¿Qué incentivos fiscales pueden disfrutar las personas con discapacidad a la hora de buscar trabajo?
Con el fin de proteger los derechos laborales de las personas discapacitadas y movilizar el entusiasmo de la sociedad para reasentar a las personas discapacitadas, el estado ha implementado una serie de políticas fiscales preferenciales para las unidades que colocan a personas discapacitadas, promoviendo aún más el empleo de personas discapacitadas. Lo siguiente es mi entendimiento de los incentivos fiscales disponibles para las personas con discapacidades para el empleo. Bienvenido a leer.
1. Contenido de las políticas fiscales preferenciales
(1) Impuesto sobre el valor añadido e impuesto empresarial
1, utilizado para acoger a personas discapacitadas (?personas discapacitadas? , se refiere a "Los titulares del "Certificado de Discapacidad de la República Popular China", que indica discapacidad visual, discapacidad auditiva, discapacidad del habla, discapacidad física, discapacidad intelectual, discapacidad mental, y poseen el "Certificado de Discapacidad de la República Popular China" (1 a 8) ) unidad, las autoridades fiscales determinarán el límite para recaudar y reembolsar el impuesto al valor agregado o reducir el impuesto comercial en función del número real de personas discapacitadas ubicadas en la unidad. Es decir, el límite específico del reembolso anual del impuesto al valor agregado o la reducción del impuesto comercial para cada persona discapacitada realmente alojada será aprobado por las autoridades fiscales a nivel de condado o superior de acuerdo con las leyes provinciales aplicables (incluidas las regiones autónomas, los municipios). , y ciudades bajo planificación estatal separada) gobierno popular en el distrito o condado donde está ubicada la unidad El salario mínimo será seis veces el salario mínimo, pero el máximo no excederá los 35.000 yuanes por persona por año.
2. La autoridad tributaria competente deberá reembolsar mensualmente el impuesto sobre el valor añadido. Si el impuesto al valor agregado pagado este mes es insuficiente, el impuesto al valor agregado pagado el mes pasado se puede reembolsar del saldo después de deducir el impuesto al valor agregado reembolsado este año (con referencia al año fiscal, lo mismo a continuación). Si aún no es suficiente, se podrá devolver en los meses siguientes. Las autoridades fiscales locales competentes reducirán o reducirán mensualmente el impuesto empresarial. Si el impuesto comercial pagadero este mes es insuficiente, se puede trasladar al siguiente mes del año en curso para su deducción, pero no se puede reembolsar del impuesto comercial pagado el mes anterior.
3. Las políticas preferenciales de IVA anteriores solo son aplicables a unidades cuyos ingresos por la producción y venta de bienes o la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación representen el 50% de los ingresos totales del negocio con IVA y impuesto empresarial negocio, pero no se aplican a la producción y las ventas impuesto al consumo gravable Ingresos de bienes, ventas directas de bienes comprados (incluidos bienes al por mayor y al por menor) y ventas de bienes procesados por unidades encomendadas. ¿Las políticas preferenciales de impuestos comerciales anteriores solo se aplican a los proveedores? ¿Industria de servicios? Unidades cuyos ingresos por partidas tributarias (excluida la publicidad) representan el 50% del total de los ingresos comerciales del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial sobre los ingresos comerciales, pero no se aplica a las unidades antes mencionadas que brindan servicios de publicidad, ¿no pertenece? ¿Industria de servicios? Ingresos por servicios sujetos al impuesto comercial.
La unidad debe calcular por separado los ingresos por ventas o los ingresos operativos de las empresas mencionadas anteriormente que disfrutan de políticas fiscales preferenciales y aquellas que no disfrutan de políticas fiscales preferenciales. Si no puede calcularse por separado, no disfrutará de las políticas preferenciales prescritas en el impuesto al valor agregado o en el impuesto comercial.
4. Las unidades que disfrutan de políticas fiscales preferenciales para el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial pueden optar por reembolsar el impuesto al valor agregado o reducir el impuesto comercial. Una vez seleccionado, no se puede cambiar en el plazo de un año.
