Cómo preparar comprobantes contables, imprescindible para los contadores novatos. Si el comprobante está mal, ¿qué debo hacer?
Respuesta: Al cumplimentar comprobantes contables se debe prestar atención a los siguientes aspectos:
(1) La columna resumen debe rellenar de forma sencilla y clara el contenido del negocio económico, y la descripción del texto debe ser concisa y resumida.
Es necesario resaltar el contenido de los asuntos económicos, el nombre de la otra parte, el nombre y cantidad de la mercancía, el personal de manipulación, etc., como por ejemplo "comprar 100 piezas de producto". A de la empresa A", etc., según las características del contenido económico, la cumplimentación de la columna resumen es muy necesaria para comprobar comprobantes y registrar libros de cuentas, y también es un aspecto importante para realizar un buen trabajo contable.
(2) El uso de los temas contables debe ser correcto y la relación correspondiente entre las cuentas de débito y crédito debe ser clara.
Al preparar asientos compuestos, no puede pedir prestado más ni prestar más. Solo puede pedir prestado más de una vez o pedir prestado más de una vez para evitar que la correspondencia de la cuenta sea confusa. Para el cajero sólo intervienen el comprobante de recibo y el comprobante de pago, no el comprobante de transferencia. Para el comprobante de recibo, la cuenta de débito es naturalmente "efectivo" o "depósito bancario", y la cuenta de crédito debe determinarse específicamente en función del contenido del negocio económico y las regulaciones del sistema contable de la industria. En el caso de los comprobantes de pago, la cuenta de crédito es naturalmente "efectivo" o "depósito bancario", y la cuenta de débito debe determinarse específicamente en función del contenido del negocio económico y las regulaciones del sistema de contabilidad de la industria.
(3) La dirección de registro y los números en mayúsculas y minúsculas del monto deben ser correctos y cumplir con las normas de escritura de números. No debe haber espacios en blanco en las esquinas. Se debe escribir la columna de monto redundante. con un corte.
(4) Varios comprobantes contables deberán estar numerados consecutivamente para su verificación. Si se utiliza un bono general, se podrá numerar según el orden en que se realice el negocio económico, a partir del 1er número de cada mes. Si un negocio económico requiere llenar múltiples comprobantes contables, se puede utilizar el método de numeración fraccionada. Por ejemplo, si una transacción económica requiere tres vales de transferencia y el número de secuencia del vale es 12, entonces se pueden preparar Zhuanzi No. 121/3, No. 122/3 y No. 123/3. Números clasificables mediante diversos documentos contables. Por ejemplo, el número de recibo es el No. 1, el número de pago es el No. 1, el número de transferencia es el No. 1, etc. Se deberá agregar la palabra “lleno” al lado del número del último comprobante contable al final de cada mes para evitar que se pierda el comprobante. Independientemente del tipo de numeración, se debe realizar en orden mensual y clasificado, es decir, comenzando desde el 1er número de cada mes, y preparándolo secuencialmente hasta el final del mes, no son números faltantes, repetidos ni incorrectos. permitido. Para garantizar que el número de comprobantes contables no se repita, puede utilizar el "formulario de cancelación de comprobante" para precodificar el número de comprobante y tachar un número en el formulario de cancelación al final del mes. , el formulario de cancelación estará relacionado con el número correspondiente. Los vales están unidos. La orden de venta con vale generalmente es la número 100 y su formato básico es el que se muestra en la tabla 2.1O. Si se utilizan más de dos pedidos de venta en un mes, también se deben asignar números de secuencia.
(5) Cada comprobante contable deberá indicar el número de comprobantes originales adjuntos para que los comprobantes originales puedan ser revisados en el futuro. Los comprobantes contables deberán acompañarse de comprobantes originales que acrediten las transacciones económicas que registran. Todos los comprobantes originales que puedan acreditar el contenido de los negocios económicos, cualquiera que sea su número, deberán estamparse al dorso del comprobante contable de conformidad con la reglamentación.
El número de comprobantes originales generalmente se calcula en función de su número natural, es decir, cada comprobante relacionado con el registro económico del negocio en el comprobante contable se cuenta como uno si el comprobante original se adjunta después del. tabla de resumen de comprobantes original, el número de tablas de resumen de comprobantes originales también debe incluirse en el cálculo. Algunos vales originales dispersos, como billetes de tren, billetes de avión, billetes de barco, billetes de ciudad, etc., se pueden pegar junto con la "hoja para pegar vales originales". También puede pegarlos directamente en el formulario de reembolso o en un trozo de papel. papel como una hoja de papel. Cálculo del comprobante original.
Si un comprobante original incluye varios comprobantes contables, puede adjuntar el comprobante original al reverso de un comprobante contable principal e indicar el comprobante contable con el comprobante original en otros comprobantes contables Número, como por ejemplo ". ×× documento, adjunto al comprobante contable No. ×”. Si los gastos enumerados en un comprobante original deben ser asumidos conjuntamente por varias unidades, la parte a cargo de otras unidades debe emitirse al documento de división del comprobante original de la otra parte para su liquidación.
(6) Fecha del comprobante contable. Generalmente debe ser la fecha en la que se elabora el comprobante contable.
Para los negocios de caja, el comprobante de recibo y el comprobante de pago deben prepararse a tiempo el día en que ocurre el negocio económico, de modo que se puedan liquidar todos los días, de modo que la fecha del comprobante sea la fecha en la que se prepara el comprobante.
(7) Después de completar un comprobante contable, sume el total y verifique si los montos de las partes de débito y crédito y los montos de las cuentas del libro mayor general y las cuentas secundarias o cuentas detalladas están equilibrados. Si la parte del comprobante contable tiene una cuenta contable o varias cuentas contables, o si hay varias cuentas detalladas en una cuenta contable, el monto de una parte debe sumarse y completarse en la columna "total" correspondiente. El importe total debe ir precedido de un símbolo de valor de mercado, como "￥".
(8) Luego de diligenciar el comprobante contable, éste deberá ser firmado y sellado por quien lo diligenció. Después de completar el comprobante contable, el personal de preparación de documentos firmará la columna "Producción" debajo del comprobante. El auditor firmará la columna "Auditoría" debajo del comprobante después de revisarlo. El supervisor de contabilidad revisará el comprobante y luego sellará el ". Supervisor de Contabilidad" debajo del comprobante. Después de realizar el cobro y el pago, el cajero debe firmar y sellar en la columna "Cajero" debajo del comprobante para aclarar sus respectivas responsabilidades.
Por lo general, los contadores no necesitan cumplimentar comprobantes originales, pero dependiendo de la situación real de cada unidad, en ocasiones sí cumplimentan algunos. Además de diversos documentos externos, por lo general son cumplimentados principalmente por cajeros, jefes de almacén, vendedores (reembolso de gastos), etc.
Si el comprobante contable está mal cumplimentado, si el comprobante no tiene número propio, simplemente sáquelo y rellénelo. Si tiene número propio, prepare un comprobante con el error original en rojo. letras, y luego use letras azules para prepararlo. Credenciales correctas
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