¿Cómo escribir un resumen de una muestra de un sistema de control interno?
La descripción general del sistema de control interno se puede dividir en tres partes. En primer lugar, puede describir el propósito de establecer un sistema de control interno; en segundo lugar, puede describir el sistema específico; en tercer lugar, puede describir consideraciones especiales;
Resumen del sistema de control interno muestra 1
El diseño y formulación del sistema de control interno contra el lavado de dinero debe cumplir con los siguientes tres requisitos:
Primero, el El sistema de control interno contra el lavado de dinero debe integrarse con el negocio.
Las instituciones financieras deben incorporar requisitos contra el lavado de dinero en los procesos comerciales y sistemas de gestión, de modo que la lucha contra el lavado de dinero se convierta en una parte integral del control general de riesgos de las instituciones financieras y en parte de la conciencia de todos los empleados. esfuerzos para salvaguardar la reputación de sus instituciones y evitar que sus instituciones queden expuestas a delitos de lavado de dinero. Garantías institucionales utilizadas por los delincuentes para evitar o reducir riesgos legales, pérdidas económicas y daños a la reputación causados por la participación pasiva en actividades de lavado de dinero.
En segundo lugar, el sistema de control interno contra el lavado de dinero debería ser capaz de detectar e identificar transacciones sospechosas.
La formulación e implementación del sistema de control interno contra el lavado de dinero debe garantizar que la institución pueda descubrir, identificar y reportar de manera efectiva transacciones sospechosas a través de sistemas básicos como la identificación de clientes, y ayudar a otras agencias encargadas de hacer cumplir la ley en la lucha contra el lavado de dinero. lavado de dinero y otras actividades ilegales y criminales.
En tercer lugar, el sistema de control interno contra el blanqueo de capitales debe adaptarse a las características de las entidades financieras y lograr una gestión dinámica.
El sistema de control interno contra el lavado de dinero debe ser compatible con la escala comercial, el alcance del negocio y las características de riesgo de la institución financiera, y tener la capacidad de revisar, mejorar e innovar continuamente de acuerdo con su propio desarrollo comercial. y cambios en el entorno operativo.
Para llevar a cabo el trabajo contra el lavado de dinero, un banco estableció un grupo líder contra el lavado de dinero para que sea responsable del trabajo contra el lavado de dinero. El grupo líder está compuesto por varios departamentos relevantes y sus responsabilidades son las siguientes: (1) Unificar la organización y el liderazgo del trabajo contra el lavado de dinero de la institución; implementar las leyes, reglamentos y normas contra el lavado de dinero del Banco Popular de; China, y revisar los planes de publicidad y capacitación contra el lavado de dinero de la institución.
¿Hay algún problema con las responsabilidades del grupo de liderazgo contra el lavado de dinero del banco? ¿Puede su estructura organizativa contra el lavado de dinero satisfacer las necesidades del trabajo contra el lavado de dinero? En caso negativo, ¿cómo construir una estructura organizativa contra el lavado de dinero?
Análisis:
El trabajo contra el lavado de dinero debe abarcar todos los departamentos, empresas y personal de las instituciones financieras. En el marco del grupo líder contra el lavado de dinero, para facilitar el trabajo específico, también debe designarse un departamento especial como oficina del grupo líder contra el lavado de dinero, es decir, el departamento líder del departamento contra el lavado de dinero de la agencia. trabajos de lavado. Generalmente, el departamento de cumplimiento es el departamento líder en los esfuerzos de lucha contra el lavado de dinero de las instituciones financieras.
Las responsabilidades del grupo líder contra el blanqueo de dinero de nuestro banco no son perfectas. Además de los tres elementos anteriores, también debe incluir, entre otras, las siguientes responsabilidades:
(1) Llevar a cabo investigaciones e investigaciones sobre cuestiones contra el lavado de dinero, organizar la formulación y revisión de la los sistemas antilavado de dinero, las reglas de implementación y los procedimientos operativos pertinentes de la institución.
(2) Organizar y analizar transacciones anormales y transacciones sospechosas.
(3) Supervisar cada departamento comercial para integrar los requisitos contra el lavado de dinero con las operaciones de los procesos comerciales y revisar las reglas detalladas y los procedimientos operativos de cada departamento comercial.
(4) Supervisar el departamento de auditoría para evaluar el trabajo de lucha contra el lavado de dinero de la institución y supervisar la implementación de los asuntos de rectificación.
