¿Cómo realizo una auditoría interna?
En primer lugar, aclarar los objetivos y aclarar las funciones de auditoría interna.
Para hacer un buen trabajo en auditoría interna, las instituciones y el personal de auditoría interna deben saber primero cuáles son las funciones de auditoría interna y cuáles son los objetivos de la auditoría interna. La definición de auditoría interna en las "Normas Básicas de Auditoría Interna" de mi país es: Auditoría interna se refiere a una actividad de supervisión y evaluación independiente y objetiva dentro de una organización, mediante la revisión y evaluación de la idoneidad, legalidad y eficacia de las actividades comerciales y los controles internos. y promover el logro de las metas organizacionales. De esta definición, podemos ver claramente que la función de auditoría interna es supervisar y evaluar, y su objetivo de trabajo es promover la realización de las metas organizacionales.
En segundo lugar, identificar el punto de entrada para el trabajo de auditoría interna.
El proyecto de auditoría que mejor refleje el valor del trabajo de auditoría interna debe seleccionarse como punto de partida para el trabajo de auditoría interna. puede proporcionar directamente a la organización Proyectos que resulten en un aumento de ingresos o una disminución de gastos son las mejores opciones, como auditorías de costos de proyectos de renovación de infraestructura. Nuestro hospital no presta atención a la auditoría interna. Para abrir la situación laboral, nuestro departamento de auditoría interna eligió como punto de partida la auditoría de costes de los proyectos de renovación de infraestructuras. Después de pasar la primera revisión de costos del proyecto de decoración, el costo aprobado fue aproximadamente un 20% menor que la cotización original de la unidad de construcción. El valor del trabajo de auditoría interna se reveló intuitivamente y rápidamente atrajo la atención de los líderes del hospital, sentando una buena base para un mejor trabajo en el futuro.
En tercer lugar, seleccionar correctamente el enfoque del trabajo de auditoría interna y llevar a cabo proyectos de auditoría específicos.
Las instituciones y el personal de auditoría interna deben centrarse en el trabajo central de la organización y seleccionar temas candentes y difíciles que los líderes valoren, los empleados presten atención y tengan un impacto significativo en la mejora del nivel de gestión y los beneficios económicos de la organización. como foco del trabajo de auditoría. Además, los auditores internos deben investigar y comprender las condiciones específicas de los objetos de auditoría identificados como el foco del trabajo de auditoría, llevar a cabo proyectos de auditoría específicos y desempeñar mejor el papel de auditoría interna.
En cuarto lugar, mejorar los métodos de trabajo y hacer un buen trabajo en comunicación y coordinación.
El desarrollo de la auditoría interna no puede separarse del apoyo de los líderes, así como de la comprensión, cooperación y apoyo de los departamentos funcionales relevantes y los departamentos auditados dentro de la organización. También tiene estrechos vínculos con organizaciones relevantes fuera de la organización. El trabajo de auditoría interna de algunas unidades es difícil de llevar a cabo sin problemas o no puede lograr los resultados esperados. Esto tiene mucho que ver con el método de trabajo de auditoría interna único y la falta de comprensión total por parte de todas las partes involucradas. Por lo tanto, es muy importante que auditoría interna cambie el modelo de trabajo simple y se comunique con todas las partes relevantes. Para hacer un buen trabajo en comunicación y coordinación, debemos partir principalmente de los siguientes puntos:
(1) Hacer un buen trabajo en comunicación con los líderes organizacionales
