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Reglas detalladas de implementación de sanciones administrativas de la Ley de Aduanas de la República Popular China
(65438 65438 Aprobado por el Estado Consejo de 30 de junio 0987 65438 Administración General de Aduanas 7 0987 65438 emitido el 10 de febrero, aprobado por el Consejo de Estado el 7 de febrero (0993 65438 revisado por la Administración General de Aduanas el 10 de abril).
Capítulo 1 Principios Generales
Artículo 1 Para implementar las disposiciones pertinentes sobre responsabilidad legal en la Ley de Aduanas de la República Popular China (en adelante, la "Ley de Aduanas") , de conformidad con la "Ley de Aduanas" 》Artículo 60, se formulan estas normas detalladas.
Artículo 2 Estas reglas detalladas se aplicarán al tratamiento de conductas de contrabando que no constituyen delito de contrabando, conductas que constituyen delito de contrabando pero que están exentas de procesamiento o sanción conforme a la ley, y conductas que violar las normas de supervisión aduanera.
Capítulo 2 Actos y Sanciones de Contrabando
Artículo 3 El contrabando es uno de los siguientes actos:
(1) Sin la autorización del Consejo de Estado o la aprobación del Consejo de Estado, Transportar o portar artículos cuya entrada o salida del país esté prohibida por el estado, bienes o artículos restringidos por el estado o que estén sujetos a derechos aduaneros de acuerdo con la ley;
( 2) Para evadir la aduana ocultando, disfrazando, ocultando, haciendo declaraciones falsas u otros métodos. Supervisar, transportar, transportar o enviar por correo artículos cuya entrada o salida esté prohibida, mercancías o artículos cuya entrada o salida esté restringida, o artículos que estén prohibidos. sujeto a derechos de aduana de acuerdo con la ley;
(3) Falsificar u ocultar los precios de bienes de importación y exportación, y evadir derechos de aduana;
(4) Vender bienes en régimen de servidumbre y otros bienes bajo supervisión aduanera, o vehículos de transporte extranjero que ingresan al país sin permiso aduanero y pagan derechos de aduana.
(5) Sin permiso aduanero, vender mercancías importadas con exenciones y exenciones fiscales específicas a empresas específicas y propósitos específicos; y pagar derechos de aduana, o transportar mercancías importadas con exenciones fiscales específicas y exenciones de áreas específicas a otras regiones de China sin autorización.
Artículo 4 Será reprimido como delito de contrabando cualquiera de los siguientes actos:
(1) Comprar ilegalmente mercancías o artículos de contrabando directamente al contrabandista;
(2) Transportar, comprar o vender artículos cuya entrada o salida esté prohibida en mares interiores o aguas territoriales, o transportar, comprar o vender bienes o artículos cuya entrada o salida esté restringida sin documentos legales;
El artículo 5 está sujeto a esta aplicación. Quien cometa cualquiera de los actos enumerados en los artículos 3 y 4 de las normas detalladas será sancionado de conformidad con las siguientes disposiciones:
(1) Si un persona contrabandee artículos cuya entrada o salida esté prohibida en el país, los artículos de contrabando y las ganancias ilegales serán confiscados y se le podrá imponer una multa de 50.000 RMB. Se impondrán las siguientes multas
(2) Por contrabando de mercancías. o artículos cuya importación y exportación estén restringidas por el estado o por los cuales se paguen derechos de aduana según la ley, los bienes, artículos y ganancias ilegales de contrabando serán confiscados, y el valor de los bienes y artículos de contrabando o la cantidad de los bienes de contrabando o artículos serán confiscados con una multa no superior al triple del impuesto pagado;
(3) Cualquiera que informe falsamente u oculte el precio de mercancías de importación y exportación para evadir derechos de aduana tendrá ganancias ilegales. confiscado, y también podrá recibir una multa que no supere el triple del impuesto evadido;
(4) Los bienes y artículos especialmente utilizados para cubrir bienes y artículos de contrabando serán confiscados el equipo especial utilizado para ocultar bienes y artículos de contrabando; serán confiscados u ordenados su desmantelamiento.
