¿Cuáles son las políticas fiscales en Singapur?
Impuesto sobre la renta de las empresas en Singapur
Singapur adopta un sistema fiscal territorial. Específicamente, las empresas constituidas en el país solo pagan impuestos sobre los siguientes ingresos:
Fuentes de ingresos de Singapur (generadas en Singapur)
Fuentes de ingresos extranjeras remitidas a Singapur
En términos de tasa impositiva corporativa, era del 26% en 1997, y luego disminuyó año tras año, hasta alcanzar el 17% en 2010. La tasa impositiva unificada del 17% se ha mantenido hasta ahora. En comparación con otros países, la tasa impositiva actual de Singapur es relativamente baja y tiene uno de los regímenes fiscales más favorables del mundo.
Además, el sistema fiscal de Singapur tiene un solo nivel. En particular, los beneficios operativos de una empresa se gravan sólo una vez y los dividendos pagados por las empresas residentes a los accionistas no están sujetos a ningún impuesto. Singapur también ha abolido el impuesto a las ganancias de capital.
Impuesto sobre la renta personal en Singapur
Cualquier persona física que obtenga ingresos en Singapur debe pagar el impuesto sobre la renta personal en este país. Los impuestos personales pueden variar de persona a persona, dependiendo de su estado de residencia.
Impuesto sobre la renta personal para contribuyentes de Singapur
Las personas físicas que cumplan las siguientes condiciones son residentes fiscales en Singapur:
Ciudadanos de Singapur
Singapur permanente residencia
Extranjeros que hayan vivido en Singapur durante al menos 183 días.
Singapur impone tasas impositivas progresivas sobre la renta personal a los contribuyentes, que van del 0% al 22%.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para Residentes No Fiscales en Singapur
Si una persona permanece en Singapur menos de 183 días, se considera residente no fiscal y el tipo impositivo se aplica a residentes no fiscales.
Para estancias no superiores a 60 días el tipo impositivo es del 0%. Las excepciones incluyen:
Directores, profesionales no residenciales y artistas públicos, y
La ausencia del trabajo en Singapur es parte de los requisitos laborales en Singapur.
Para estancias de 61 a 182 días, la tasa impositiva es del 15% o tasas impositivas progresivas (0%-22%), lo que sea mayor.
En cuanto a los directores, profesionales no residentes y animadores no residentes, los tipos impositivos oscilan entre el 15% y el 22%. Las personas también pueden utilizar legalmente las deducciones fiscales (deducciones, reembolsos, tasas y donaciones) para reducir su obligación tributaria.
Impuesto sobre bienes y servicios en Singapur
El impuesto sobre bienes y servicios (GST), también conocido como impuesto al valor agregado (IVA), es un impuesto al consumo que se aplica a los bienes importados (recaudado por Aduana de Singapur). Se aplica a casi todos los bienes y servicios prestados en Singapur. Actualmente, la tasa impositiva sobre bienes y servicios es del 7%, pero se espera que aumente al 9% en los próximos años.
A pesar de ello, todavía existen algunos bienes y servicios que no están sujetos al impuesto al consumo, a saber:
Bienes
1. /p>
Bienes exportados
2. Suministros exentos
Ventas y arrendamientos de propiedades residenciales
Importación y suministro local de metales preciosos de inversión
3. Suministros fuera del ámbito del impuesto al consumo
Ventas de bienes desde el exterior a otro destino en el extranjero.
Transacciones privadas
Ventas de bienes en zonas francas y depósitos de arancel cero
Servicios
Suministros con tasa cero<. /p>
p>
Servicios internacionales (según la Sección 21(3) de la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios)
2 Suministros exentos
En el Cuarto Anexo. de la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios Servicios financieros
Fichas de pago digitales
3 Suministros fuera del alcance del GST
Ventas de bienes desde el extranjero a otro destino en el extranjero. .
Transacciones privadas
Venta de mercancías en zonas francas y almacenes de arancel cero
Requisitos de GST
Existen dos situaciones:
Si el volumen de negocios imponible de la empresa en los últimos 12 meses de un año calendario excede los $100 000, o en cualquier momento en el futuro la empresa espera que sus ingresos en los próximos 12 meses excedan los $100 000, se requiere el registro del Impuesto sobre Bienes y Servicios .
Si el volumen de negocios imponible no supera los 6,543,8 millones de yuanes, los comerciantes pueden registrarse voluntariamente para pagar impuestos sobre bienes y servicios.
Retención de impuestos de Singapur
La retención de impuestos es un porcentaje retenido de una fuente de Singapur sobre los pagos realizados a residentes no fiscales de Singapur. El monto retenido se remite al gobierno a efectos fiscales. A efectos de retención de impuestos en Singapur, los no residentes incluyen personas físicas y jurídicas.
Las personas no residentes (que permanecen en Singapur menos de 183 días) se dividen en tres categorías, con diferentes tipos impositivos aplicables.
Consejeros no residentes: 22% del salario
Animadores públicos no residentes: 65.438 + 05% de los ingresos.
Profesionales no residentes: 65.438 + 05% de los ingresos brutos, o 22% de los ingresos netos.
Las empresas no residentes (empresas controladas y administradas en Singapur) estarán sujetas a diferentes tipos de retención en función de los diferentes tipos de ingresos:
Intereses, comisiones u otros relacionados con préstamos y Pago de deudas - 15%
Regalía u otro pago por el uso de bienes muebles - 10%
Alquiler u otro pago por el uso de bienes muebles - 15%
Uso de la ciencia, remuneración por conocimiento o información técnica, industrial o comercial - 10%
Tarifas de asistencia y servicios técnicos - 17%
Tarifas de gestión - 17%
Acuerdo Fiscal sobre Doble Imposición
Singapur cree que la doble imposición plantea un enorme obstáculo para la propia situación económica de Singapur y el comercio mundial. Esto ha dado lugar a que Singapur firme acuerdos para evitar la doble imposición con más de 80 países.
El objetivo principal es evitar la doble imposición cuando la fuente de ingresos se transfiere de Singapur a otro país. Además, estos tratados de doble imposición proporcionan a ambos países signatarios reducciones de impuestos y tasas preferenciales aplicables a ciertos tipos de ingresos.
En cuanto al alcance, un acuerdo de doble imposición se aplica a los residentes de ambos países firmantes (llamados países contratantes), entre los que se incluye Singapur. Los siguientes son los principales tipos de ingresos cubiertos por los típicos tratados de doble imposición:
Ingresos inmobiliarios
Beneficios empresariales
Transporte marítimo y aéreo
Empresas afiliadas
Dividendos
Interesadas en...
Regalías y honorarios por servicios técnicos
Ganancias de capital
Servicio personal independiente
Depende del servicio personal
Pensión
Servicio público
Otros ingresos
Dos Los residentes de cada Estado contratante tienen derecho a todas las condiciones preferenciales estipuladas en el convenio para evitar doble imposición.
Lo anterior es una introducción a los impuestos de Singapur. Si desea conocer más detalles, por favor comuníquese con nosotros.