Las instituciones de auditoría interna están formulando o revisar los sistemas relacionados con la auditoría interna y Al estipular regulaciones, podemos hacer que los líderes de la organización comprendan mejor el trabajo de auditoría interna a través de una comunicación total con los líderes de la organización, de modo que los sistemas y regulaciones relacionados con la auditoría interna puedan ser aprobados por los líderes de la organización como lo antes posible y emitido por escrito. A través de una comunicación frecuente con los líderes de la organización, la persona a cargo de la agencia de auditoría interna puede comprender oportunamente las cuestiones clave del trabajo de la organización que preocupan a los líderes, a fin de determinar razonablemente el enfoque del trabajo de auditoría interna que sirve a las tareas clave de la organización. Si la institución de auditoría interna puede comunicarse con los líderes de la organización de manera oportuna sobre el plan de auditoría anual y el plan de implementación del proyecto de auditoría, y explicar a los líderes de la organización la importancia de implementar el proyecto de auditoría para fortalecer el control interno de la organización o mejorar la situación económica de la organización. Los beneficios, así como las dificultades existentes en la implementación de la auditoría, serán capaces de obtener comprensión y apoyo de los líderes organizacionales para el trabajo de auditoría interna, lo que favorece la implementación sin problemas de varios proyectos de auditoría interna. El departamento de auditoría debe comunicarse rápidamente con los líderes de la organización sobre las violaciones descubiertas durante el proceso de auditoría, proporcionarles un análisis detallado de las violaciones existentes y el daño de las lagunas de control interno, y proponer medidas de rectificación y sugerencias de mejora para la auditoría interna. Esto puede lograr que los líderes de la organización comprendan y presten atención a las recomendaciones de la auditoría, lo que favorece la implementación de decisiones de auditoría y auditoría interna para promover la realización de los objetivos de la organización.
(2) Comunicación con la unidad auditada
La cooperación del auditado afecta directamente la implementación sin problemas del plan de implementación del proyecto de auditoría interna y la implementación sin problemas del plan de implementación del proyecto de auditoría interna Depende de Depende de si el auditado tiene una comprensión correcta del trabajo de auditoría interna. Para obtener una comprensión correcta del trabajo de auditoría interna realizado por la unidad auditada, es muy importante que el personal de la agencia de auditoría interna se comunique efectivamente con la unidad auditada. En primer lugar, antes de auditar al auditado, es necesario explicarle que la auditoría interna no se trata sólo de encontrar fallas y problemas. El objetivo principal de la auditoría es "revisión preliminar, segunda asistencia y tercera promoción", es decir, a través de la auditoría ayudamos al auditado a analizar las causas de los problemas y su nocividad, presentamos sugerencias para resolver problemas y mejorar el trabajo del auditado. y alentar al auditado a hacer lo mejor que pueda. Aún mejor, obtener la comprensión y cooperación activa del auditado.
Durante la etapa de implementación de la auditoría, es necesario comprender y dominar el perfil comercial, los procesos de trabajo y los sistemas de control interno de la unidad auditada a través de la comunicación con la unidad auditada, y determinar el enfoque de la auditoría. Para problemas menores que no estén relacionados con la situación general descubierta durante el proceso de auditoría, comuníquese con la unidad auditada de manera oportuna, presente sugerencias de rectificación e inste a completar la rectificación antes del final de la auditoría, para reducir las áreas problemáticas del informe de auditoría y facilitar la aprobación futura de la unidad auditada. Al comunicarse con el auditado sobre las cuestiones planteadas en el informe de auditoría y las opiniones sobre el manejo de la auditoría, se puede obtener el reconocimiento del auditado, lo que favorece la implementación de la decisión de auditoría y la realización del propósito de la auditoría.
(C) Comunicación con otros departamentos funcionales dentro de la organización
El desarrollo de la auditoría interna a veces requiere la cooperación de finanzas internas, asuntos generales, infraestructura y otros departamentos administrativos. De qué manera y cómo la institución de auditoría interna necesita que estos departamentos cooperen, la institución de auditoría interna y el personal deben mantener una buena comunicación con estos departamentos de manera oportuna. Sólo así podrán estos departamentos comprender el trabajo de auditoría interna y cooperar activamente.