Si los bienes y objetos de contrabando no pueden ser decomisados, se recuperará el valor equivalente de los bienes y objetos de contrabando.
Artículo 6 Si dos o más personas cometen conjuntamente actos de contrabando, las circunstancias y responsabilidades se distinguirán y sancionarán por separado.
Si la persona no informa la información y brinda comodidad a los contrabandistas, los ingresos ilegales serán confiscados y se le podrá imponer una multa de no más del doble del ingreso ilegal si no hay ingresos ilegales; Se impondrá una multa de no más de 5.000 yuanes.
Artículo 7 Quien prepare herramientas y condiciones de fabricación para el contrabando recibirá una pena más leve de conformidad con lo dispuesto en el artículo 5 de estas normas detalladas.
Artículo 8: Podrá recibir pena menor o eximirse de pena quien incurra en alguna de las siguientes circunstancias:
(1) El caso de contrabando sea menor;
(2) Las partes interesadas confiesan voluntariamente y denuncian con servicio meritorio;
(3) El contrabando fue descubierto tres años después.
El plazo señalado en el inciso 3) del párrafo anterior se computará a partir de la fecha del contrabando;
Capítulo 3 Infracciones del Reglamento de Supervisión Aduanera y Sanciones
Artículo 9 Las infracciones del Reglamento de Supervisión Aduanera que no constituyen contrabando son violaciones del Reglamento de Supervisión Aduanera.
Artículo 10. A quien viole las normas nacionales de gestión de importaciones y exportaciones e importe o exporte mercancías sin obtener una licencia se le confiscarán las mercancías o se le ordenará su devolución si se le reexpide una licencia con la aprobación de; la autoridad otorgante, se impondrá una multa inferior al valor equivalente de las mercancías.
Artículo 11 El que cometa cualquiera de los siguientes actos, estará sujeto a multa inferior al valor equivalente de los bienes u objetos o inferior al doble del impuesto a pagar:
( 1) Eludir la vigilancia aduanera, transportar, portar o enviar por correo mercancías y artículos dentro y fuera del país, pero que las mercancías y artículos no tengan prohibida la entrada o salida del país, ni restringido su transporte, ni sujetos al pago de aranceles de conformidad con el ley;
(2) Desembalar, extraer o Entregar, enviar, intercambiar, modificar, hipotecar y transferir mercancías bajo supervisión aduanera o mercancías que entren o salgan sin despacho aduanero;
( 3) Participar en negocios de transporte, almacenamiento, procesamiento, ensamblaje y envío de mercancías aduaneras, relacionados. Los registros son falsos o la cantidad es corta y no se pueden proporcionar razones legítimas;
(4) Los bienes y artículos importados con exenciones de impuestos específicos se utilizan para otros fines sin permiso aduanero;
( 5) Informar falsamente el nombre, cantidad, especificación, precio, origen, método comercial, país consumidor, país comercial u otros artículos que deberían ser declarado para mercancías entrantes y salientes;
(6) Incumplimiento del plazo prescrito para suspender temporalmente la importación y exportación de mercancías se retransportan fuera del país o al país y se dejan en el país o en el extranjero sin autorización;
(7) No transportar mercancías en tránsito, transbordo o tránsito directo fuera del país dentro del plazo establecido y dejadas en el país sin autorización;
(8) Sin la aprobación de la aduana, los materiales y artículos de uso personal se mueven dentro y fuera del vehículo de transporte y se pagan los derechos de aduana.
Artículo 12 Cualquiera que cometa cualquiera de los siguientes actos será multado con 50.000 yuanes:
(1) Sin la autoridad autorizada por el Consejo de Estado o la aprobación del Consejo de Estado, el los medios de transporte no estarán sujetos al establecimiento aduanero de entrada y salida del país;
(2) Los medios de transporte entrantes y salientes que permanezcan en el área de supervisión aduanera saldrán sin el consentimiento de la aduana;
(3) El medio de transporte de entrada y salida parten de El vehículo sale de un lugar donde está establecida la aduana hacia otro lugar donde está establecida la aduana, pero sin pasar por trámites aduaneros y sin aprobación aduanera, navega hacia un lugar fuera del país o donde no exista aduana dentro del país.
