Texto completo de ética profesional para auditores internos

Sawyer, el padre de la auditoría interna, definió la auditoría interna como la evaluación independiente de diversas operaciones y controles en una organización para determinar si siguen políticas y procedimientos aceptados y cumplen con regulaciones y estándares, si los recursos se utilizan de manera eficiente y económica, y si se logran los objetivos de la organización.

Capítulo 1 Principios Generales

Artículo 1 Para regular la conducta profesional de los auditores internos y mantener la reputación profesional de los auditores internos, de conformidad con la Ley de Auditoría y sus reglamentos y Otras leyes, normas y reglamentos pertinentes establecen este Código.

Artículo 2 La ética profesional de los auditores internos se refiere a la ética profesional que deben poseer los auditores internos, las disciplinas profesionales que deben observar y las responsabilidades profesionales que deben asumir al realizar trabajos de auditoría interna.

Artículo 3 Al participar en actividades de auditoría interna, los auditores internos deberán cumplir con este Código, desempeñar sus funciones concienzudamente y no dañarán los intereses nacionales, los intereses organizacionales o la reputación de la profesión de auditoría interna.

Capítulo 2 Principios Generales

Artículo 4 Los auditores internos deberán mantener integridad cuando realicen actividades de auditoría interna.

Artículo 5 Los auditores internos seguirán el principio de objetividad y emitirán juicios profesionales de auditoría de manera justa e imparcial.

Artículo 6 Los auditores internos mantendrán y mejorarán sus capacidades profesionales y participarán en la formación de seguimiento de conformidad con la normativa.

Artículo 7 Los auditores internos observarán el principio de confidencialidad y utilizarán la información obtenida en el desempeño de sus funciones de conformidad con la normativa.

Artículo 8 Si los auditores internos violan los requisitos de este Código, la organización deberá criticarlos y educarlos, pudiendo imponer ciertas sanciones según las circunstancias.

Capítulo 3 Integridad

Artículo 9 Los auditores internos serán honestos y dignos de confianza al realizar servicios de auditoría interna y no realizarán las siguientes conductas:

(1) Distorsionar hechos;

(2) Ocultar problemas descubiertos en la auditoría;

(3) Emitir juicios que carecen de respaldo probatorio;

(4) Realizar juicios engañosos o declaración de declaraciones vagas.

Artículo 10 Al realizar servicios de auditoría interna, los auditores internos serán honestos y honrados y no incurrirán en las siguientes conductas:

(1) Aprovecharse de su autoridad para buscar beneficio personal ;

(2) Someterse a presiones externas y violar principios.

Capítulo 4 Objetividad

Artículo 11 Los auditores internos buscarán la verdad en los hechos al realizar servicios de auditoría interna, y su juicio profesional no se verá afectado por sesgos o conflictos de intereses.

Artículo 12 Los auditores internos deben tomar las siguientes medidas para evaluar la objetividad antes de implementar servicios de auditoría interna:

(a) Determinar los factores que pueden afectar la objetividad;

( 2) Evaluar la severidad de los factores que pueden afectar la objetividad;

(3) Informar el posible impacto de la pérdida de objetividad al responsable del proyecto de auditoría o al responsable de la organización de auditoría interna.

Artículo 13 Los auditores internos deben identificar los siguientes factores que pueden afectar la objetividad:

(1) Auditar las actividades comerciales en las que participan;

(2) Tener una relación de interés directa con la unidad auditada;

(3) Tener una relación de cooperación a largo plazo con la unidad auditada;

(4) Tener una relación estrecha con la gestión de las relaciones personales de la unidad auditada;

(5) Bajo presión desde dentro y fuera de la organización;

(6) El alcance de la auditoría interna es limitado;

(7) Otros.

Artículo 14 El responsable de la institución de auditoría interna deberá tomar las siguientes medidas para garantizar la objetividad de la auditoría interna:

(a) Mejorar la ética profesional de los auditores internos;

(2) Seleccionar auditores internos adecuados para participar en el proyecto de auditoría y llevar a cabo una división adecuada del trabajo;

(3) Organizar proyectos de auditoría y equipos de auditoría mediante rotación de puestos;

(4) Establecer un mecanismo de incentivos adecuado y eficaz;

(5) Desarrollar e implementar sistemas, procedimientos y métodos de control de calidad de auditoría interna sistemáticos y eficaces;

(6) Ser auditor interno Cuando la objetividad de la empresa se vea gravemente afectada y no se puedan tomar las medidas adecuadas para mitigar el impacto, se deberá detener el negocio relevante e informar oportunamente al consejo de administración o a la alta dirección.

Capítulo 5 Capacidad Profesional

Artículo 15 Los auditores internos deberán tener los siguientes conocimientos profesionales, habilidades profesionales y experiencia práctica necesarios para desempeñar sus funciones:

(1) Conocimientos profesionales en auditoría, contabilidad, finanzas, tributación, economía, finanzas, estadística, gestión, control interno, gestión de riesgos, derecho y tecnología de la información, así como conocimientos profesionales relacionados con las actividades comerciales de la organización;

( 2) Habilidades profesionales como expresión lingüística, análisis de problemas, aplicación de tecnología de auditoría, comunicación interpersonal, gestión organizacional, etc.;

(3) Experiencia práctica necesaria y experiencia profesional relevante.

Artículo 16 Los auditores internos comprenderán, aprenderán y dominarán el desarrollo y los cambios de las leyes y regulaciones relevantes, el conocimiento profesional, los métodos técnicos y las prácticas de auditoría a través de la educación de seguimiento y la práctica profesional con el fin de mantener y mejorar la calidad profesional. competencia.

Artículo 17 Los auditores internos deberán mantener la prudencia profesional y utilizar razonablemente el juicio profesional al realizar actividades de auditoría interna.

Capítulo 6 Confidencialidad

Artículo 18 Los auditores internos mantendrán confidencial la información obtenida en la realización de servicios de auditoría interna, salvo que obtengan autorización válida, disposiciones legales u otras razones legales. No se permite su divulgación.

Artículo 19 Los auditores internos cumplirán obligaciones de confidencialidad en las interacciones sociales y estarán alerta ante la posibilidad de revelaciones no intencionadas.

Los auditores internos no utilizarán la información obtenida durante la realización de los servicios de auditoría interna para buscar beneficios indebidos, ni utilizarán la información de una manera que viole las leyes, reglamentos, reglas organizacionales y la ética profesional.

Capítulo 7 Disposiciones complementarias

Artículo 20 Estas normas son emitidas e interpretadas por el Instituto de Auditoría Interna de China.

Artículo 21 Esta especificación entrará en vigor el 0 de junio de 2014+65438.

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