(D) Comunicación con organizaciones relevantes fuera de la organización
La organización de auditoría interna y su personal deben buscar consultas legales con otras organizaciones fuera de la agencia de auditoría estatal local, asociaciones de auditoría interna y agencias, reglamentos, sistemas y normas relacionados. Por lo tanto, las agencias de auditoría interna y su personal deben mantener contacto y comunicación regulares con las agencias externas de estas agencias y obtener su ayuda y apoyo de manera oportuna.
Comunicación entre auditores internos
Para hacer un buen trabajo en auditoría interna, no se puede ignorar la comunicación entre auditores internos. El jefe de la agencia de auditoría interna debe mantener una buena comunicación con sus subordinados y, al asignarles tareas, debe comprender plenamente el propósito, el alcance y los métodos de las tareas de auditoría. Los auditores internos deben informar el progreso de la auditoría y los problemas descubiertos durante la auditoría a la persona a cargo de la institución de auditoría de manera oportuna para ayudar a la persona a cargo de la institución de auditoría interna a comprender rápidamente el progreso de la auditoría, discutir los temas relevantes y ajustar el plan de trabajo de auditoría de manera oportuna. Durante el proceso de auditoría, los miembros del equipo de auditoría también deben fortalecer la comunicación. No solo deben aclarar la división del trabajo, sino también cooperar entre sí para lograr compartir recursos y mejorar la eficiencia del trabajo.
Verbo (abreviatura de verbo) Mejorar continuamente la calidad general de los auditores internos.
Cualquier trabajo de auditoría interna debe ser realizado por un auditor interno. Que podamos garantizar la calidad del trabajo de auditoría y prevenir eficazmente los riesgos de auditoría depende de la calidad integral de los auditores internos. La calidad integral de los auditores internos suele incluir la ética profesional y las habilidades profesionales, las cuales se complementan y son indispensables. La calidad integral de los auditores internos debe medirse a partir de los dos aspectos anteriores, no solo de un aspecto. Sólo con una buena ética profesional y un alto nivel de habilidades empresariales podremos hacer un buen trabajo en auditoría. Mientras los auditores internos tengan una buena calidad ideológica y se atrevan a resistir diversas tentaciones y actuar de acuerdo con la ley, tendrán pocas habilidades comerciales, no comprenderán las leyes y regulaciones relacionadas con la auditoría y no estarán familiarizados con la auditoría y sus actividades relacionadas. contabilidad, impuestos, finanzas, costos de proyectos y gestión corporativa, es imposible actuar de acuerdo con la ley y las disciplinas, y es imposible tener la ética profesional de los verdaderos auditores internos, y es imposible hacer un buen trabajo. en auditoría interna. Sólo los auditores internos deben tener una buena ética profesional, estar familiarizados y dominar las leyes y reglamentos relacionados con la auditoría, dominar la auditoría necesaria y los conocimientos relacionados con la auditoría, como contabilidad, impuestos, finanzas, costos de proyectos, gestión empresarial, etc., y prestar atención. a la actualización de conocimientos, mejorar constantemente las habilidades comerciales y fortalecer continuamente la construcción ideológica y de estilo, para poseer verdaderamente la ética profesional básica de los auditores, mejorar continuamente su propia ética profesional y así realizar un buen trabajo en auditoría interna. . Por lo tanto, para hacer un buen trabajo en auditoría interna, debemos fortalecer continuamente la educación ideológica y moral y la capacitación en habilidades profesionales de los auditores internos, centrarnos en actualizar los conocimientos de los auditores internos y hacer un buen trabajo en la educación de seguimiento de los auditores internos. auditores para que los auditores internos mantengan siempre un alto nivel de ética profesional, mejoren continuamente sus habilidades profesionales y creen un equipo de auditores internos con alta calidad integral.
¿Cuáles son sus experiencias sobre cómo hacer un buen trabajo en auditoría interna?