5. Si son aplicables políticas fiscales preferenciales para promover el empleo de personas discapacitadas y políticas fiscales preferenciales para apoyar el empleo de reempleo despedidos, cuadros transferidos, familiares militares, etc., la unidad Puede optar por aplicar la política más preferencial, pero no puede implementarse de forma acumulativa. Las unidades que alojan a personas con discapacidad pueden disfrutar de una serie de políticas preferenciales en materia de IVA si cumplen las condiciones de las políticas preferenciales en materia de IVA para promover el empleo de personas con discapacidad y otras políticas preferenciales en materia de IVA. Sin embargo, el impuesto al valor agregado total aplicado para la devolución de impuestos en el año en curso no excederá el impuesto al valor agregado total pagadero en el año en curso.
6.¿Qué menciona este artículo? ¿unidad? Se refiere a empresas registradas fiscalmente (incluidas empresas unipersonales, asociaciones y hogares que trabajan por cuenta propia), instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales.
(2) Impuesto sobre la renta empresarial
1. Los salarios realmente pagados por la unidad a las personas discapacitadas se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta empresarial y pueden ser el 100% de los salarios reales pagados. a los discapacitados.
Si el salario real pagado por la unidad a los discapacitados excede la renta imponible del año en curso, se podrá deducir la parte que no exceda la renta imponible, y la parte que exceda la renta imponible para este año y años posteriores no se pueden deducir. El método antes mencionado de deducir la renta imponible de los salarios adicionales no es aplicable a las unidades deficitarias.
Al implementar el método anterior de deducir la renta imponible de los salarios, las unidades pueden disfrutar de otras políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta empresarial.
2. La devolución del impuesto sobre el valor añadido o la reducción del impuesto empresarial sobre los ingresos obtenidos por la unidad de acuerdo con la normativa están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades.
3.¿Qué menciona este artículo? ¿unidad? Se refiere a empresas registradas fiscalmente (excluidas las empresas unipersonales, las sociedades colectivas y los hogares que trabajan por cuenta propia), las instituciones públicas, los grupos sociales y las unidades privadas no empresariales.
(3) Impuesto sobre el uso del suelo urbano
En un año fiscal, el número promedio mensual de personas discapacitadas ubicadas en la unidad representa más del 25% (incluido el 25%) de el número total de empleados en la unidad si excede de 10 (inclusive), el impuesto sobre el uso de suelo urbano para el año en curso puede reducirse o eximirse. Los coeficientes específicos de reducción y exención de impuestos y las medidas de gestión serán determinados por las autoridades financieras y tributarias de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.
2. Condiciones para las unidades que disfrutan de políticas fiscales preferenciales
¿Unidades que colocan a personas discapacitadas en el empleo (incluidas empresas de asistencia social, instituciones de masajes para ciegos e instituciones de terapia ocupacional? Instituciones de terapia ocupacional). ? se refieren al empleo integrado Integrado con unidades de rehabilitación, producción de bienestar y colocación que logran el propósito de calmar las emociones, aliviar los síntomas, mejorar las habilidades y mejorar las condiciones de vida organizando a las personas con discapacidad mental para que participen en trabajos productivos apropiados e implementen tratamientos y capacitación de rehabilitación. incluidas unidades de rehabilitación adscritas a hospitales psiquiátricos (talleres, talleres de terapia ocupacional adscritos a empresas, estaciones de terapia ocupacional establecidas por gobiernos y organizaciones de base, etc.), si cumplen con las siguientes condiciones y son reconocidos por los departamentos pertinentes, pueden solicitar políticas fiscales preferenciales :
(1) ) firma un contrato laboral o acuerdo de servicios por más de un año (incluido un año) con cada persona discapacitada de conformidad con la ley. ¿Contrato laboral o acuerdo de servicios? , incluido el formulario de pago de salario a tiempo completo y el formulario de pago de salario a tiempo parcial contrato laboral o acuerdo de servicio. ), y la ubicación de cada persona discapacitada en el trabajo real de la unidad.
