Cómo cumplimentar la declaración del Impuesto sobre la Renta procedente de rentas de inversiones
Los ingresos por inversiones para la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades deben cumplimentarse en dos tablas. La primera tabla es: A105030 Tabla detallada del ajuste del impuesto sobre la renta de inversiones. La segunda tabla es: Tabla de detalles del elemento de ajuste de impuestos A105000. Necesitamos completar el formulario detallado de ajuste del impuesto sobre la renta de inversiones con anticipación, entonces, ¿cómo completar la liquidación del impuesto sobre la renta y la liquidación de los ingresos de inversiones? Consulte a continuación el método de llenado específico.
¿Cómo completarlo? ¿Se han implementado las instrucciones para completar la liquidación del impuesto sobre la renta y la liquidación de ingresos por inversiones, A105030 "Formulario detallado de ajuste del impuesto sobre la renta de inversiones" "Normas de contabilidad para empresas comerciales n.° 22 - Reconocimiento y medición de instrumentos financieros" (emitida por Contabilidad financiera [2017] No. 7), "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales No. 23 - Activos Financieros" "Transferencia" (emitida por Contabilidad [2017] No. 8), "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales No. 24 - Contabilidad de Coberturas" (emitida por Contabilidad [2017] N° 9), “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 37 – Presentación de Instrumentos Financieros” (Contribuyentes que son contribuyentes según la Contabilidad Financiera [2017] N° 14) (los cuatro puntos anteriores se denominan “ Nuevas Normas Financieras"), si las categorías del proyecto de ingresos por inversiones no están en las filas 1 a 8 de esta tabla, entonces en la fila 9 "9. Complete los tratamientos contables, regulaciones fiscales y ajustes fiscales relevantes en "Otros". . 1. Columna 1 "Monto en Cuenta": Complete los ingresos por inversiones en poder del contribuyente y confirmados contablemente. 2. Columna 2 “Monto del Impuesto”: Complete la renta de inversiones en poder del contribuyente y reconocida de acuerdo con las normas tributarias. 3. Columna 3 "Monto del ajuste fiscal": Complete los proyectos de inversión en poder del contribuyente. El monto del ajuste fiscal requerido para la confirmación contable de la diferencia entre los ingresos por inversiones y los ingresos por inversiones estipulados en las normas fiscales es el monto de la columna 2-1. . 4. Columna 4 "Ingresos por enajenación reconocidos contablemente": Complete el monto de los ingresos por enajenación después de la deducción de los impuestos y tasas pertinentes confirmados por contabilidad cuando los contribuyentes recuperan, transfieren o liquidan proyectos de inversión. 5. Columna 5 "Ingresos por enajenación para el cálculo del impuesto": complete el monto de los ingresos por enajenación calculados de acuerdo con las normas tributarias después de deducir los impuestos y tasas pertinentes cuando el contribuyente recupera, transfiere o liquida proyectos de inversión. 6. Columna 6 “Valor en libros de la inversión enajenada”: completar los proyectos de inversión recuperados, transferidos o liquidados y enajenados por el contribuyente, y el valor en libros de la inversión enajenada en los cálculos contables. 7. Columna 7 "Base de cálculo del impuesto de enajenación de inversiones": completar los proyectos de inversión recuperados, transferidos o liquidados y enajenados por el contribuyente, y el monto del impuesto calculado de acuerdo con las normas tributarias sobre la enajenación de inversiones. 8. Columna 8 "Ingreso o pérdida por enajenación confirmada por contabilidad": Complete la recuperación, transferencia o liquidación de proyectos de inversión por parte del contribuyente, y la renta o pérdida por enajenación confirmada por contabilidad se informará de acuerdo con el monto de las columnas 4 a 6 (pérdidas están marcados con "-" No. complete la columna). 9. Columna 9 "Ingresos por enajenación para el cálculo del impuesto": Complete la recuperación, transferencia o liquidación de proyectos de inversión por parte del contribuyente, y los ingresos por enajenación calculados de conformidad con las normas tributarias se informarán de acuerdo con los montos de las columnas 5 a 7. 10. Columna 10 “Monto del ajuste tributario”: complete el monto del ajuste tributario requerido cuando el contribuyente recupera, transfiere o liquida proyectos de inversión. Si el tratamiento contable es inconsistente con las normas tributarias, complete el monto en las columnas 9-8. 11. Columna 11 "Monto del ajuste de impuestos": complete el monto en las columnas 3+10. 2. Instrucciones para completar el A105000 "Formulario detallado de partidas de ajuste fiscal" Línea 4 "(3) Ingresos por inversiones": Complete el formulario de acuerdo con el "Formulario detallado de ajustes fiscales por ingresos por inversiones" (A105030). En la primera columna de "monto contable", complete el monto total en la fila 10, columnas 1+8 del informe A105030. En la columna 2 "Monto del impuesto", complete el monto total en la fila 10, columnas 2+9 del formulario A105030. Si la fila 10, columna 11 de la tabla A105030 ≥ 0, complete el monto de la fila 10, columna 11 de la tabla A105030 en la columna 3 "Monto del ajuste". Si la tabla A105030, fila 10, columna 11, a través de la explicación del artículo, creo que todos saben cómo completar la liquidación final del impuesto sobre la renta de los ingresos por inversiones. A la hora de realizar la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades, es necesario cumplimentar dos formularios, por lo que se le explicará el método de cumplimentación de cada formulario. Espero que después de leer el artículo, todos sepan cómo completarlo. Si todavía hay amigos que no entienden, ¡puedes obtener la información en el artículo para obtener más conocimientos sobre cómo completar!