¿Cómo hace un cajero un diario de caja?
Diario de efectivo es un diario especial que se utiliza para reflejar los recibos, pagos y saldos de efectivo disponibles diariamente.
El método específico para realizar diarios de caja es el siguiente:
1. Llevar cuentas basadas en los comprobantes contables de recibos y pagos verificados. Cuando los cajeros manejan cobros y pagos, deben revisar cuidadosamente los comprobantes de cobro y los comprobantes de pago, y utilizar los comprobantes de contabilidad de pagos y recibos revisados y sus comprobantes originales adjuntos como base para registrar los diarios de caja. Si el comprobante original está marcado con las palabras "Cupón de contabilidad", también se puede utilizar como base para la contabilidad después de que el personal correspondiente lo firme y selle.
2. El contenido grabado deberá ser coherente con los comprobantes contables y no podrá añadirse ni eliminarse a voluntad. En cada cuenta deberá consignarse la fecha, número, resumen, monto y cuenta correspondiente del comprobante contable. El resumen de los negocios económicos no debe ser demasiado breve y debe poder describir claramente el contenido del negocio para facilitar su posterior verificación. Los diarios deben registrarse sucursal por sucursal. No se permite registrar los comprobantes de recibos y los comprobantes de pago juntos, ni se compensan los recibos y los pagos y se registra la diferencia. Una vez completado el registro, se debe revisar elemento por elemento. Una vez que la revisión sea correcta, se realizará un símbolo de "publicación" "√" en la columna "página de cuenta" del comprobante contable para indicar que se ha ingresado el registro. en la cuenta.
3. Registrar los diarios uno por uno y de forma secuencial, de manera de asegurar la liquidación diaria y la liquidación mensual. Para realizar un seguimiento oportuno de los recibos, pagos y saldos de efectivo, el diario de caja debe registrarse el mismo día y el saldo debe liquidarse el mismo día. Algunas unidades con operaciones frecuentes de cobro y pago de efectivo también deben liquidarse; el saldo en cualquier momento para conocer el estado de implementación del plan de recaudación y gastos.
4. El registro debe ser continuo, saltándose líneas, saltándose páginas, cambiando páginas de cuenta o arrancando páginas de cuenta a voluntad. El diario de caja adopta un libro de cuentas grapado, y sus páginas de cuenta no deben arrancarse por ningún motivo, y las páginas de cuenta no válidas también deben conservarse en el libro de cuenta. Dentro de un año fiscal, si los libros de cuentas no se han agotado, no se podrán reemplazar los libros de cuentas ni volver a copiar las páginas de las cuentas bajo ninguna excusa. Al realizar la contabilidad, debe registrarse en el orden de página, línea y clasificación. No puede omitir filas ni páginas. Si accidentalmente se salta una fila o una página, debe escribir una línea en el medio del espacio en blanco. página o fila en blanco para cancelarla, o cancelarla Marque las palabras "Esta línea está en blanco" y "Esta página está en blanco", y el personal de contabilidad la sellará para mostrar su responsabilidad.
5. El texto y los números deben ser prolijos, claros y precisos. Al registrarse y escribir, no cree caracteres simplificados indiscriminadamente, no utilice homónimos ni escriba con fuentes extrañas; el texto abstracto debe estar cerca de la línea izquierda; los números deben escribirse en la columna de cantidad y no deben estar mal colocados ni ser desiguales; y los números deben escribirse en la columna de cantidad. El tamaño de fuente debe ser moderado y debe escribirse cerca del subrayado. Debe haber un espacio apropiado arriba, que generalmente debe ocupar la mitad del ancho de la cuadrícula, para poder prepararlo. para la corrección de errores según el método prescrito. Al registrar la cantidad, si no hay un número entero en monedas de diez centavos, se debe escribir "0" en la columna de monedas de diez centavos. No se debe omitir ni reemplazar con "uno". Los números arábigos generalmente se pueden inclinar adecuadamente de izquierda a derecha para que los registros del libro de cuentas sean claros y ordenados. Para evitar una escritura borrosa, no pases las páginas de la cuenta mientras la tinta aún esté húmeda. Cuando contabilices en verano, puedes colocar un trozo de tela suave o cartón debajo del brazo para evitar el sudor;
6. Utilizar plumas estilográficas para escribir con tinta azul o negra. No se permite el uso de bolígrafos excepto para copiar libros de cuentas bancarias, ni tampoco se permite el uso de lápices. Sin embargo, de acuerdo con el registro de error de compensación del comprobante de compensación de letras rojas y el sistema de contabilidad, la empresa registrada con letras rojas se puede registrar con tinta roja.
7. Después de registrar cada página de la cuenta, se debe pasar la página de acuerdo con las regulaciones. Para facilitar el cálculo y la comprensión de los montos acumulados registrados continuamente en el diario, y para conectar los datos totales de las páginas de cuenta anteriores y posteriores entre sí, cuando cada página de cuenta se registra y se traslada a la página siguiente, el El monto total y el saldo del mes actual deben calcularse y escribirse en este libro. En las columnas correspondientes de la última línea de la página y de la primera línea de la página siguiente, marque las palabras "página siguiente" y "página anterior". la columna de resumen. También puede escribir el monto total y el saldo con lápiz en la última línea de esta página. Después de verificarlo, use tinta azul o negra para escribir el monto total y el saldo de la página anterior en la primera línea de la página siguiente y escriba. en la columna de resumen. Las palabras "Continúa desde la página anterior" deben escribirse en la página, y la cantidad y el saldo de "Continúa desde la página siguiente" ya no deben escribirse en la última línea de esta página.
8. El saldo del diario de caja debe liquidarse diariamente y el saldo debe liquidarse según sea necesario al final de cada mes. No debe haber saldo acreedor o saldo rojo en el diario de caja.
9. Cuando se produzcan errores en los registros, deberán corregirse según los métodos prescritos.
Para proporcionar información contable legalmente válida y garantizar la legalidad de los diarios, los registros del libro de cuentas no deben modificarse a voluntad y está estrictamente prohibido raspar, frotar, excavar, parchar o utilizar productos químicos para eliminar la escritura. Si se encuentra un error, deberá corregirse mediante corrección de subrayado, corrección de letra roja, registro complementario, etc., según las circunstancias específicas del error.
Para que los registros contables del diario de caja sean completos, precisos y consistentes con las cuentas y fondos relevantes, el cajero debe llevar las cuentas de manera oportuna después de recibir y pagar efectivo, y debe seguir ciertos procedimientos. Reconciliación.