Artículo 13 Cualquiera que cometa cualquiera de los siguientes actos será multado con 30.000 yuanes:
(1) Cuando el vehículo de transporte de entrada y salida llegue o salga del lugar donde está la aduana. establecido, no cumple con las regulaciones que estipulan que los documentos pertinentes deben presentarse a la aduana o los documentos presentados son falsos;
(2) No aceptar la inspección aduanera de los vehículos de transporte entrantes y salientes, mercancías y artículos de conformidad con la reglamentación;
(3) Los vehículos de transporte de entrada y salida, sin el consentimiento de la aduana, carguen y descarguen mercancías y artículos de entrada y salida, o transporten pasajeros;
(4) Sin el consentimiento de la aduana, los vehículos de transporte de entrada y salida operan simultáneamente transporte nacional de pasajeros y carga o se utilizan para fines distintos del transporte de entrada y salida (5) El transporte de entrada y salida no pasa por la aduana; procedimientos de acuerdo con las regulaciones y se cambia a transporte nacional sin autorización;
(6) No hacerlo Manejar negocios de almacenamiento, procesamiento, ensamblaje y consignación de mercancías aduaneras de acuerdo con las regulaciones, o no manejar los asuntos pertinentes procedimientos aduaneros como suspensión, prórroga y transferencia de contratos de conformidad con la normativa;
(7) Sin consentimiento aduanero o sin supervisión aduanera, almacenar mercancías bajo supervisión aduanera fuera del área de supervisión aduanera;
(8) Abrir o dañar los precintos impuestos por la aduana a los vehículos de transporte, almacenes o mercancías sin autorización.
Artículo 14 Cualquiera que cometa cualquiera de los siguientes actos será multado con 20.000 yuanes:
(1) Incumplimiento de las regulaciones del supervisor de transporte después de ingresar al país antes de presentarse a la aduana que viaja en rutas designadas por los departamentos o la aduana, y los vehículos de transporte salientes que no siguen las rutas designadas por el departamento de transporte o la aduana después de completar los procedimientos aduaneros antes de salir del país;
(2) los buques entrantes y salientes que transportan las mercancías bajo vigilancia aduanera y los vehículos no siguen las rutas designadas por la aduana;
(3) Los buques y aeronaves entrantes y salientes se ven obligados a estacionar, aterrizar, arrojar o descargar mercancías o artículos en lugares sin aduana debido a fuerza mayor, y no se nieguen a hacerlo sin motivos justificables, informen a la aduana cercana.
Artículo 15 El que cometa cualquiera de los siguientes actos, será condenado al pago de impuestos o a la devolución de las mercancías, pudiendo ser multado hasta por el valor equivalente de las mismas:
( 1) Una persona que transporta, envía por correo artículos para uso personal dentro y fuera del país que excedan la cantidad especificada por la aduana sin declararlos a la aduana;
(2) Personas que transporta o envía por correo artículos dentro y fuera del país el país y hacer declaraciones falsas a la aduana o no ser inspeccionado por la aduana;
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(3) Artículos que han sido registrados por la aduana y están autorizados a ingresar al país temporalmente; -free o salir del país temporalmente libre de impuestos no se realizan o ingresan al país de acuerdo con las regulaciones;
(4) Sin la aprobación de la aduana, el personal de tránsito deja efectos personales dentro del territorio.
