¿Cuáles son los tipos de impuestos en el sistema tributario de nuestro país?
Después de la reforma del sistema fiscal y tributario en 1994, las categorías tributarias de mi país se redujeron de las 37 originales a 24, logrando inicialmente la unificación de la simplificación y eficiencia del sistema tributario.
Según los objetos tributarios, se puede dividir en cinco categorías: impuesto sobre el volumen de negocios, impuesto sobre la renta, impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre los recursos e impuesto con fines comportamentales. El impuesto sobre el volumen de negocios incluye principalmente el impuesto al valor agregado corriente, el impuesto al consumo, el impuesto comercial, los derechos de aduana, etc., el impuesto sobre la renta incluye principalmente el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto a la seguridad social (también conocido como impuesto a la propiedad salarial); el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones y el impuesto sobre el uso de la tierra urbana, etc., se dividen en impuestos sobre los recursos generales y los impuestos sobre los recursos diferenciales incluyen el impuesto sobre el ajuste de la dirección de la inversión en activos fijos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos y el impuesto sobre el timbre. impuesto, impuesto al sacrificio, impuesto a la ocupación de tierras cultivadas, impuesto a la escrituración, impuesto al valor agregado de la tierra, etc.
Según el sistema de gestión de recaudación, se puede dividir en tres categorías: impuestos industriales y comerciales, derechos de aduana e impuestos agrícolas: los impuestos industriales y comerciales incluyen el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto comercial, el impuesto a los recursos los impuestos, el impuesto sobre la renta de las empresas, etc., se basan en los bienes y artículos que entran y salen del país. Los impuestos agrícolas se refieren principalmente al impuesto a la industria agrícola (ganadería) (incluido el impuesto a las especialidades agrícolas), el impuesto a la ocupación de tierras cultivadas y a las escrituras. impuesto.
Según la autoridad de gestión tributaria, los impuestos se pueden dividir en tres categorías: impuesto central, impuesto local e impuesto central y local. Los impuestos centrales incluyen los aranceles actuales, los impuestos al consumo, los impuestos centrales sobre la renta de las empresas, etc., los impuestos locales incluyen los impuestos comerciales actuales, los impuestos sobre la renta personal, los impuestos sobre el uso del suelo urbano, etc., los impuestos exclusivos centrales y locales incluyen los impuestos actuales sobre el valor agregado y los impuestos sobre los recursos; , impuestos sobre transacciones de valores, etc.
El impuesto nacional y el impuesto local se refieren al sistema tributario nacional y al sistema tributario local, generalmente se refieren a las autoridades tributarias, no son específicos de los tipos de impuestos.
Actualmente existen 24 tipos de impuestos en nuestro país. De acuerdo con los requisitos del sistema de participación fiscal, los 24 tipos de impuestos se dividen en tres tipos: impuestos centrales, impuestos compartidos entre el centro y el gobierno. gobiernos locales e impuestos locales. Entre ellos, los impuestos centrales pertenecen al gobierno central, los impuestos locales pertenecen a los gobiernos locales y los impuestos compartidos entre los gobiernos central y local pertenecen a los gobiernos central y local respectivamente después de la distribución.
Para cumplir con los requisitos del sistema de reparto de impuestos, las autoridades tributarias nacionales se dividen en la Oficina de Impuestos Nacionales (denominada impuesto nacional) y las oficinas de impuestos locales (denominadas impuestos locales). los cuales se encargan de recaudar diferentes tipos de impuestos. El impuesto nacional es el principal responsable de recaudar los impuestos centrales y los impuestos compartidos centrales y locales. El impuesto local es el principal responsable de recaudar los impuestos locales. La división del trabajo entre ellos generalmente se divide de la siguiente manera:
1. Sistema del Servicio de Impuestos Internos: impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto a la compra de vehículos, impuesto comercial, impuesto a la renta, impuesto a la construcción y mantenimiento urbano pagado colectivamente por el departamento de ferrocarriles, las oficinas centrales de los bancos y las compañías de seguros, impuesto a la renta pagado por las empresas centrales. empresas e instituciones centrales y locales Impuesto sobre la renta pagado por empresas conjuntas y sociedades anónimas, impuesto sobre la renta pagado por bancos locales y empresas financieras no bancarias, impuesto sobre la renta e impuesto sobre recursos pagado por empresas petroleras extraterritoriales, impuesto sobre la renta pagado por empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras, y el impuesto a las transacciones de valores (antes de la introducción del impuesto, se aplicaba a las transacciones de valores. El impuesto de timbre), la parte del impuesto sobre la renta de las personas físicas que se aplica a los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro, los cargos por pagos atrasados, los impuestos atrasados y las multas por impuestos centrales. impuestos.
