gente no sabe que Altria Group, propietario de la famosa marca de tabaco Philli Morris, también es propietario de Kraft Food Company, ni sabe que Kodak Group es propietario de Creo, un proveedor de sistemas para la industria de la impresión comercial.
La sección de marketing y marketing del informe anual debe incluir los siguientes elementos clave:
? Información específica sobre los productos de la empresa y su alcance en el mercado
? y segmentación geográfica del mercado
? El nivel de diversificación de la empresa, especialmente en comparación con sus competidores
? La posición de la empresa dentro de la industria
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Discusión y análisis por parte de la dirección de la empresa. Esta sección es una explicación de los estados financieros, que puede ayudar a los lectores a comprender la perspectiva de la administración sobre las tendencias de desarrollo y comprender la importancia de números específicos. El informe anual de Altria de 2004 contiene 19 páginas de "Discusión y análisis de la administración sobre la situación financiera y los resultados de las operaciones". Además, se divide en varias subsecciones, que incluyen "Descripción de la empresa", "Resumen ejecutivo", "Políticas y estimaciones contables críticas", "Resultados de operaciones consolidados", "Revisión financiera" y "Factores que podrían afectar los resultados futuros". "
Algunas de estas secciones son similares a las analizadas en la sección Comentarios (ver más abajo). La diferencia es que esta sección es una oportunidad para que la administración proporcione explicaciones, mientras que las notas tienden a proporcionar explicaciones y revelaciones contables pasivas. La mayoría de las empresas son similares en los detalles de esta sección. La sección "Discusión sobre la gestión" de IBM tiene 25 páginas e incluye los siguientes subtítulos: "Hoja de ruta", "Puntos clave para la discusión sobre la gestión", "Descripción del negocio", "Revisión de un año", "Revisión del año anterior", "Mirando hacia el futuro". "Empleados y fuerza laboral global" y "Condiciones financieras globales".
Dictamen de auditoría. Los estados financieros son emitidos por el auditor externo de una empresa, que proporciona una opinión en los informes anuales de la mayoría de las grandes empresas. La opinión de auditoría de Altria de 2004 fue proporcionada por PricewaterhouseCoopers, y su opinión básica fue: "En nuestra opinión, el balance general consolidado adjunto y el estado consolidado de ganancias, el estado de capital contable y el estado de flujo de efectivo relacionados son satisfactorios en todos los aspectos importantes". refleja razonablemente la situación financiera de Altria Group Corporation y sus subsidiarias al 31 de diciembre de 2003 y 2004, así como los resultados operativos y los flujos de efectivo de cada uno de los tres años anteriores al 31 de diciembre de 2004. "
La sección "Informe de una empresa de contabilidad pública registrada independientemente" de IBM tiene la misma redacción. En ambos casos, los auditores externos de las empresas aseguraron a analistas e inversores que los estados financieros "reflejaban fielmente" las condiciones reales de las operaciones y valoraciones de la empresa. Resumen de datos financieros. Cada empresa opta por publicar algunos datos. La elección de los datos en sí es sólo una cuestión de preferencia. En términos generales, no existen estándares fijos sobre qué datos deben seleccionarse o qué tan precisos deben ser. Por ejemplo, IBM proporciona información básica sobre ingresos, rentabilidad y valoración. En la industria minorista, muchas empresas resumen el número de tiendas nuevas o cerradas cada año. El resumen de Wal-Mart cubrirá los últimos diez años y desglosará las cifras por tipo de tienda y dirección nacional o extranjera.
Comentarios. Las anotaciones pueden revelar información importante. Toman las cifras de los estados financieros y explican lo que significan, cómo se evalúan los valores y qué condiciones pueden afectar las ganancias y valoraciones futuras.
La sección de notas de un informe anual suele ser más larga que cualquier otra sección. La complejidad de la sección de notas se debe a la complejidad de la contabilidad en sí, la variedad de temas que deben cubrirse y la naturaleza del negocio de muchas grandes empresas, que tienden a tener diferentes tipos de operaciones comerciales.
Información del accionista e historial de precios. Al final del informe anual se debe escribir alguna información de los accionistas, principalmente información de contacto. La información de los accionistas de Altria es la sección final del informe anual de 2004 e incluye direcciones corporativas y sucursales, números de teléfono, direcciones de sitios web, información de compra directa de acciones, información de transacciones de acciones y la fecha y lugar de la próxima reunión anual de accionistas.
El texto original está extraído con autorización del libro Informes anuales: lo que los números y la letra pequeña pueden revelar sobre la verdadera salud de una empresa de Michael C. Thomsett. Copyright registrado por el autor en 2007. El libro es publicado por AMACOM, una subsidiaria de la Asociación Estadounidense de Gestión Internacional.
Traducido por Jiang Xiaoshan. La versión en inglés de este libro se puede obtener en McGraw-Hill Education (Asia) en Singapur.
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