Artículo 16 Cualquiera que cometa cualquiera de los siguientes actos será multado con 1.000 yuanes:
(1) No registrar la hora de llegada y estancia de los barcos, trenes y aeronaves sin motivos especiales Notificar a la aduana con antelación sobre la ubicación o cambio de hora y ubicación;
(2) Abrir o dañar los sellos colocados por la aduana en los artículos sin autorización;
(3) Violar las regulaciones aduaneras, lo que resulta en que la aduana no pueda o suspenda la supervisión de los vehículos, mercancías y artículos de transporte entrantes y salientes.
Artículo 17. Quienes porten o envíen por correo mercancías cuya entrada o salida del país esté prohibida por el Estado y las declaren voluntariamente ante inspección aduanera, serán confiscados u ordenados su devolución, pudiendo ser multados según corresponda. .
Artículo 18 Si la infracción de las normas de vigilancia aduanera es leve, o el interesado confiesa voluntariamente, se le podrá imponer una pena más leve o quedar exento de pena.
Las infracciones a las normas aduaneras que se descubran después de tres años estarán exentas de sanción.
Capítulo 4 Tratamiento del Contrabando y Violación de las Normas Aduaneras
Artículo 19 El tratamiento del contrabando y la violación de las normas aduaneras será decidido por el Director de Aduanas.
Artículo 20 Cuando la Aduana detenga mercancías, artículos o medios de transporte, expedirá un comprobante de detención.
El formato del comprobante de detención será formulado uniformemente por la Administración General de Aduanas.
Artículo 21 Para las mercancías, objetos o medios de transporte que no puedan o resulten inconvenientes para ser retenidos, la aduana podrá cobrar un depósito o garantía de valor equivalente al interesado o al encargado del medio de transporte. transporte.
Artículo 22: Las mercancías, objetos y medios de transporte retenidos conforme a la ley no podrán ser dispuestos antes de que surta efecto la sentencia del tribunal popular o la decisión sancionadora aduanera. Sin embargo, las mercancías y artículos frescos, perecederos o perecederos podrán venderse primero, y el precio será mantenido por la aduana y notificado al propietario de las mercancías.
Artículo 23. La aduana puede notificar por escrito al banco o a la oficina de correos que suspenda el pago de depósitos y remesas obtenidos ilegalmente, y notificar al depositante o remitente al mismo tiempo. El plazo de suspensión de pagos no podrá exceder de 3 meses. Una vez que la decisión de sanción adoptada por la aduana entre en vigor, los fondos pertinentes serán manejados por la aduana de conformidad con las disposiciones de la Ley de Aduanas y estas normas.
Artículo 24 Si una empresa, institución, agencia estatal o grupo social viola las leyes y reglamentos aduaneros, la aduana, además de castigar a la unidad, también podrá imponer una multa de 1.000 RMB a la persona a cargo. y la persona directamente responsable. Multa de 000 yuanes.
Artículo 25 Si una empresa, institución, organismo estatal o grupo social viola las leyes aduaneras, la aduana podrá, según las circunstancias, suspender el otorgamiento de reducciones y exenciones tributarias específicas, cancelar temporalmente sus calificaciones de declaración aduanera. , o revocar la declaración aduanera de los Documentos pertinentes.
Artículo 26: Cuando la Aduana sancione el contrabando o las violaciones a las normas de vigilancia aduanera, deberá notificar la sanción al interesado.
Si la parte interesada no está satisfecha con la decisión de sanción de la Aduana, puede solicitar por escrito una reconsideración a la Aduana que tomó la decisión de sanción o a la Aduana de nivel superior dentro de los 30 días siguientes a la fecha de la sanción. la entrega del aviso de sanción se tomará una decisión de revisión dentro de los 90 días posteriores a la solicitud de revisión y se enviará una carta de decisión de revisión a las partes interesadas.
Si el interesado no está satisfecho con la decisión de reconsideración, podrá presentar una demanda ante el Tribunal Popular dentro de los 30 días siguientes a la fecha de entrega de la decisión de reconsideración.
Las partes también podrán interponer demanda directamente ante el Tribunal Popular dentro de los 30 días siguientes a la fecha de entrega del aviso de sanción. Si las partes optan por presentar una demanda directamente ante el Tribunal Popular, no podrán solicitar una reconsideración ante la Aduana.
