Lineamientos de Operación para Contribuyentes Beneficiarios de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado
¿Qué se puede escanear generalmente a partir de códigos QR? ¿Código de salud? ¿Marca registrada?
¡¡Boleto electrónico!!!
¡Hoy es el día! nuevamente el día de adquisición de conocimientos del jefe Xie
Las siguientes son las pautas de operación para los contribuyentes con facturas especiales electrónicas, ¡apúrate e infórmate de acuerdo con el "Reglamento de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Implementación de la Electronicización de"! Facturas especiales del impuesto al valor agregado entre nuevos contribuyentes "Anuncio sobre la cuestión" (Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. 22 de 2020), los nuevos contribuyentes que implementen facturas especiales electrónicas a partir del 21 de diciembre de 2020, emitirán facturas electrónicas especiales del impuesto al valor agregado ( en adelante “facturas especiales electrónicas”) El ámbito de destinatario es a nivel nacional. Para garantizar que el contribuyente comprador pueda obtener y utilizar con éxito facturas especiales electrónicas, estos lineamientos operativos están especialmente formulados.
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Método de aceptación de factura 1. El comprador escanea el código QR proporcionado por el vendedor o hace clic en el enlace URL de descarga del archivo de diseño en el correo electrónico para obtener una vista previa y descargar el diseño de factura electrónica. archivo y verificar firma. Después de que el vendedor emita una factura, haga clic en el botón del código QR y aparecerá un cuadro de código QR. Al escanear el código QR se mostrará un enlace para ver o descargar el archivo de diseño correspondiente a esta factura. (Como se muestra a continuación:)
Después de que el vendedor emita una factura, también puede hacer clic en el botón Enviar correo electrónico, completar la dirección de correo electrónico del comprador para recibir el documento y hacer clic en el botón Guardar para enviar el enlace de descarga del archivo de diseño correspondiente a la factura a La dirección de correo electrónico del comprador, para que el contribuyente del comprador pueda ver o descargar el archivo de diseño.
2. Descargue el archivo de formato a través de la plataforma de inspección de facturas con IVA Para facturas especiales electrónicas, la plataforma de inspección de facturas con IVA proporciona una función de descarga de archivos de formato. En los detalles de inspección de la factura, haga clic en el botón "Descargar archivo de diseño" para obtener una vista previa o descargar el archivo de diseño de la factura especial electrónica con IVA.
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Métodos de Inspección de Facturas Electrónicas Especiales del Impuesto al Valor Agregado Los contribuyentes pueden consultar la información de las facturas electrónicas especiales de IVA a través de la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas Electrónicas del Impuesto al Valor Agregado.
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Verifique y confirme la factura electrónica con IVA. El proceso de operación es el mismo que el de la factura especial en papel. Inicie sesión en la Plataforma de servicios integrales de factura con IVA de Guangdong para verificar y confirmar. 1. Requisitos del navegador de la computadora: IE9 o superior o instalar los navegadores Google y Firefox. 2. Instalación de controladores y control de aplicaciones del cliente. 3. Conecte Tax UKey a su computadora. 4. Inicie sesión en la Plataforma de Servicios Integrales de Factura de IVA: Abra la interfaz del cliente, ingrese la contraseña del certificado digital de la UKkey fiscal y haga clic en el botón "Iniciar sesión" para iniciar sesión en la Plataforma de Servicios Integrales de Factura de IVA. 5. Verificación de facturas: en el módulo "Verificación de deducciones" de la pestaña de la barra de navegación, utilice las funciones "Verificación de deducciones de facturas" y "Verificación de deducciones por lotes de facturas" para verificar las facturas utilizadas para declarar deducciones, y las facturas se verifican. el importe efectivo de la deducción fiscal.
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Declaración de deducciones en la Plataforma de Atención Integral Factura IVA 1. Requisito previo: Completar la verificación de factura en la Plataforma de Atención Integral Factura IVA. 2. Confirmación de factura: seleccione el módulo "Verificación de deducciones" en la pestaña de la barra de navegación de la Plataforma de servicios integrales de facturas con IVA y luego use la función "Estadísticas de verificación de deducciones" para solicitar deducciones de facturas durante el período de declaración y realizar una deducción de facturas. Después de procesar la solicitud de deducción, firme y confirme la tabla de estadísticas de deducción. Una vez confirmada la firma, los datos de la factura en el "Informe estadístico actual" se utilizarán como datos para reclamar las deducciones de la factura actual. 3. Puede cancelar facturas revisadas por error antes de confirmar la firma: Antes de completar la declaración de impuestos actual, se admiten múltiples verificaciones, desmarcaciones, estadísticas de aplicación, estadísticas de cancelación, estadísticas de firma, cancelación de firmas y otras operaciones en cada período.
