Normas sobre el sellado de activos de datos por parte de agencias de auditoría
El artículo 1 tiene como objetivo regular el sellado de la información relevante de las entidades auditadas y los activos obtenidos en violación de las regulaciones estatales por las agencias de auditoría, garantizar que las agencias de auditoría y los auditores ejerzan estrictamente sus poderes de supervisión de auditoría de acuerdo con la ley, mejorar el nivel de auditoría de acuerdo con la ley y salvaguardar los intereses y derechos e intereses legítimos del estado. Estas regulaciones están formuladas de acuerdo con la Ley de Auditoría, el Reglamento de Implementación de la Ley de Auditoría y otras leyes y regulaciones relevantes para los intereses y derechos legítimos de la entidad auditada. Artículo 2 Este reglamento se aplicará a las medidas de sellado adoptadas por la agencia de auditoría para sellar información relevante de la unidad auditada y los activos obtenidos en violación de los reglamentos estatales.
Cuando la evidencia de auditoría pueda perderse o sea difícil de obtener en el futuro, las medidas de registro anticipado y preservación tomadas por la agencia de auditoría se implementarán de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Sanciones Administrativas y los reglamentos administrativos pertinentes. Artículo 3 El organismo de auditoría observará los principios de legalidad y prudencia al adoptar medidas de sellado.
El organismo de auditoría deberá tomar medidas de sellado en estricta conformidad con las condiciones y procedimientos determinados por la Ley de Auditoría, el Reglamento de Aplicación de la Ley de Auditoría y este reglamento, y no abusará del poder de sellado.
Si la agencia de auditoría puede lograr el propósito de la auditoría deteniendo el comportamiento ilegal de la unidad auditada, recopilando evidencia de manera oportuna o tomando medidas de registro y preservación anticipadas, no es necesario adoptar el sellado. medidas. Artículo 4 En cualquiera de las siguientes circunstancias, la agencia de auditoría podrá tomar medidas de sellado:
(1) La unidad auditada transfiere, oculta, manipula o destruye comprobantes contables, libros contables y contabilidad financiera. informes y Otra información relacionada con ingresos y gastos fiscales o ingresos y gastos financieros;
(2) La unidad auditada es o puede transferir u ocultar activos obtenidos en violación de las regulaciones estatales. Artículo 5 La agencia de auditoría sellará los siguientes materiales de la unidad auditada de conformidad con la ley:
(1) Documentos contables, libros contables, informes contables financieros y otros materiales contables
Si la información anterior se almacena en medios magnéticos, ópticos, electrónicos y otros, la agencia de auditoría podrá sellar los medios de almacenamiento correspondientes de conformidad con la ley. Artículo 6: Los organismos de auditoría deberán sellar el efectivo, los activos físicos y de otro tipo o los valores negociables, los certificados de propiedad y otros certificados de activos obtenidos por la unidad auditada en violación de las regulaciones estatales de conformidad con la ley. Artículo 7 Las medidas de sellado tomadas por la agencia de auditoría serán aprobadas por la persona a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior (incluida la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado y las oficinas enviadas de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel provincial o superior, lo mismo a continuación), y será implementado por dos auditores. Artículo 8 Cuando el organismo de auditoría adopte medidas de sellado, deberá notificar el sellado a la unidad auditada.
El aviso de sellado incluye el siguiente contenido:
(1) Nombre de la unidad auditada;
(2) Base para el sellado;
( 3) Nombre, cantidad, etc. de los materiales o activos sellados;
(4) Período de sellado;
(5) Canales y plazos para que la unidad auditada aplique para reconsideración administrativa o inicio de litigio administrativo.
(6) Nombre, sello y fecha de la institución fiscalizadora;
En emergencias tales como cuando la unidad auditada esté transfiriendo, ocultando, manipulando o destruyendo información relevante o esté transfiriendo u ocultando activos obtenidos en violación de las regulaciones estatales, el auditor deberá informarlo a la persona a cargo. de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior, con la aprobación verbal, se pueden tomar las medidas necesarias para sellar el documento en el lugar y se emitirá un aviso de sellado. Artículo 9 Cuando la agencia de auditoría tome medidas de sellado, los auditores, junto con el personal pertinente de la unidad auditada, realizarán un inventario de los materiales o activos relevantes y prepararán una lista de sellado.
La lista de sellos generalmente registra el nombre y la cantidad de datos sellados, y el nombre, especificación, modelo, cantidad, etc. de los activos sellados. Si los datos sellados se almacenan en medios magnéticos, ópticos, electrónicos o de otro tipo, también se debe indicar el nombre, las especificaciones, etc. del medio de almacenamiento.
La lista de sellos se realizará por duplicado y será firmada o sellada por el auditor y el personal pertinente de la unidad auditada después de la verificación, teniendo cada parte una copia. Artículo 10 La agencia de auditoría colocará sellos en los archivadores, cajas fuertes, salas de archivos, almacenes, etc. donde se almacenen materiales o activos sellados.
El sello deberá indicar el nombre del organismo auditor, la fecha del sellado y el sello del organismo auditor.
Artículo 11 Si el organismo auditor cumple con las condiciones de almacenamiento, podrá conservar por su cuenta los materiales o bienes sellados; si no cumple con las condiciones de almacenamiento, podrá designar a la unidad auditada para que conserve o cuide los equipos o instalaciones que almacene; los materiales y bienes sellados, en circunstancias especiales, también pueden confiarse a un tercero que no tenga interés en la unidad auditada para su custodia.
Si la agencia de auditoría designa a la unidad auditada para conservar o cuidar el equipo o las instalaciones para almacenar materiales y activos sellados, las responsabilidades de custodia de la unidad auditada se indicarán en el aviso de sellado. Artículo 12 La unidad auditada o el tercero encargado de la custodia desempeñarán las responsabilidades de custodia. Salvo las circunstancias previstas en el artículo 13 de este reglamento, no abrirán sin autorización, ni dañarán ni trasladarán los equipos o instalaciones para almacenar materiales sellados. y activos. Artículo 13 En caso de desastres naturales u otras emergencias que puedan causar daños a los materiales o activos sellados, el auditado o un tercero responsable de la custodia trasladará los materiales o activos sellados a un lugar seguro e informará la situación con prontitud a la agencia de auditoría. que toma medidas de sellado. Artículo 14 El período de sellado generalmente no excederá los 7 días hábiles, si hay circunstancias especiales que requieran una extensión, podrá extenderse adecuadamente con la aprobación de la persona a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior; , pero el plazo ampliado no podrá exceder de 7 días hábiles.