Definición de revista
1. Cómo configurar y registrar diarios generales
Los diarios generales se compilan en asientos contables día a día según el orden en que se desarrollan los negocios económicos, independientemente de su naturaleza, y todas las transacciones económicas se recopilan en asientos contables. Las empresas se registran en los libros contables. El diario general se creó antes de los comprobantes contables. Dado que el diario general prepara los asientos contables uno por uno en el diario general basándose directamente en los comprobantes originales, también se le denomina "libro de asientos contables". El formato más común de un diario general es tener dos columnas para los importes de débito y crédito. Este tipo de diario se denomina diario general de dos columnas. El método de registro de transacciones económicas en el diario general es el siguiente:
1. Columna de fecha: registra la fecha en que ocurrieron las transacciones económicas. El año se registra en la parte superior de la columna de fecha y el mes y el día se registran en dos columnas pequeñas. Solo recargue el año y el mes cuando se cambie la página de la cuenta o cuando cambie el año o el mes.
2. Columna resumen: describe brevemente el contenido del negocio económico. El texto es conciso y puede resumir la situación económica y empresarial general.
3. Nombre de cuenta: El nombre de la cuenta (cuenta contable) para registrar asientos contables para préstamos y préstamos.
4. Columna Monto: Registra el monto económico del negocio en las columnas de débito y crédito.
5. Columna de publicación: después de publicar las cuentas de débito y crédito y sus montos en el diario en la cuenta contable todos los días, marque "√" en la columna de publicación para indicar que se ha publicado.
6. Número de páginas del libro mayor: El libro mayor debe registrarse de acuerdo con los asientos contables en el diario todos los días, y las páginas del libro mayor deben registrarse en esta columna.
2. El método de configuración y registro de diarios especiales
(1) Diario de caja de inventario
El diario de caja de inventario se utiliza para calcular y supervisar los ingresos diarios. de inventarios de efectivo, cuentas de gastos y saldos. Dado que el cajero registra cada transacción día a día en orden cronológico con base en los comprobantes contables relacionados con el recibo y pago de efectivo en existencia, es decir, con base en el comprobante de recibo de efectivo en existencia y el comprobante de pago de depósito bancario relacionado con el efectivo en stock (el negocio de retirar efectivo en existencia del banco) Registre los ingresos en efectivo del inventario; registre los gastos en efectivo del inventario de acuerdo con el comprobante de pago en efectivo del inventario, finalmente, de acuerdo con la fórmula de "saldo del día anterior + ingresos de hoy - gasto de hoy; saldo de hoy", calcule el saldo de efectivo del inventario día a día y compárelo con la cantidad real de efectivo del inventario. Concilie para verificar los cobros y pagos diarios del inventario en busca de errores.
Existen dos formatos para los diarios de inventario de efectivo: de tres columnas y de varias columnas.
1. Diario de caja de inventario de tres columnas. Tiene tres columnas de importe básico: débito, crédito y saldo, que generalmente se denominan las tres columnas básicas de ingresos, gastos y saldo respectivamente. Siempre inserte "cuenta opuesta" entre la columna de monto y la columna de resumen para indicar la cuenta de origen de los ingresos en efectivo del inventario y la cuenta de propósito del desembolso de efectivo del inventario al realizar la contabilidad.
Método de registro del diario de efectivo en caja:
(1) Columna de fecha y comprobante: se refiere a la fecha real de recepción y pago del efectivo en caja y el tipo de comprobante. Para el monto de los ingresos retirados del banco, el diario de efectivo disponible se registra con base en el comprobante de pago del depósito bancario. El número del comprobante también debe registrarse en la columna del comprobante para facilitar la auditoría y la verificación.
(2) Columna de resumen: un resumen del contenido económico del negocio registrado en la cuenta. El texto es conciso y las explicaciones claras.
(3) Columna de cuenta opuesta: se refiere a la cuenta de origen de los ingresos en efectivo del inventario o a la cuenta de propósito de los gastos. Su función es comprender los entresijos de los negocios económicos.
(4) Columnas de ingresos y gastos: se refieren a la cantidad real de efectivo disponible recibido y pagado. Al final de cada día, el monto total de los cobros y pagos en efectivo debe calcularse por separado, el saldo debe liquidarse y conciliarse con el efectivo disponible en el cajero, lo que comúnmente se conoce como "compensación diaria". Al final del mes, también se calcula el total de cobros, pagos y saldos en inventario, lo que a menudo se denomina "cierre mensual".