Para las facturas verificadas consultadas, seleccione una factura con la marca de verificación como "marcada" para cancelar el estado de verificación de la primera columna y realizar el procesamiento de deshacer de la operación de verificación anterior (la factura se procesa después La factura quedará sin marcar)
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Respuestas a preguntas candentes
1. ¿Cuáles son las reglas de muestra y codificación para facturas especiales electrónicas? Respuesta: ¿La muestra del boleto especial electrónico es la que se muestra? a continuación:
El código de factura del billete especial electrónico tiene 12 dígitos y las reglas de codificación son: el primer dígito es 0 y los dígitos 2 al 5 representan provincias, regiones autónomas y municipios directamente bajo el Gobierno central. Para las ciudades bajo planificación estatal separada, del 6 al 7 representan el año, del 8 al 10 representan el lote y del 11 al 12 representan el 13. El número de factura es de 8 dígitos y se elabora anualmente y por lotes.
2. ¿Cuáles son los principales cambios entre las facturas especiales electrónicas y las facturas especiales con IVA en papel? Respuesta: 1 Simplificar el nombre de la columna de "Nombre de los bienes o trabajos o servicios sujetos a impuestos" a "Nombre del proyecto"; 2 Se canceló la columna original "Vendedor: (Sección)", simplificando aún más el estilo de la factura. 3. Se canceló el sello de factura especial y se utilizó una firma electrónica en lugar del sello de factura especial.
3. ¿Es necesario sellar las facturas especiales electrónicas con un sello de factura especial? Respuesta: Las facturas especiales electrónicas utilizan firmas electrónicas en lugar del sello de factura especial ya no se mostrará en el anverso. de la factura electrónica especial del impuesto al valor agregado, ni se estampará el sello de factura especial en el anverso de la factura especial. Es necesario sellar un sello de factura especial en la copia impresa en papel de la factura electrónica.
4. La factura electrónica recibida no se puede abrir y no se puede ver la información de la factura. ¿Qué debo hacer? ¿Cómo descargar la factura electrónica? ¿La factura electrónica está en formato OFD y está sujeta a nivel nacional? Inspección de facturas con IVA. Puede descargar el lector de archivos en formato de factura electrónica con IVA en la plataforma para ver facturas electrónicas con IVA especiales.
La Plataforma Nacional de Inspección de Facturas con IVA proporciona una función de descarga de archivos de formato. En los detalles de inspección de facturas, haga clic en el botón "Descargar archivos de formato" para obtener una vista previa o descargar el archivo de formato de factura electrónica. También se puede vincular la dirección de correo electrónico reservada por el beneficiario y el contribuyente comprador puede ver o descargar el archivo de diseño.
5. ¿El efecto legal de un billete especial electrónico es el mismo que el de un billete especial en papel? Respuesta: ¿Igual? Los billetes electrónicos y los billetes en papel tienen el mismo efecto jurídico.
6. ¿Las normas para el uso de billetes electrónicos y billetes en papel son las mismas? Las facturas especiales electrónicas son facturas especiales con IVA, y su validez legal, finalidades básicas y normas básicas de uso son las mismas que las de las facturas especiales con IVA en papel.
7. ¿Cómo deben los contribuyentes emitir facturas especiales electrónicas con letras rojas? Respuesta: Después de que los contribuyentes reciben las facturas especiales electrónicas, las compras pueden ser devueltas, los vendedores pueden emitir facturas incorrectas, los servicios sujetos a impuestos pueden suspenderse y pueden ocurrir descuentos en las ventas. , etc. En este caso, se puede emitir un billete especial electrónico con letra roja. En comparación con el proceso de emisión de billetes especiales en papel con letras rojas, al emitir billetes especiales electrónicos con letras rojas, el vendedor no necesita recuperar los billetes especiales electrónicos con letras azules ya emitidos, lo que tiene la ventaja de ser sencillo, fácil y sencillo. para operar. En concreto, el proceso de emisión de un billete especial electrónico con letra roja se puede dividir en tres pasos. El primer paso es que el contribuyente comprador o vendedor complete el “Formulario de Información para Emitir Factura de IVA Especial Letra Roja” (en adelante el “Formulario de Información”) en el Sistema de Gestión de Facturas con IVA (en adelante el “Formulario de Información”) en el Sistema de Gestión de Facturas con IVA (en adelante el “Formulario de Información”) Sistema de Gestión”). Dependiendo de si el comprador ha utilizado la factura especial electrónica para declarar las deducciones, el método de emisión de un "Formulario de información" se divide en dos categorías. La primera categoría es para que el comprador emita un "Formulario de información". Si el comprador ha utilizado la factura electrónica para declarar deducciones, el comprador completará y cargará el "Formulario de Información" en el sistema de gestión de facturas. En este caso, no es necesario completar el plano correspondiente en el "Formulario de Información". Información electrónica de billetes especiales. La segunda categoría es cuando el vendedor emite un "Formulario de información". Si el comprador no utiliza la factura electrónica para declarar deducciones, el vendedor completará y cargará el "Formulario de Información" en el sistema de gestión de facturas. En este caso, será necesario completar las letras azules correspondientes en el "Formulario de Información" Electrónico. información del billete. El segundo paso es la verificación automática del sistema de información de la autoridad tributaria. La autoridad tributaria recibe el "Formulario de información" cargado por los contribuyentes a través de Internet. Después de que el sistema verifica y pasa automáticamente la verificación, genera un "Formulario de información" con un "número de formulario de información de factura en letra roja" y sincroniza la información con el. sistema del contribuyente. El tercer paso es que el contribuyente del vendedor emita una factura especial electrónica con letra roja. Después de que el vendedor consulta el "Formulario de información" verificado en el sistema de gestión de facturas, puede emitir una factura electrónica con letras rojas.