(2) El promedio de personas con discapacidad efectivamente colocadas por mes corresponde al número de empleados de la unidad (? ¿Empleados de la unidad? Se refiere a empleados que han establecido una relación laboral con la unidad y están obligados a firmar un contrato laboral o acuerdo de servicios de acuerdo con la ley. Contabilización del número total La proporción debe ser superior al 25% (incluido el 25%), y el número de personas discapacitadas realmente colocadas es más de 10 (incluidos 10). Las personas discapacitadas que están empleadas en forma de despacho de mano de obra son empleados de la unidad de despacho de mano de obra.
La colocación real mensual promedio es la proporción del número de personas discapacitadas en el número total de empleados de la. unidad es inferior al 25% (excluido el 25%) pero más del 1,5% (incluido el 1,5%), y el número real de personas discapacitadas alojadas supera las 5 (incluidas 5 personas), pueden disfrutar de políticas preferenciales en el impuesto de sociedades, pero no disfruta de políticas preferenciales para el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial o el impuesto sobre el uso del suelo urbano.
(3) Cada persona con discapacidad que sea colocada debe pagar el pago mensual completo al gobierno popular del distrito o condado. dónde está ubicada la unidad de acuerdo con las políticas nacionales. Seguro de pensión básico, seguro de desempleo y otros seguros sociales. ¿Qué pasa con el seguro médico básico de los empleados? ¿Nueva atención médica cooperativa rural? ¿Pagar seguro de pensión? Categoría de seguro de pensión básico
(4) El pago real para cada persona discapacitada a través de un banco u otra institución financiera no es menor que la cantidad aprobada por el pueblo provincial. gobierno del distrito o condado donde se encuentra la unidad estándar de salario mínimo
(5) Instalaciones básicas para el alojamiento de personas con discapacidad
3.
(1) Formulario de solicitud de exención de impuestos.
Los contribuyentes solicitan la reducción o exención de impuestos ante las autoridades fiscales competentes y presentan los siguientes materiales:
1. departamento de asuntos civiles o la Federación de Personas con Discapacidad, los departamentos anteriores emitirán opiniones de revisión y confirmación por escrito (las unidades reconocidas por el departamento de asuntos civiles o la Federación de Personas con Discapacidad no necesitan proporcionarlas);
2. El contrato de trabajo o contrato de servicios (copia) firmado por el contribuyente y la persona discapacitada;
3. Registros de pago de las primas de seguro social pagadas por los contribuyentes para las personas discapacitadas;
5. Requerido por las autoridades fiscales competentes. Otros materiales.
(2) Devolución de impuestos y medidas de reducción de impuestos.
1. Impuesto sobre el valor añadido e impuesto empresarial
(1) La autoridad fiscal reembolsará el impuesto sobre el valor añadido inmediatamente después de su recaudación. Las autoridades reembolsarán el IVA mensualmente. contribuyentes que cumplan con las condiciones para la reducción y exención de impuestos. Si el IVA pagado este mes es insuficiente, se puede reembolsar con el IVA pagado este año. Si aún es insuficiente, se puede reembolsar en los meses siguientes. el impuesto a pagar este año es menor que el límite de reembolso de impuestos anual aprobado, el reembolso de impuestos se limitará al monto del impuesto a pagar este año si el monto de impuesto a pagar este año es mayor que el límite de reembolso de impuestos anual aprobado, el reembolso de impuestos; se limitará al monto del impuesto a pagar por el contribuyente para este año, la devolución del impuesto no podrá trasladarse al año siguiente. El IVA reembolsable por el contribuyente este mes se calcula según la siguiente fórmula:
¿El IVA reembolsable este mes = el número real de personas con discapacidad colocadas por el contribuyente este mes? ¿Cuál es el monto específico del impuesto al valor agregado que cada persona discapacitada puede reembolsar cada año según lo determinen las autoridades tributarias a nivel de condado o superior? 12
(2) Reducción o exención mensual del impuesto empresarial. Las autoridades fiscales competentes deberían reducir o reducir mensualmente el impuesto empresarial. Si el impuesto comercial pagadero este mes es insuficiente, no se trasladará al mes siguiente para su reducción o exención.
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