Los formatos de los avisos de sanción aduanera y decisiones de reconsideración son formulados uniformemente por la Administración General de Aduanas.
Artículo 27 La Aduana podrá entregar el aviso de sanción y decisión de reconsideración directamente al interesado para su firma, también podrá ser entregado por correo, siendo la fecha de recepción que conste en el acuse de recibo certificado; de entrega. Si no pudiera efectuarse la entrega, se hará un anuncio y se tendrá por entregado el anuncio.
Artículo 28 Si el interesado no solicita la reconsideración o interpone demanda dentro del plazo, la sanción surtirá efectos.
Las multas, ganancias ilícitas y valor equivalente de las mercancías, objetos y medios de transporte de contrabando recuperados conforme a la ley, deberán pagarse dentro del plazo señalado en la decisión sancionadora aduanera.
Artículo 29 Si el sancionado por la aduana no tiene residencia fija en China, pagará la multa, los ingresos ilegales y el valor equivalente de las mercancías, objetos y medios de transporte recuperados conforme a la ley. antes de salir del país. Si el interesado no está satisfecho con la decisión de sanción aduanera o no paga la cantidad antes mencionada antes de salir del país, deberá pagar un depósito o hipoteca equivalente a la cantidad antes mencionada, o prestar otras garantías reconocidas por la aduana.
Una vez que la parte interesada cumpla con la decisión de sanción aduanera según lo previsto, la aduana devolverá prontamente el depósito y la garantía entregada, y otras garantías se rescindirán inmediatamente.
Artículo 30 Si una parte incumple la decisión sancionadora aduanera dentro del plazo y no solicita revisión o procesamiento, la aduana que tomó la decisión sancionadora podrá confiscar el depósito, o descontar al detenido. o bienes, objetos o medios de transporte hipotecados, o Solicitar ante el Tribunal Popular su ejecución forzosa.
Artículo 31 Si se impone una multa conforme a estas normas, pero no se confiscan las mercancías, objetos y medios de transporte entrantes y salientes, el interesado no quedará exento de la obligación de pagar derechos de aduana. y gestionar los trámites aduaneros pertinentes de conformidad con la ley.
Capítulo 5 Disposiciones complementarias
Artículo 32 Si el personal de aduanas abusa de su poder, crea deliberadamente dificultades o retrasa la supervisión e inspección, se le impondrán sanciones administrativas de conformidad con el "Reglamento sobre Recompensas y Castigos para el Personal Nacional" del Consejo de Estado; Quienes practiquen favoritismo, descuiden sus deberes o se dediquen al contrabando, serán objeto de sanciones administrativas según la gravedad del caso, o podrán ser considerados penalmente responsables de conformidad con las disposiciones del Consejo de Estado sobre recompensas y castigos para el personal estatal.
Artículo 33 El significado de los siguientes términos en estas reglas es:
“Objetos” incluye moneda, oro y plata, valores, etc.
El "valor equivalente" se basa en el precio minorista en el mercado estatal local en ese momento; cuando no se pueda determinar el precio anterior, será evaluado por la aduana.
“Abajo” y “dentro” incluyen el número original.
Artículo 34 Los nombres de las mercancías restringidas por el Estado para su importación y exportación serán anunciados por el departamento competente del Consejo de Estado.
Los nombres de los artículos con prohibición de entrada y salida del país serán determinados por la Administración General de Aduanas de conformidad con la Ley de Aduanas y otras leyes y reglamentos pertinentes, en conjunto con los departamentos competentes del Estado. Consejo, y será anunciado por la Administración General de Aduanas.
Los nombres de los artículos restringidos por el país para su entrada y salida son anunciados por la Administración General de Aduanas.
Artículo 35 La Administración General de Aduanas es responsable de la interpretación de las presentes normas de detalle.
Artículo 36 Las presentes normas detalladas entrarán en vigor el 1 de abril de 2003.