(5) Antes de que la institución desarrolle nuevos productos y lance nuevos productos de servicios financieros, debe instar a los departamentos pertinentes a realizar evaluaciones del riesgo de lavado de dinero.
(6) Revisar el resumen de trabajo contra el lavado de dinero de la organización y organizar la formulación del plan de trabajo contra el lavado de dinero de la organización.
(7) Colaborar en las investigaciones administrativas contra el blanqueo de capitales.
(8) Responsable de disponer la evaluación, recompensas y castigos contra el lavado de dinero de la organización.
(9) Organizar los departamentos pertinentes y la Oficina del Grupo Líder Anti-Lavado de Dinero para celebrar una reunión conjunta para fortalecer la comunicación.
(10) Comunicar oportunamente los requisitos de las leyes y regulaciones, los requisitos regulatorios del Banco Popular de China y los últimos desarrollos en materia de lucha contra el lavado de dinero a nivel nacional e internacional.
(11) Responsable de la toma de decisiones de la organización en los principales asuntos contra el lavado de dinero.
Muestra general 2 del sistema de control interno
Para una empresa que cotiza en bolsa, se puede decir que el sistema de control interno es el más importante. Si se compara una empresa que cotiza en bolsa con un hombre exitoso, entonces el sistema de control interno puede considerarse la "mujer" que está detrás de cada hombre exitoso.
Al mismo tiempo, hablemos de una empresa que cotiza en bolsa. ¿Por qué debería cotizar en bolsa? Si no cuida bien su propia sociedad anónima y gasta una enorme cantidad de mano de obra, recursos materiales, recursos financieros y tiempo, ¿por qué busca convertirse en una empresa que cotiza en bolsa? Una simple palabra "financiación" es su propósito. El financiamiento puede ampliar la escala de su empresa, mejorar su reputación, expandir su reputación y, en última instancia, maximizar el valor corporativo, es decir, maximizar los derechos de los accionistas. El hecho de que el sistema de control interno sea sólido o no afecta directamente a la posibilidad de alcanzar los objetivos comerciales de una empresa que cotiza en bolsa y a la veracidad y fiabilidad de la información contable. Un buen sistema de control interno puede evitar riesgos de manera efectiva, ahorrar costos y establecer una buena cultura corporativa para las empresas, de modo que las empresas que cotizan en bolsa puedan continuar operando en condiciones óptimas y maximizar el valor corporativo. Por otro lado, si el sistema de control interno de una empresa que cotiza en bolsa no es sólido, o el consejo de administración y los altos directivos no prestan suficiente atención, los primeros esfuerzos de cotización serán en vano, lo que fácilmente afectará a la cadena de capital de la empresa. reducir el volumen de negocios de la empresa y conducir al riesgo de quiebra y exclusión de la lista.
1. ¿Qué es un sistema de control interno? El sistema de control interno se refiere a la forma de organización empresarial mutuamente restrictiva y al sistema de división del trabajo establecido por unidades económicas y organizaciones en actividades económicas. En términos generales, el sistema de control interno no es sólo un medio para gestionar los riesgos corporativos, sino también una forma de gestión de riesgos. Generalmente se puede dividir en cinco elementos: factores internos, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. (1) Ambiente interno El ambiente interno se refiere a la combinación de material y cultura dentro de la empresa, y es el * * * sistema de valores de disfrute dentro de la empresa y la cultura corporativa se complementan entre sí; Un buen ambiente interno crea una buena cultura corporativa, y una buena cultura corporativa forma una buena atmósfera interna, mejorando así el ambiente interno. Para una empresa que cotiza en bolsa, el entorno interno es propicio para garantizar la calidad del trabajo de los empleados. En un buen ambiente interno, una empresa debe tener un buen ambiente interno. Esta es la iniciativa de arriba hacia abajo y la cooperación mutua de la empresa, que promueve el desarrollo y el progreso dentro de la empresa. (2) Evaluación de riesgos ¿Qué es la evaluación de riesgos? La evaluación de riesgos es una predicción del desarrollo futuro de una empresa. En mi opinión, la evaluación de riesgos tiende a ser una forma de gestión predictiva. Especialmente en la era actual de big data, se utilizan talentos y tecnología de alta tecnología para organizar y analizar enormes datos para predecir la tendencia general de desarrollo futuro de las empresas y realizar evaluaciones de riesgos para las decisiones corporativas, evitando así algunos riesgos y reduciendo pérdidas. Dado que esta cultura es sólo un simple análisis del sistema de control interno de las empresas que cotizan en bolsa, la evaluación de riesgos no se elabora más.
