Formato y contenido del informe de auditoría interna
¿Sabes cómo redactar un informe de auditoría? Este es un documento económico que los auditores financieros deben dominar y redactar. Aquí te comparto el formato y el contenido de un informe de auditoría interna, ¡consúltalo!
Formato del informe de auditoría interna 1
1. Título
Incluyendo contenido:
Nombre de la unidad auditada asuntos de auditoría (categoría); ; período de auditoría; otros.
2. Destinatario
El destinatario del informe de auditoría interna debe ser la institución o persona responsable de la gestión y supervisión del proyecto de auditoría.
Incluyendo:
(1)La gestión adecuada de la unidad auditada
(2)El consejo de administración o su comité de auditoría subordinado o el principal responsable; en la organización Persona;
(3) La máxima autoridad administrativa de la organización
(4) Instituciones o personal del departamento superior
(5); ) Otro personal relevante.
3. Texto
Resumen de la auditoría; conclusiones de la auditoría;
4. Anexos
Los archivos adjuntos al informe de auditoría interna son textos y materiales digitales que complementan el texto del informe de auditoría.
Incluyendo:
(1) Cálculo y revisión analítica de los problemas relevantes y el proceso de auditoría.
(2) Descripción detallada de los problemas encontrados en la auditoría <; /p >
(3) Comentarios de la unidad auditada y la persona responsable de la auditoría;
(4) Una lista de verificación de auditoría que registra las opiniones revisadas del auditor, aclara las responsabilidades de la auditoría y refleja la versión. del informe de auditoría;
(5) Otro contenido que necesita ser explicado y explicado.
5. Firma
El informe de auditoría interna deberá ser sellado por la institución de auditoría interna competente y firmado por el siguiente personal:
(1) La institución de auditoría es la Persona responsable
(2) Líder del proyecto de auditoría
(3) Otro personal autorizado.
6. Fecha del informe
La fecha del informe de auditoría generalmente es la fecha aprobada por el responsable de la agencia de auditoría interna para su envío como fecha del informe.
Utilizar fechas relevantes en las siguientes situaciones:
(1) Al adoptar determinadas opiniones de modificación del responsable de la organización.
(2) Interna; auditoría Cuando el personal descubre nuevos problemas importantes en la unidad auditada después de la aprobación del responsable de la agencia
(3) Cuando hay omisiones importantes en el informe de auditoría interna
; (4) Otras situaciones.
7. Otros
Informe de auditoría de ingresos y gastos financieros 2
** Oficina de Auditoría Municipal:
El "Informe de Auditoría" de su oficina (El Informe de Responsabilidad y Examen de la Ciudad de Pu [20**] No. 1) se recibió el 30 de mayo de 20**, y la situación de rectificación ahora se informa de la siguiente manera:
1. El saldo presupuestario llevado el avance para el próximo año es relativamente pequeño Importante
Situación de rectificación: nuestra oficina y sus instituciones subordinadas han limpiado de acuerdo con las regulaciones de finanzas municipales sobre la limpieza unificada de los fondos remanentes del saldo fiscal, y fortalecerán la gestión en el futuro, preparar presupuestos de forma científica y racional y mejorar la eficiencia en el uso de los fondos.
2. Los gastos de personal de algunas unidades y los gastos públicos diarios ocupan fondos del proyecto.
(1) A nivel municipal, los gastos del proyecto incluyen gastos de operación de vehículos de 520.900 yuanes y gastos en el extranjero de 8,06 Diez mil yuanes.
? Los gastos de operación del vehículo y los gastos en el extranjero son gastos comerciales especiales, y las fuentes de financiamiento son fondos públicos y fondos del proyecto. Estos gastos se enumeran de los fondos del proyecto asignados a nuestra oficina por parte de las finanzas provinciales.
Nuestra oficina fortalecerá la gestión de los fondos del proyecto para garantizar que los fondos asignados se utilicen exclusivamente.
(2) Centro de pagos: el fondo de previsión de vivienda de 10.900 yuanes se desembolsará con cargo a los gastos del proyecto.
? Las finanzas municipales no liquidaron uniformemente el fondo de previsión de vivienda de acuerdo con la liquidación real, y la parte insuficiente del acuerdo presupuestario del fondo de previsión de vivienda del Centro de Pagos del Tesoro Nacional se desembolsó de los fondos del proyecto.
(3) El centro de capacitación enumera gastos de operación del vehículo de 59.200 yuanes, etc.
En 20**, el centro de formación ya no solicitará a las finanzas municipales la asignación de diversos fondos de formación. Los gastos financieros de formación empresarial a cargo del centro se desembolsarán con cargo al saldo de los fondos propios del centro.
3. Transferencia de fondos de la cuenta de saldo cero a otras cuentas de la unidad o cuentas de unidad relacionadas
Situación de rectificación: nuestra oficina y sus instituciones subordinadas han seguido estrictamente las regulaciones provisionales sobre Pago centralizado del Tesoro. Fortalecer la gestión de los fondos transferidos desde cuentas de saldo cero para evitar que este tipo de problemas vuelvan a ocurrir.
