Auditoría, control interno, gestión de riesgos, ¿cuál es la relación entre los tres?
La auditoría interna, el control interno y la gestión de riesgos son interdependientes e interactúan entre sí para formar un todo orgánico, que recorre toda la operación y gestión de la empresa y sirve simultáneamente a la operación y al día a día estratégico. Operaciones diarias de la empresa. Meta alcanzada. La gestión de riesgos proporciona la base y la premisa para el control interno y la auditoría interna, y también señala la dirección de los esfuerzos para la auditoría interna y el control interno proporciona una sección de control para la gestión de riesgos y un objeto de auditoría no solo para la auditoría interna. La gestión de riesgos y el control interno están directamente dirigidos a la inspección y evaluación, y la revisión y la evaluación se utilizan para ayudar a mejorar y optimizar la gestión de riesgos y el control interno.
El riesgo se refiere al impacto de la incertidumbre futura en el logro de los objetivos comerciales de una empresa. Cómo identificar, analizar, evaluar y tomar medidas oportunas y efectivas para prevenir y controlar estos riesgos constituye la clave del riesgo. gestión de contenidos. Los riesgos que enfrentan las empresas aquí incluyen riesgos internos y riesgos externos.
El control interno se refiere al proceso implementado por la junta directiva, la junta de supervisores, los gerentes y todos los empleados para lograr los objetivos de control, y se refiere principalmente al control de los riesgos internos de la empresa.
La auditoría interna es una actividad de consultoría independiente y objetiva que se utiliza para mejorar las operaciones de una empresa y añadir valor. Al introducir un enfoque sistemático y metódico para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corporativo, la auditoría interna puede ayudar a una organización a alcanzar sus objetivos
Aquí hay un ejemplo que se puede comparar Para ilustrar vívidamente En la relación entre gestión de riesgos, control interno y auditoría interna, si alguien conduce del punto A al punto B, su objetivo es llegar al destino lo más rápido posible garantizando la seguridad.
Aquí, tomando como sujeto al automóvil, en el proceso de A a B, existen diversos factores inciertos que inciden en la realización de este objetivo, es decir, existen diversos riesgos, incluidos los del vehículo. Los riesgos internos, los riesgos para el automóvil en sí, están en todas partes, como la calidad de la carrocería, los sistemas de combustible y electricidad, los sistemas de energía, los sistemas de frenos, etc., que afectarán la realización de los objetivos de A a B. También incluye riesgos fuera del coche, como la climatología, las condiciones de la carretera, otros vehículos, etc. En resumen, existen riesgos internos y riesgos externos. Por lo tanto, para llegar con éxito, se deben tomar las medidas pertinentes para garantizar la realización de este objetivo.
En primer lugar, desde la perspectiva del propio vehículo, reforzar la estructura de la carrocería, asegurar la integridad del vehículo, limitar la velocidad máxima y realizar un control previo.
Es necesario instalar frenos, ABS y otros sistemas de soporte de frenado, monitoreo de presión de neumáticos, sistemas antipinchazos, etc. para el control durante el proceso e instalar bolsas de aire para el control posterior al evento.
Desarrollar y dominar métodos y procedimientos de conducción correctos, y fortalecer la supervisión, recompensas y castigos de los conductores a través de diversas leyes y regulaciones.
Los controles basados en vehículos anteriores se consideran controles internos.
En segundo lugar, además de los diversos riesgos del propio coche, los riesgos externos como el clima, las condiciones de la carretera y otros vehículos también pueden afectar la consecución de los objetivos del viaje. Para ello, puede consultar la previsión meteorológica. de antemano y escuchar la información de la carretera, etc., para captar la información relevante de antemano y tomar las medidas preventivas y de respuesta correspondientes, es decir, gestionar y controlar los riesgos externos.
Como se desprende de lo anterior, incluye tanto el control interno como la gestión externa de riesgos, que constituyen la gestión de riesgos.
La auditoría interna tiene como objetivo identificar y analizar diversos factores analíticos existentes, inspeccionar y evaluar la eficacia del control interno y la gestión de riesgos, e inspeccionar periódicamente la situación de riesgos, eficacia de las medidas de control y riesgos residuales, etc., en Para ello se mejorará y perfeccionará la gestión de riesgos y los niveles y capacidades de control para que se puedan alcanzar mejor los objetivos.
Para las empresas existen diversos riesgos que afectan la consecución de los objetivos empresariales, por lo que es necesario fortalecer el control interno, estandarizar diversos procesos, sistemas, etc. desde la perspectiva de la gestión interna y mejorar la gestión interna. Nivel y calidad de la gestión interna. Capacidad para evitar y reducir los diversos riesgos existentes y mejorar el desempeño corporativo. Por tanto, la existencia de riesgo es el principal factor para el surgimiento y desarrollo del control interno.
Sin embargo, el control interno no es lo mismo que la gestión de riesgos. Los riesgos que enfrentan las empresas incluyen riesgos internos y riesgos externos. El control interno solo puede controlar una parte de los riesgos internos, como los riesgos de cambio de políticas y los riesgos del entorno económico. Es difícil que el control interno alcance un buen nivel. El efecto de control requiere la identificación, análisis y evaluación de los riesgos, y la adopción de medidas de control y gestión de riesgos para evitarlos y reducirlos. En otras palabras, el control interno es un medio y componente importante de la gestión de riesgos, y la gestión de riesgos es un concepto de gestión más amplio y completo que el control interno.
Desde la perspectiva de la gestión empresarial, la auditoría interna y el control interno están estrechamente vinculados y ambos proporcionan una garantía efectiva para la realización de los objetivos de desempeño empresarial. Por un lado, la auditoría interna es una parte importante del control interno. A través de la inspección y evaluación del control interno, se mejoran continuamente la eficiencia y el efecto del control interno, se mejora el sistema de control interno de la empresa y se mejora el nivel de gestión. la empresa mejora; por otro lado, el control interno es el objeto directo de la auditoría interna. Un buen control interno de las empresas puede proporcionar un buen entorno de auditoría para la auditoría interna y mejorar la calidad de la auditoría interna.
En el proceso de producción y operación de una empresa, la gestión de riesgos y la auditoría interna también están interrelacionadas y son inseparables. Frente a diversos riesgos internos y externos, las empresas utilizan una gestión de riesgos eficaz para identificar, analizar y evaluar los diversos riesgos existentes y tomar medidas para evitarlos y reducirlos, controlarlos dentro de un rango aceptable y garantizar la realización de los objetivos comerciales corporativos. La auditoría interna, por otro lado, revisa de forma independiente el proceso de gestión de riesgos mediante la inspección y evaluación de la eficacia de la gestión de riesgos y los riesgos residuales, mejora y perfecciona continuamente la gestión de riesgos, mejora la eficiencia y eficacia de la gestión de riesgos y garantiza su realización. de los objetivos empresariales corporativos. Por lo tanto, la auditoría interna es una parte importante del sistema de gestión de riesgos y, al mismo tiempo, tiene un estatus independiente y es el seguimiento de la gestión de riesgos.