(3) Actividades de control Las actividades de control se refieren al fuerte control sistemático de los costos, el personal y la organización general de la empresa, de modo que cada inversión de la empresa que cotiza en bolsa sea efectiva y valiosa, y la empresa Cada fondo esté sujeto a una supervisión especial, y a nadie se le da ninguna razón o excusa para malversar fondos públicos y establecer pequeñas tesorerías, eliminar fundamentalmente la corrupción, reducir gastos corporativos innecesarios y establecer un control corporativo más fuerte.
(4) Información y comunicación La información es un puente y la comunicación es un vínculo El funcionamiento del sistema de control interno es inseparable de la información y la comunicación. Sin la existencia de puentes y vínculos, por muy bueno que sea el sistema, no puede funcionar verdaderamente. Por ejemplo, el director general de una empresa ordena al director financiero que presente los estados financieros del mes en curso en el plazo de una semana. Sin embargo, si la información no se comunica con fluidez, es probable que se retrase el aprendizaje o la comprensión de la tarea. El director financiero asignará tareas al personal de contabilidad relevante, y el personal de contabilidad luego enviará las tareas. También se retrasará. Al final, esta tarea llevará casi el doble de tiempo, lo que afectará por completo la siguiente decisión de la empresa, provocando pérdidas evitables y ganancias que no merecen la pena.
(5) El supervisor Xunzi dijo una vez: "La naturaleza humana es inherentemente mala y la naturaleza es esencialmente vacía. La naturaleza de hoy es buena para obtener ganancias, por eso luchamos por la vida o la muerte". y les gusta perseguir la fama y la fortuna. Hará lo que sea necesario para lograr sus objetivos. Esto también es cierto. Los hombres no son santos y no pueden querer nada ni todo. Como miembro del personal con ciertos poderes en una empresa que cotiza en bolsa, una vez que tiene la oportunidad y los medios, tiene una gran posibilidad de perseguir intereses personales y, por lo tanto, perder los intereses generales de la empresa que cotiza en bolsa. Sin embargo, las empresas que cotizan en bolsa no pueden robar ni esconderse, por lo que las empresas que cotizan en bolsa generalmente enfatizan la supervisión efectiva y también es uno de los elementos indelebles del sistema de control interno.
Por lo tanto, fortalecer la construcción de sistemas de control interno no es sólo un requisito básico de la Ley de Contabilidad, sino también una exigencia de los tiempos. Esto requiere cierta investigación e investigación sobre la situación actual, las causas y las contramedidas del sistema de control interno de mi país.
1. La situación actual del sistema de control interno de nuestro país
La situación actual del sistema de control interno de nuestro país se puede resumir básicamente en unas pocas frases: Las empresas e instituciones estatales son Las empresas no estatales y las instituciones públicas son relativamente deficientes en la redacción de los requisitos del sistema de control interno, pero su implementación no es buena. Los sistemas de control interno de las grandes y medianas empresas estatales y las instituciones públicas son mejores que los de las empresas no estatales y las instituciones públicas. las pequeñas empresas estatales; los sistemas de control interno de las agencias gubernamentales y del partido y las instituciones públicas son institucionalmente peores que los de las empresas estatales y las empresas con inversión extranjera. Los sistemas de control interno de las empresas y las empresas privadas son mejores que los de las empresas estatales. los de las empresas estatales.
¿Cuál es el problema más destacado en el sistema de control interno de las unidades estatales?
Como China ha gestionado empresas e instituciones estatales durante décadas, ha acumulado cierta experiencia en gestión interna. En general, existe un sistema de control interno con cierto grado y alcance, o la gestión interna de los negocios básicos tiene reglas a seguir. Pero un problema particularmente importante es que tanto si se siguen las reglas como si no se castigan las violaciones, si se cumplen o no, si se investiga o no, todo se basa en la voluntad del representante legal.
La economía privada es producto de la reforma y la apertura. Está en las primeras etapas de desarrollo. Aunque el sistema de control interno generalmente no es tan bueno como el de las empresas estatales, sus jefes implementan conscientemente controles internos. ¡Esto se debe a que sus derechos de propiedad son muy claros!