El billete electrónico con letras rojas debe corresponder uno a uno con el "Formulario de Información". Cabe señalar que, en el caso de que el comprador haya utilizado la factura especial electrónica para declarar deducciones, puede haber un cierto desfase entre la emisión del "Formulario de información" por parte del comprador y la emisión de la factura electrónica de letra roja. factura especial del vendedor. El comprador debe seguir temporalmente el "Formulario de información" 》El monto del impuesto al valor agregado enumerado se transfiere del monto del impuesto soportado actual. Después de obtener la factura electrónica con letra roja emitida por el vendedor. utilizado como comprobante contable junto con el "Formulario de Información".
8. ¿Qué debe hacer el beneficiario si pierde la factura electrónica emitida? Respuesta: Si el beneficiario pierde o daña la factura electrónica emitida, puede utilizar el código de factura, el número de factura y la fecha de facturación. monto de emisión y otra información, luego de pasar la inspección en la plataforma nacional de inspección de facturas con IVA, descargue la factura especial electrónica. Si no dispone de la información relevante, también podrá solicitar un nuevo billete electrónico al emisor de la factura.
9. ¿Se puede exigir a los contribuyentes que implementen facturas especiales electrónicas que emitan facturas especiales en papel? Los nuevos contribuyentes que implementen facturas especiales electrónicas podrán emitir facturas especiales electrónicas o facturas especiales en papel. Es posible que algunos beneficiarios aún necesiten utilizar billetes especiales en papel debido a sus propias necesidades de gestión. Para proteger los derechos e intereses del beneficiario, si se solicita un billete especial en papel, el emisor deberá emitir un billete especial en papel.
10. Cuando se utiliza una copia impresa en papel de una factura especial electrónica como comprobante fiscal, ¿de todos modos es necesario guardar la factura electrónica correspondiente al mismo tiempo? Según el "Aviso de la Oficina de Archivos Nacionales del Ministerio de Finanzas sobre la regulación del registro y archivo de comprobantes contables electrónicos" (Cai Kuai [2020] No. 6), si una unidad utiliza una copia impresa en papel de un comprobante contable electrónico como como base para la presentación del reembolso, también deberá conservar la copia impresa de los comprobantes contables electrónicos en formato papel.
11. ¿A qué aspectos deben prestar atención los contribuyentes al presentar reembolsos con facturas electrónicas? Respuesta: Los contribuyentes que presenten reembolsos con facturas electrónicas (incluidas facturas electrónicas especiales y facturas electrónicas generales) estarán sujetos a la Ley del Ministerio de Hacienda. Se implementan las disposiciones del Aviso de la Administración de Archivos del Estado sobre la regulación del reembolso y el archivo de comprobantes de contabilidad electrónica (Cai Kuai [2020] No. 6). En primer lugar, los contribuyentes sólo pueden utilizar facturas electrónicas para registrar reembolsos de conformidad con lo dispuesto en el artículo 3 del Aviso. En segundo lugar, las facturas electrónicas tienen el mismo efecto jurídico que las facturas en papel. Según el artículo 5 del "Aviso", las facturas electrónicas obtenidas por los contribuyentes ya no pueden conservarse en papel. En tercer lugar, si el contribuyente necesita utilizar la copia impresa en papel de la factura electrónica como base para presentar el reembolso, también deberá conservar la factura electrónica con la copia en papel de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 del "Aviso".
12. Después de obtener la factura especial electrónica, cómo tratarla si es necesario utilizarla para declarar la deducción del impuesto soportado del IVA o solicitar el reembolso del impuesto de exportación o el reembolso del impuesto de agencia. con la factura especial de IVA en papel. De acuerdo con esto, después de obtener la factura electrónica especial de IVA, si es necesario utilizarla para declarar la deducción del impuesto soportado del IVA o solicitar el reembolso del impuesto de exportación o el reembolso del impuesto de agencia, debe iniciar sesión en el IVA de Guangdong. Plataforma de Servicio Integral de Factura para confirmar el propósito de la factura.
13. ¿A qué riesgos fiscales deben prestar atención los contribuyentes al utilizar billetes especiales electrónicos? Respuesta: ¿El efecto legal, los fines básicos y las normas de uso básicas de los billetes especiales electrónicos son los mismos que los de los billetes especiales en papel? Los contribuyentes deberán utilizar facturas especiales electrónicas de conformidad con las regulaciones, tomar medidas efectivas para prevenir riesgos fiscales tales como gastos falsos o duplicados, y no realizarán declaraciones falsas ni deducirán impuestos.