2. Sistema de la Oficina de Impuestos Locales: impuesto comercial, impuesto de mantenimiento urbano y construcción (excluyendo las partes antes mencionadas que son recaudadas y administradas por el sistema de la Oficina Nacional de Impuestos), impuesto sobre la renta pagado por empresas estatales locales, empresas colectivas y empresas privadas. e impuesto sobre la renta personal (excluidos los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro bancarios) parte recaudada), impuesto sobre los recursos, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas, impuesto sobre el valor añadido de la tierra, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre bienes inmuebles urbanos, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones , impuesto a las licencias de uso de vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, impuesto a las escrituras, impuesto al sacrificio, impuesto a las fiestas, impuesto agrícola, impuesto a la cría de animales Impuestos comerciales y recargos locales, cargos por pagos atrasados, impuestos atrasados y multas por impuestos locales.
Para fortalecer la gestión de recaudación de impuestos, reducir los costos de recaudación, evitar la superposición de trabajos, simplificar los procedimientos de recaudación y facilitar a los contribuyentes, bajo ciertas circunstancias, la Oficina de Impuestos del Estado y las oficinas de impuestos locales pueden encomendarse mutuamente la recaudación de ciertos impuestos en su nombre. Además, para circunstancias especiales, la Administración Estatal de Tributos adoptará disposiciones y ajustes especiales en el sistema de recaudación de determinados tipos de impuestos.
Por lo tanto, cuando los contribuyentes tienen preguntas sobre a qué sistema tributario deben pagar impuestos específicos, aún deben consultar la división real del trabajo y los requisitos específicos de las autoridades tributarias nacionales competentes y de las autoridades tributarias locales.
En la actualidad, el sistema tributario de China cuenta con 24 tipos de impuestos, que se pueden dividir a grandes rasgos en ocho categorías según su naturaleza y funciones:
1. Impuesto sobre el volumen de negocios. Incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial. Estos impuestos generalmente gravan los ingresos por ventas o ingresos comerciales obtenidos por los contribuyentes en la producción, circulación o servicios.
2. Impuesto sobre la renta. Incluye tres tipos de impuestos: impuesto sobre la renta de sociedades (aplicable a diversas empresas nacionales, como empresas estatales, empresas colectivas, empresas privadas, empresas conjuntas, sociedades anónimas, etc.), empresas con inversión extranjera e impuesto sobre la renta de empresas extranjeras. y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Estos impuestos gravan las ganancias obtenidas por los productores y operadores o los ingresos obtenidos por los individuos.
3. Categoría de impuesto sobre recursos. Incluido el impuesto sobre los recursos y el impuesto sobre el uso del suelo urbano. Estos impuestos se aplican a quienes participan en el desarrollo de recursos o utilizan terrenos urbanos. Pueden reflejar el uso pagado de recursos de propiedad estatal y ajustar el ingreso diferencial de recursos obtenido por los contribuyentes.
4. Impuestos de fines especiales. Incluye cuatro tipos de impuestos: impuesto de construcción y mantenimiento urbano, impuesto de ocupación de tierras agrícolas, impuesto de ajuste de la dirección de inversión en activos fijos e impuesto al valor agregado de la tierra. Estos impuestos se crean para lograr fines específicos y regular objetos específicos.
5. Categoría del impuesto predial. Incluye el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre bienes inmuebles urbanos y el impuesto sobre sucesiones (aún no legislado para su recaudación).
6. Impuestos conductuales. Incluye el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre las licencias de uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto de timbre, el impuesto sobre escrituras, el impuesto sobre transacciones de valores (aún no legislado para su recaudación), el impuesto sobre el sacrificio y el impuesto sobre banquetes. Estos impuestos se aplican a actividades específicas.
7. Impuestos agrarios. Incluye dos tipos de impuestos: el impuesto agrícola (incluido el impuesto agrícola sobre las especialidades agrícolas) y el impuesto sobre la ganadería. Estos impuestos gravan a las empresas, unidades e individuos que obtienen ingresos agrícolas o ganaderos.
8. Aranceles. Este impuesto se aplica a los bienes y artículos que entran y salen de las fronteras de China.