¿Dónde está el eslabón más débil en el sistema de control interno de las unidades estatales? Uno son los fondos monetarios y el otro es la compra de negocios. El uso aleatorio de fondos, el fraude en las operaciones de adquisición y los "sobornos" son aún más graves. Hay empresas estatales grandes y medianas, así como pequeñas empresas. Además, el negocio económico de las pequeñas empresas e instituciones administrativas de propiedad estatal es más simple que el de las empresas estatales grandes y medianas, con menos vínculos operativos. Por lo tanto, en la construcción de sistemas de control interno, existen problemas comunes de un tipo u otro: primero, el personal contable, los custodios, los tomadores de decisiones económicas y el personal administrativo no están bien separados y restringidos, y fenómenos como el cajero y la revisión, existen adquisiciones y custodia. En segundo lugar, no existe una buena separación y restricción en la toma de decisiones y la implementación de cuestiones importantes. No existe un estándar para "importantes" y no hay democracia en la "toma de decisiones". sistema para la inspección de propiedades, y el ciclo y los procedimientos del inventario no están claros. Cuarto, la auditoría interna no está institucionalizada, no existe una institución de auditoría interna ni personal de auditoría interna a tiempo completo o parcial. La existencia de las cuatro situaciones anteriores ha agravado la situación de que no se siguen las reglas, no se castigan las violaciones y se desvía la voluntad del representante legal.
En segundo lugar, analice brevemente las razones de la situación anterior.
(1) Derechos de propiedad poco claros. ¿Por qué los sistemas de control interno de las instituciones públicas son inferiores a los de las instituciones no públicas? Básicamente, se debe a derechos de propiedad poco claros. Las unidades públicas (especialmente las estatales) carecen de sujetos con derechos de propiedad, sus derechos y responsabilidades no están claros y los beneficiarios de controles internos reforzados no están claros. En las unidades no públicas, especialmente en las empresas privadas, los derechos de propiedad son claros, los derechos y las responsabilidades son claros y los beneficiarios de un control interno reforzado también lo son. Por lo tanto, para estas unidades, sin la coerción y la intervención administrativa de leyes y reglamentos, los patrones privados naturalmente fortalecerán el sistema de control interno.
(B) No existe un entorno legal. Debido a que nuestro país no ha creado verdaderamente un ambiente en el que se deban cumplir las leyes, la aplicación de la ley debe ser estricta y las violaciones deben ser castigadas, es difícil crear una situación en una unidad donde las reglas deben seguirse y las violaciones deben investigarse.
(3) La calidad del personal es baja. Si el agua es clara, no habrá peces. Cuando se fortalezcan los sistemas de control interno, será difícil malversar, apropiarse indebidamente de activos y cometer fraude. Los representantes legales y algunos empleados que son egoístas y quieren "hacerse ricos" no están tan dispuestos. También hay algunos "jefes" de empresas estatales con conceptos legales débiles que naturalmente odian restringir sus propios sistemas de control interno y les gusta restringir los "sistemas de control interno" de otros. También hay algunos "jefes" de empresas estatales cuya calidad profesional no es alta y desconocen lo que es un sistema de control interno. Por supuesto, no es necesario fortalecer la construcción de sistemas de control interno.
3. Contramedidas y sugerencias
(1) Acelerar la construcción de sistemas empresariales modernos. Es necesario establecer un sistema empresarial moderno para lograr verdaderamente derechos de propiedad claros, derechos y responsabilidades claros, gestión científica, separación del gobierno y las empresas, y garantizar la institucionalización de la construcción del sistema de control interno a partir del sistema de derechos de propiedad.
(2) Fortalecer la construcción del ordenamiento jurídico.
Al tiempo que fortalecemos la educación jurídica, también debemos prestar atención a la educación jurídica de los representantes legales, mejorar verdaderamente sus conceptos jurídicos y permitirles cumplir conscientemente las leyes y reglamentos nacionales y el sistema de control interno de sus unidades.
(3) Dar pleno juego al papel del sector financiero. En la construcción del sistema de control interno, el departamento financiero debe desempeñar el papel de creador y árbitro del sistema de control interno básico, y desempeñar las tres funciones principales de orientación, supervisión y sanción.
