¿Qué es el fondo de reserva? ¿Cómo deberían manejarse las cuentas de reembolso reales?
Muchos fanáticos han hecho preguntas sobre el fondo de reserva. Después de recopilar preguntas relevantes, Xiaohui descubrió que no todos tienen clara la administración y el reembolso del fondo de reserva. Hoy les daré una introducción sistemática.
¿Qué es un fondo de reserva?
Algunos departamentos de la empresa suelen tener muchos gastos esporádicos. Si consume una vez, debe solicitar una tarifa una vez, que es una tarifa. Proceso complicado e ineficiente. El sistema de fondo de reserva puede resolver este problema hasta cierto punto: la empresa asigna una cierta cantidad de dinero al departamento, que es administrado por personal dedicado. Los gastos del departamento se adelantan a partir de esta cantidad y se reembolsan después del consumo. El monto asignado en esta parte es el fondo de reserva. Después de cada reembolso, se debe reponer el monto y devolverlo al valor original.
Según los diferentes sistemas de gestión de las empresas, el sistema de fondos de reserva se divide principalmente en un sistema de fondos de reserva fijos y un sistema de fondos de reservas no fijos. Si el monto del consumo regular por departamento o empleado es similar, entonces la empresa puede utilizar el sistema de reserva de anticipos, y el monto debe ser aprobado con anticipación y ser realista si el departamento o empleado tiene gastos más esporádicos y el monto es variable; Se puede formular una cantidad no fija. Sistema de reserva.
¿Cómo gestionar los fondos de reserva?
La gestión de los fondos de reserva se divide en dos aspectos, uno es la gestión de custodia y el otro es la gestión del débito. Basado en la situación real, lolo resume los siguientes puntos de gestión.
El contenido de custodia y gestión incluye:
1. Ámbito de aplicación: estipula qué departamentos y empresas están dentro del alcance de los gastos del fondo de reserva. Los métodos de pago, como las transferencias bancarias, pueden ser. utilizado para pagos que no están dentro de este alcance Consulte el "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo" del Consejo de Estado:
Reglamento provisional sobre gestión de efectivo
2. Para los departamentos o empleados que utilizan fondos de reserva, ¿adoptan un sistema de fondo de reserva fijo o un sistema de fondo de reserva no mejorado?
3. Custodio: el fondo de reserva debe ser mantenido por una persona dedicada, revisada periódicamente. e inventariado y liquidado mensualmente para evitar apropiación indebida o abuso; el custodio debe verificar estrictamente los comprobantes de consumo presentados por el departamento de reembolso o los empleados Revisar y conservar adecuadamente los comprobantes pertinentes
4. El fondo de reserva debe preparar una lista o informe de los gastos del fondo de reserva cada mes y presentarlo a la persona a cargo del Departamento de Finanzas para reflejar el uso del fondo de reserva de manera oportuna.
El contenido de la gestión de préstamos incluye:
1. Antes de pedir prestado: antes de pedir prestado el fondo de reserva, el departamento o empleado que utiliza el fondo de reserva debe completar el "Formulario de préstamo del fondo de reserva". "e indique el monto del préstamo. El monto y la descripción del negocio se pueden informar al departamento superior o al gerente para su aprobación si existen circunstancias especiales;
2. Al reembolsar: el departamento o empleado debe obtener un calificado y factura válida después del consumo e informarla al administrador del fondo de reserva de manera oportuna para complementar el monto del fondo de reserva.
Procesamiento contable del reembolso real
Por ejemplo, debido a las compras frecuentes por parte del departamento administrativo, hay muchos gastos esporádicos cada mes. En diciembre de este año, se estableció Deep Space Network. un fondo de reserva para el departamento administrativo. La cuenta tiene un límite de 1.000 yuanes y es administrada por el cajero. En enero, Xiao Wang, del departamento de administración, pidió a una empresa de mantenimiento que reparara el aire acondicionado, lo que le costó 550 yuanes. Después de obtener la factura emitida por la empresa de mantenimiento, Xiao Wang lo informó al cajero.
1. Establecer una cuenta de reserva:
Débito: Efectivo disponible 1.000 Préstamo: Depósito bancario 1.000 Préstamo: Otras cuentas por cobrar - fondo de reserva 1.000 Préstamo: Efectivo disponible 1.000
2. Si se adopta el sistema de anticipos, el límite de endeudamiento es de 500 yuanes, por lo que Xiao Wang adelantó personalmente 50 yuanes.
Reembolsar después de obtener la factura, el contador hará la contabilidad y el cajero repondrá el fondo de reserva de manera oportuna:
Al pedir prestado por adelantado: préstamo: otras cuentas por cobrar - 500 préstamo del fondo de reserva: 500 efectivo disponible
Reembolso Cuándo: Préstamo: Gastos de gestión 500 Otras cuentas por pagar - Xiao Wang 50 Préstamo: Otras cuentas por cobrar - Fondo de reserva 500 Efectivo disponible 50
Al reponer el fondo de reserva: Pedir prestado : Otras cuentas por cobrar - Préstamo Reserve Gold 500: efectivo disponible 500
3. Si se adopta el sistema de fondo de reserva no fijo, Xiao Wang solicitó un fondo de reserva de 550 yuanes. obtendrá el reembolso de la factura, el contador hará la contabilidad y el cajero repondrá el fondo de reserva de manera oportuna:
Al pedir prestado por adelantado: Débito: Otras cuentas por cobrar - Fondo de reserva 550 Préstamo: Efectivo. disponible 550
Al reembolsar: Débito: Gastos de gestión 550 Crédito: Otras cuentas por cobrar - - Fondo de reserva (Sección Administrativa) 550
Al reponer el fondo de reserva: Préstamo: Otras cuentas por cobrar - Reserva fondo 550 Préstamo: Efectivo disponible 550