Recuerdo que cuando estaba en la escuela primaria, el dicho "Fortalece la disciplina y la revolución será invencible" solía sonar en mis oídos. Aunque en aquella época había cierto dogmatismo, creo que todavía tiene sentido, especialmente hoy en día con la legalización y la institucionalización, y al mismo tiempo se promueve una gestión soleada de los asuntos administrativos. En nuestras empresas e instituciones estatales es necesario y beneficioso que los directivos y administrados, operadores y supervisores fortalezcan un cierto grado de disciplina. Especialmente para los auditores internos, es muy importante mejorar la conciencia y la disciplina sobre la confidencialidad.
En muchos años de trabajo práctico en auditoría de contabilidad financiera, siento que la disciplina de confidencialidad del contenido empresarial de la auditoría de contabilidad financiera es una tarea institucional que no se puede ignorar. En el proceso de supervisión y auditoría de la reflexión financiera, por diversas razones, algunas empresas no hicieron un buen trabajo en el trabajo de confidencialidad, lo que tuvo un cierto impacto negativo en el trabajo de supervisión, auditoría y visas de la reflexión financiera, que debería atraer suficiente atención. de la alta dirección de la empresa. Si hay un cierto grado de fuga en la reflexión financiera y la supervisión de auditoría, ya sea intencional o no, traerá muchos inconvenientes para el trabajo integral de la empresa, aumentará la resistencia y la dificultad de la gestión corporativa y también aumentará los riesgos de gestión corporativa, incluyendo riesgos de reflexión contable financiera y supervisión de auditoría. En la actualidad, la promoción de la divulgación administrativa y la "gestión brillante" en la gestión empresarial ha dado, por un lado, vitalidad al trabajo de auditoría interna de las empresas, pero, por otro, también presenta algunas deficiencias.
Anunciar al público sin reservas el enfoque y la dirección de las reflexiones de la contabilidad financiera y el contenido de la auditoría a menudo afectará la eficacia de la auditoría interna de la empresa. En respuesta al fenómeno anterior, es necesario fortalecer el liderazgo del trabajo de confidencialidad en la gestión financiera y las empresas de verificación de auditorías, crear conciencia, organizar periódicamente al personal relevante para aprender el sistema de confidencialidad y las medidas de confidencialidad relacionadas, e incorporarlas en la gestión del trabajo diario. para hacer sonar la alarma e institucionalizar el trabajo de confidencialidad, legalizar y hacer esfuerzos incansables, establecer el concepto de confidencialidad y mejorar la conciencia de confidencialidad y responsabilidad.
Específicamente, para hacer un buen trabajo en auditoría interna, debemos controlar estrictamente la confidencialidad: primero, prestar atención a los métodos durante el proceso de trabajo para garantizar la "exportación". En segundo lugar, en el proceso de promoción del "Proyecto Sunshine" para aumentar la transparencia, además de las normas laborales, también debemos centrarnos en analizar otros contenidos que deben anunciarse, ser cautelosos en palabras y hechos, y los "anuncios públicos" deben ser así como otros asuntos gubernamentales. En tercer lugar, fortalecer la confianza y el coraje para gestionar de acuerdo con la ley, hacer bien su trabajo, cumplir con sus obligaciones y garantizar que exista "responsabilidad". El cuarto es superar la mentalidad del "buen viejo", cambiar conceptos, mantenerse firme y controlar los "conceptos". En quinto lugar, fortalecer la educación de calidad de los auditores internos, implementar concienzudamente el "sistema para evitar la supervisión de auditorías", mejorar la conciencia de los contadores financieros y los auditores y garantizar el "sistema". Sexto, consultar las leyes y reglamentos pertinentes, verificarlos cuidadosamente, adherirse a los principios, hablar menos de "excesos" y controlar los "principios" de manera adecuada. En séptimo lugar, lo más importante es observar la disciplina, salvaguardar los intereses del grupo, tener un espíritu de interés grupal y controlar la "disciplina".