IV. Pago excesivo de tasas de examen
Situación de rectificación: en 2013, la oficina y el centro de formación contable emitieron tasas de examen contable que excedían el estándar. Nuestra oficina ya resolvió el problema en. 20 Durante el período de auditoría de abril **, de conformidad con las disposiciones del "Aviso sobre la estandarización de las normas de subvención para las tasas de examen y las tasas de conferencias de las unidades municipales" (Pu Shi Caizong [2008] Nº 44), 51.400 yuanes de examen se recuperaron las tasas emitidas en exceso de la norma y se fortaleció la supervisión de la gestión y utilización de las tasas de examen contable.
5. Problemas existentes en los “Tres Gastos Públicos”
(1) Los motivos de recepción en el formulario de aprobación de gastos de recepción son ambiguos.
Dado que los superiores vienen a Pu para investigación, inspección y otros trabajos, hay muchos proyectos, por lo que el formulario de aprobación de recepción se completa de acuerdo con las "categorías principales" y los asuntos de recepción no se completan en detalle. .
Ahora hemos seguido estrictamente el contenido y requisitos del "Formulario de Aprobación de Recepción Oficial" y hemos cumplimentado verazmente los motivos de recepción según sea necesario.
(2) Gestión de vehículos oficiales.
1. El problema de la ocupación de los vehículos de unidades subordinadas.
De acuerdo con los requisitos para la gestión especial de vehículos oficiales, todos los vehículos de las instituciones públicas afiliadas a nuestra oficina ahora se administran de manera uniforme a nivel de oficina. El reembolso de los gastos de vehículos oficiales lo desembolsan las unidades afiliadas. Según la relación de propiedad del vehículo, actualmente se han realizado rectificaciones.
2. La contabilidad de bicicletas no está implementada para los vehículos oficiales.
Nuestra oficina ha implementado la contabilidad de bicicletas desde el 20 de enero** y estableció un libro de contabilidad de bicicletas.
(3) Problemas con el reembolso de gastos de vehículos oficiales
1. El reembolso por el mantenimiento en punto fijo de los vehículos oficiales no es oportuno y solo se reembolsa durante los primeros tres trimestres.
Las empresas de mantenimiento de punto fijo ahora están obligadas a informar los detalles de mantenimiento y los comprobantes originales de manera oportuna de acuerdo con las regulaciones para el reembolso oportuno. El problema del reembolso repetido de un vehículo fue causado por la negligencia del designado; empresa de mantenimiento y el conductor y demás personal, y se ha informado en el Se realizaron correcciones durante la auditoría.
2. Algunos conductores tienen problemas como recibir subsidios de vehículos, reembolso de suministros de vehículos y grandes saldos en las tarjetas oficiales de combustible de vehículos. Se han calculado los gastos de transporte de vehículos por vehículo para fortalecer la gestión de reembolso de gastos de vehículos.
Las partidas contables de gastos de combustible de vehículos oficiales también se han ajustado para reflejar más claramente los gastos reales.
Estado de rectificación: Los problemas anteriores se rectificaron durante el período de auditoría. Nuestra oficina fortaleció la gestión de vehículos oficiales e implementó la contabilidad de un solo vehículo para cancelar los fondos de los vehículos de manera oportuna y precisa de acuerdo con las regulaciones. .
6. Problemas con el uso de recibos de compra propia
Nuestra oficina comenzó a utilizar el "Vale de liquidación actual de las instituciones administrativas provinciales de Fujian" en 20 **, y ahora se ha realizado la rectificación. en su lugar.
7. Comentarios sobre los problemas de las unidades subordinadas extendidas
(1) Oficina de Desarrollo Agrícola Integral:
1. Disposición excesiva de fondos de apoyo locales para el desarrollo agrícola integral. proyectos y a lo largo de los años Los fondos restantes no se liquidaron, por un total de 5,499,8 millones de yuanes.
Entre ellos: 4,421,3 millones de yuanes se recuperarán de las finanzas municipales de acuerdo con las regulaciones y se utilizarán en su conjunto; 1,0785 millones de yuanes de fondos pagados adelantados al Banco de Desarrollo Agrícola se devolverán de acuerdo con el préstamo original. canal.
La oficina ha fortalecido la supervisión y gestión de los fondos de desarrollo agrícola para garantizar el uso eficaz de los fondos.
2. Existe un problema de desembolso anticipado de los fondos del proyecto.
En 2013, la cuenta especial para el desarrollo agrícola integral asignó por adelantado dos veces fondos para proyectos por valor de 9,18 millones de yuanes.
La razón principal es que se recibieron los documentos de financiación emitidos por la provincia y se asignaron por adelantado los fondos que se necesitan con urgencia para la construcción del proyecto.