2. Método de registro del diario de inventario de efectivo de varias columnas:
El diario de inventario de efectivo de varias columnas se desarrolla sobre la base del diario de inventario de efectivo de tres columnas. Las columnas de débito (ingresos) y crédito (gastos) de este tipo de diario se configuran de acuerdo con las otras cuentas, es decir, las columnas se configuran según la fuente de ingresos y el propósito del gasto. En este formato, al transferir dinero a final de mes, se pueden calcular los totales de cada columna de fuente de ingresos y de propósito de gastos, lo que facilita la revisión y el análisis de la racionalidad y legalidad de los recibos y pagos en efectivo disponibles, y facilita la inspección. de la ejecución del plan financiero de ingresos y gastos. El saldo mensual también se puede utilizar como base para registrar el libro mayor. Requisitos para el registro de diario
1. Las cuentas de caja deben registrarse con base en comprobantes contables auditados y correctos.
Al realizar la contabilidad, la fecha, el tipo y el número del comprobante contable, el resumen del negocio, el monto, etc. deben registrarse elemento por elemento en la cuenta. Al mismo tiempo, se debe anotar en la contabilidad el número de páginas del libro de cuentas. Se debe marcar el comprobante o un símbolo "√" para indicar que se ha completado. Regístrese en las cuentas para evitar omisiones, asientos dobles y asientos incorrectos. Los comprobantes contables que el cajero considere problemáticos deben enviarse al supervisor de contabilidad para su posterior revisión. El cajero puede negarse a ingresar a la cuenta antes de que se publiquen los resultados de la revisión. 2. Todo tipo de libros de cuentas deberán registrarse página por página y línea por línea en secuencia, no se permitirán páginas alternas ni saltos de líneas. Si existen líneas en blanco o páginas alternas, se deberán tachar en diagonal con una línea roja y sellarlas. por el personal contable. 3. El cajero deberá registrar una a una cada día las transacciones económicas que se hayan producido, y registrar el saldo diariamente. Escriba la palabra "pedir prestado" o "plano" en la columna "pedir prestado o prestar". El saldo del diario de caja también se concilia diariamente con el efectivo disponible. 4. Dejar el texto y los datos escritos en los libros de cuentas debidamente en blanco y no llenar los espacios. Las palabras escritas deben estar cerca de la línea izquierda y los datos escritos deben estar cerca de la línea inferior, que generalmente debe ocupar la mitad del espacio de la cuadrícula. 5. Registre los diarios y escríbalos con tinta azul y negra. Los bolígrafos solo se pueden utilizar para pagar, subrayar y revertir cuentas cuando se utilicen. Al mismo tiempo, para mantener claros los registros del libro de cuentas, la letra debe ser clara. 6. Cuando cada página de cuenta registrada se transfiere a la página siguiente, la última línea debe ser el monto total en esta página, y luego el monto total y el saldo se transfieren a la página siguiente, y "pasar a la página siguiente" es escrito en la columna de resumen de esta página y "Continuación de la página anterior". Si ocurre un error durante el proceso de contabilidad, utilice el método correcto para corregirlo. No se permite rayar, rayar, excavar ni reparar. |
(2) Diario de depósitos bancarios
El diario de depósitos bancarios debe configurarse por separado para varios depósitos. El cajero generalmente registra el diario de depósitos bancarios en secuencia día a día en función de los comprobantes de cobro y pago de depósitos bancarios pertinentes después de su revisión. Para el negocio de depositar efectivo en el banco, los ingresos del depósito deben registrarse con base en el comprobante de pago en efectivo. Al final de cada día, el monto total de los ingresos por depósitos bancarios, los pagos y el saldo de hoy deben calcularse por separado para facilitar la inspección y supervisión de diversos ingresos y gastos, y para facilitar la conciliación periódica con los extractos bancarios uno por uno. El formato de los diarios de depósitos bancarios también se divide en formatos de tres columnas y de varias columnas. Su estructura básica es similar a la de los diarios de caja.
1. El método de registro del diario de depósitos bancarios de tres columnas:
El método de registro del diario de depósitos bancarios de tres columnas es básicamente el mismo que el método de registro del efectivo. diario, pero el comprobante de liquidación debe completarse con el tipo y número en la columna "Comprobante de liquidación". Además, para el negocio de depósito de efectivo en el banco, una vez que se completa el diario de pagos en efectivo, los ingresos por depósitos bancarios se registran con base en el comprobante de pago en efectivo. El saldo debe liquidarse al final de cada día y liquidarse todos los días para verificar y supervisar diversos ingresos y gastos para evitar sobregiros.
2. Método de registro del diario de depósitos bancarios de varias columnas:
El diario de depósitos bancarios de varias columnas consiste en configurar varias columnas según los ingresos y gastos de los depósitos bancarios, para reflejar en detalle Fuentes de ingresos y gastos por depósitos bancarios. El método de registro del diario de depósitos bancarios de varias columnas es básicamente el mismo que el del diario de efectivo de varias columnas. También registra los ingresos y gastos de los depósitos bancarios día a día, así como los montos de sus cuentas correspondientes. Al final del mes, el contador registra el monto del depósito bancario de acuerdo con el diario de depósitos bancarios de varias columnas. Los totales mensuales de cada columna se registran en el libro mayor correspondiente.