1. Desarrollar un sistema básico de control interno. El sistema de control interno, en pocas palabras, significa que dentro de una unidad, cada puesto, cada persona e incluso cada vínculo debe tener derechos y responsabilidades claros. Estos derechos y responsabilidades están interrelacionados y se restringen mutuamente. El núcleo de dicho sistema institucional es el control, y el sistema central es el sistema de control contable, cuyas funciones básicas son "antifraude" y "eficiencia". Por lo tanto, es imposible para el Ministerio Central de Finanzas formular un sistema de control interno que se aplique a miles de unidades, ni puede formular un sistema de control interno que cubra las personas, las finanzas, los materiales, los suministros, la producción y las ventas de una unidad. Sólo se pueden formular sistemas de control interno de trascendencia general, sólo aquellos aspectos directamente relacionados con las operaciones económicas (dos "nos" y dos "unos"), o sistemas básicos de control interno. En la formulación de la autoridad, se debe dar autonomía a los departamentos financieros locales para formular reglamentos complementarios o métodos operativos específicos, y a cada unidad debe dársele autonomía para formular medidas específicas (dos "autonomías" en función de la formulación); necesario Los "cuatro principales" requisitos básicos del sistema de control interno estipulados en la "Ley de Contabilidad" son la ideología rectora en los pasos de formulación, es necesario formular fondos monetarios, negocios de suministro, inversiones externas, enajenación de activos y negocios de ventas; y reembolso de gastos de acuerdo con los eslabones débiles del sistema de control interno, inspección de propiedades, auditoría interna y otros sistemas de control interno.
2. Promulgar a la mayor brevedad posible el reglamento de aplicación de la “Ley de Contabilidad”. El establecimiento de una serie de sistemas básicos de control interno es sólo un perfeccionamiento de parte de la Ley de Contabilidad. Pero además, hay muchos otros contenidos de la ley contable que deben perfeccionarse aún más, de lo contrario no será propicio para la construcción del sistema de control interno. Por ejemplo, cómo comprender las disposiciones punitivas de la "Ley de Contabilidad" sobre el sistema de control interno, etc.
3. Orientación clasificada, supervisión enfocada y sanciones estrictas. Debido a la diferente naturaleza económica, diferentes formas organizativas y diferentes escalas comerciales, existen diferencias en la construcción de sistemas de control interno. Por lo tanto, el departamento financiero debe tratarlos de manera diferente en la construcción del sistema de control interno e implementar orientación clasificada, supervisión clave y sanciones estrictas. La primera categoría son las grandes y medianas empresas, instituciones públicas y unidades de suministro financiero de propiedad y control estatal, que deben ser guiadas, supervisadas e inspeccionadas de manera específica, y no se impondrán sanciones estrictas; las empresas que cotizan en bolsa, las sociedades de responsabilidad limitada y las empresas grandes y medianas con financiación extranjera, las empresas privadas y las pequeñas empresas estatales deben ser guiadas en general, centradas en inspecciones aleatorias y castigadas estrictamente; la tercera categoría son las pequeñas con inversión extranjera; empresas privadas, que deben liberalizarse adecuadamente, centrarse en inspecciones aleatorias (sin informes ni investigaciones), castigos severos y ningún préstamo. Porque los propietarios de unidades de segunda y tercera categoría generalmente utilizarán conscientemente sistemas de control interno para proteger la seguridad e integridad de su propiedad y mejorar la eficiencia económica.
(4) Crear ambiente externo. En la construcción del sistema de control interno, las empresas son la clave y las empresas estatales la máxima prioridad. Por lo tanto, para crear un entorno externo, en primer lugar, desde la perspectiva del gobierno, la formulación, orientación, supervisión y sanción de los sistemas de control interno sólo se pueden resumir en una palabra. La auditoría, la fiscalidad, la administración industrial y comercial, los bancos y las autoridades competentes no necesitan intervenir, evitando así repetidas gestiones e inspecciones. En segundo lugar, los intermediarios sociales deben considerar la inspección del sistema de control interno de la unidad como el centro de la auditoría y realizar evaluaciones objetivas y justas, pero no tienen poder para imponer sanciones. Por el contrario, si la evaluación no es lo suficientemente objetiva y justa, se debe imponer el castigo adecuado. En tercer lugar, al evaluar a los cuadros de la empresa, el comité de trabajo de la empresa debe solicitar la opinión del departamento financiero del mismo nivel sobre la construcción del sistema de control interno de la unidad que se está evaluando y realizar una evaluación lo más completa y objetiva posible.
Aunque el sistema de control interno acaba de separarse de las leyes de nuestro país, creemos que bajo el liderazgo correcto del Ministerio de Finanzas y los esfuerzos conjuntos de todos los niveles de las finanzas, la construcción de nuestro sistema interno ¡El sistema de control definitivamente se desarrollará saludablemente!
Lo anterior es lo que el editor compartió hoy. Espero que sea útil para todos.