Se ha fortalecido la comunicación comercial con el Departamento del Tesoro para verificar la disponibilidad real de fondos, asignar fondos en estricto cumplimiento de las regulaciones y fortalecer la gestión de los fondos del proyecto.
3. Algunos fondos de apoyo de los fondos de desarrollo agrícola a nivel de distrito no están disponibles y no se desembolsan a tiempo.
Estado de la rectificación: los proyectos de subsidio financiero para operaciones industriales y los proyectos de gestión de tierras de los distritos de Hanjiang y Xiuyu deben tener fondos de contrapartida a nivel de distrito por un total de 485.000 yuanes, y las rectificaciones se han completado después de la supervisión (ver archivo adjunto).
La Oficina de Desarrollo Agrícola del Distrito de Chengxiang no había asignado un total de 262.000 yuanes en fondos de descuento de intereses de préstamos hasta el 20 de marzo** porque el Fondo de Desarrollo Agrícola implementó un sistema de contabilidad a nivel de condado. la información contable de las unidades de subsidio de bonificación de intereses estaba incompleta. Se ha completado el reembolso de la cuenta (ver anexo).
(2) Centro de Revisión de Inversiones Financieras Municipales:
Existe una deducción arbitraria de las tarifas de revisión y existen factores humanos en el proceso de revisión encomendado.
La deducción de los honorarios de revisión se realiza de acuerdo con los términos del contrato firmado con el organismo confiante, y no existe ninguna deducción arbitraria.
En la actualidad, el centro de revisión combina las disposiciones pertinentes del "Aviso de la Oficina del Gobierno Popular Municipal de Putian sobre la emisión del Reglamento de Gestión para el fortalecimiento de la revisión presupuestaria de los proyectos de financiación e inversión financiera municipal en la ciudad de Putian" ( Oficina Gubernamental de Putian [2013] No. 214), Las "Medidas para la gestión de las revisiones externas encargadas" (borrador revisado) y el "Contrato de revisión encargada" (texto) se han redactado y formulado y se presentarán a los departamentos superiores pertinentes. para su aprobación antes de su publicación para estandarizar aún más la gestión de las tarifas de revisión y las revisiones encomendadas.
(4) Centro de Capacitación en Contaduría Municipal:
1. Dotación excesiva de fondo de previsión de vivienda.
Se ha recuperado el importe total y se ha compensado el exceso de gasto del fondo de previsión.
2. La gestión del espacio de oficinas no está estandarizada.
Debido a la falta de fondos, los bienes inmuebles y muebles ubicados en la isla de Meizhou han caído en mal estado y han perdido sus funciones funcionales. No están disponibles para alquiler a nadie.
Para garantizar que los activos estatales no sean apropiados indebidamente por particulares, después de consultar con el Comité de Gestión de la Isla de Meizhou, le confiamos su cuidado y uso, cobrando un alquiler anual de 12.000 yuanes. .
La Administración y Mantenimiento de la Isla de Meizhou propuso que ya no se utilizará después de que expire el contrato. Por lo tanto, el activo solo se puede negociar con el Comité de Administración de la Isla de Meizhou para que se encargue de él en su nombre y ya no. alquilarlo.
3. Gestión irregular del efectivo.
Después de mayo de 2013, el centro ha instado a los inquilinos a depositar el alquiler, las facturas de servicios públicos, etc. directamente en los bancos y ya no cobrar efectivo.
En el futuro, el centro seguirá estrictamente las disposiciones del "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo", fortalecerá la gestión de efectivo y eliminará infracciones como los retiros de efectivo.
Contenido básico del informe de auditoría 3
1. Título: La especificación unificada es "Informe de auditoría".
2. Destinatario: La persona a quien se envía el informe de auditoría de acuerdo con los requisitos de la carta compromiso empresarial, generalmente los accionistas o la dirección de la unidad auditada.
Por ejemplo: todos los accionistas de ABC Co., Ltd.
3. Párrafo de introducción.
Indique el nombre, fecha o período que cubren los estados financieros de la entidad auditada, así como un resumen de las políticas contables importantes y otra información explicativa.
4. Sección de responsabilidad de la administración para los estados financieros
La sección de responsabilidad de la administración especifica que la preparación de los estados financieros es responsabilidad de la administración.
Si el CPA expresa una opinión sobre la efectividad del control interno en conjunto con la auditoría de estados financieros, el CPA debe eliminar la redacción en el párrafo de responsabilidad que no tiene como objetivo expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. control interno.
5. Párrafo de Responsabilidad del Contador Público Autorizado
6. Párrafo de Opinión de Auditoría
El párrafo de opinión de auditoría indica si los estados financieros han sido preparados en todos los aspectos importantes de de conformidad con las bases para la preparación de informes financieros y lograr una reflexión y expresión justas de las opiniones de auditoría.
Si hay asuntos que las leyes y reglamentos exigen que se informen en el informe de auditoría, agregue el párrafo "Otros informes" al informe de auditoría.
7. Firma y sello de contador público autorizado